- •Теория налогов
- •Содержание
- •Тема 8 Налоговый контроль……………………………………………………….98
- •Тема 15 Налоговая нагрузка и ее влияние на развитие социально-экономических процессов в обществе…………………………………………..247
- •Тема 16 Международное двойное налогообложение…………………………..254
- •Рабочая программа
- •Курс лекций
- •Тема 1. Генезис науки о налогах.
- •1.1. Возникновение и развитие науки о налогах. История налогообложения на Руси и на древних белорусских землях.
- •1.2. Эволюция учения о налогах.
- •1.3. Основные налоговые теории.
- •Тема 2. Налоги в системе финансовых отношений.
- •2.1. Сущность и понятие налогов.
- •2.2. Функции налогов.
- •Тема 3. Основы налогообложения.
- •3.1. Элементы налогов и налоговая терминология.
- •3.2. Классификация налогов.
- •3.3. Принципы формирования и особенности функционирования современных налоговых систем.
- •Тема 4. Налоговая политика.
- •4.1. Понятие и задачи налоговой политики.
- •4.2. Роль налогов в государственном регулировании экономики.
- •4.3. Налоговые льготы
- •Тема 5. Налоговый механизм, его структура и составные элементы.
- •Тема 6. Управление налогообложением.
- •6.1. Содержание и задачи управления налогообложением.
- •6.2 Налоговый менеджмент: понятие, характеристика основных форм
- •6.3. Организационная система управления налогами.
- •Тема 7. Налоговое планирование и прогнозирование.
- •7.1. Понятие, состав и направления налогового планирования и прогнозирования.
- •7.2. Методы и факторы налогового планирования и прогнозирования.
- •7.3. Общегосударственное налоговое планирование: характеристика, этапы и механизм реализации.
- •7.4. Налоговое планирование в деятельности субъектов хозяйствования: понятие, необходимость, виды и методы.
- •Принципы налогового планирования
- •Тема 8. Налоговый контроль.
- •8.1. Налоговый контроль: цель, задачи и сфера применения. Причины уклонения от налогов.
- •8.2. Организация налогового контроля.
- •8.3. Налоговый аудит.
- •Тема 9. Налоговое регулирование.
- •9.1. Содержание налогового регулирования. Методы и сферы налогового регулирования, их характеристика.
- •9.2. Перестройка механизма налогового регулирования и существующая система государственной поддержки в современной национальной экономике.
- •Тема 10. Характеристика современного налогообложения в Республике Беларусь и тенденции ее развития.
- •10.2. Налоговая система Республики Беларусь.
- •10.3. Налоговое законодательство Республики Беларусь
- •1.1. Налог на добавленную стоимость;
- •2.3. Подоходный налог с физических лиц.
- •5.1. Налог на недвижимость
- •8.1. Государственная пошлина.
- •Тема 11. Налоги на доходы.
- •11.1. Подоходный налог с физических лиц и новые тенденции обложения населения в развитых странах.
- •11.2. Корпорационный налог.
- •Тема 13. Налогообложение капитала, собственности и имущества.
- •13.1. Общие принципы обложения капитала и собственности.
- •13.2. Налоги на отдельные виды недвижимого имущества.
- •Тема 14. Основные налоги Республики Беларусь.
- •14.1 Налог на добавленную стоимость
- •14.2. Налог на прибыль хозяйствующих субъектов.
- •14.2.1. Налог на доходы и прибыль
- •Доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям;
- •Ставки налогов
- •14.2.2. Налоговый учет
- •14.2.3. Особенности исчисления налога на доходы и прибыль иностранных организаций
- •14.3. Акцизы. Исторический генезис акцизного налога. Акциз в Республике Беларусь.
- •14.4. Подоходный налог с физических лиц.
- •Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты налога индивидуальными предпринимателями
- •14.5 Таможенные пошлины.
- •14.6. Государственная пошлина.
- •14.7.Налог на недвижимость
- •Тема 15. Налоговая нагрузка и ее влияние на развитие социально-экономических процессов в обществе.
- •15.1. Показатели налоговой нагрузки. Кривая Лаффера.
- •5.2. Показатели налоговой нагрузки на микроуровне.
- •Тема 16. Международное двойное налогообложение
- •16.1. Основные понятия и правила международного налогообложения.
- •16.2. Международные налоговые соглашения как основной инструмент регулирования налоговых отношений.
- •16.3. Значение типовой модели Конвенции для международного налогового сообщества.
- •Задания для практических занятий
- •Тема 1. Возникновение и развитие науки о налогах. История налогообложения на Руси и на древних белорусских землях.
- •Тема 2. Налоги в системе финансовых отношений.
- •Тема 3. Основы налогообложения.
- •Тема 4. Налоговая политика.
- •Тема 5. Налоговый механизм его структура и основные элементы.
- •Тема 6. Управление налогообложением.
- •Тема 7. Налоговое планирование и прогнозирование.
- •Тема 8. Налоговый контроль.
- •Тема 9. Налоговое регулирование.
- •Тема 10. Характеристика современного налогообложения в Республике Беларусь и тенденции его развития.
- •Тема 11. Налоги на доходы.
- •Тема 12. Налоги на потребление.
- •Тема 13. Налогообложение капитала, собственности и имущества.
- •Тема 14. Основные налоги Республики Беларусь.
- •Тема 15. Налоговая нагрузка и ее влияние на развитие социально-экономических процессов в обществе.
- •Тема 16. Международное налогообложение.
- •Вопросы к экзамену
- •Элементы налогов и налоговая терминология.
- •Организационная система управления налогами.
- •Налоговое планирование в деятельности субъектов хозяйствования: понятие, необходимость, виды и методы.
Тема 11. Налоги на доходы.
Вопросы для обсуждения.
Дайте характеристику четырех существующих систем налогообложения прибыли.
Какая система налогообложения прибыли, по вашему мнению, применяется в Республике Беларусь?
Что предусматривает критерий «резидентства» при определении налоговой юрисдикции?
Что предусматривает критерий «территориальности» при определении налоговой юрисдикции?
Применение какого из этих критериев наиболее выгодно для государства?
Какой критерий используется для определения налоговой юрисдикции в Республике Беларусь?
Тема 12. Налоги на потребление.
Вопросы для обсуждения.
Перечислите основные группы налогов на потребление.
Чем по-вашему мнению отличается налог с оборота и налог на добавленную стоимость?
Какие налоги на потребление применяются в Республике Беларусь на современном этапе?
Назовите принципы взимания косвенных налогов, используемых в мировой практике.
Какой из принципов взимания косвенных налогов является наиболее выгодным для государства?
какой принцип применяется в Республике Беларусь.
Тема 13. Налогообложение капитала, собственности и имущества.
Вопросы для обсуждения.
Назовите общие принципы налогообложения капитала, собственности и имущества, применяемы в развитых странах.
Какие особенности обложения капитала, собственности, имущества существуют в Республике Беларусь
Что является «капиталом» в целях исчисления налогов?
Что представляет собой недвижимое имущество. Приведите примеры.
Как вы считаете, относятся ли к недвижимому имуществу морские и воздушные суда?
Тема 14. Основные налоги Республики Беларусь.
Вопросы для обсуждения.
Кто является плательщиком налогов на доходы и прибыль?
Как исчисляется прибыль для целей налогообложения?
Облагаются ли налогом на прибыль дивиденды, полученные организацией от участия в уставном фонде другой организации?
Перечислите расходы, учитываемые при налогообложении прибыли?
Приведите примеры расходов организаций, которые учитываются в пределах норм, установленных законодательством?
Что представляет из себя налоговый учет и для чего он нужен?
Какие вы знаете регистры налогового учета?
Приведите примеры необходимости использование расчетных корректировок.
Задание 1. Ответьте на тестовые вопросы.
1. В каких случаях сумма НДС к уплате может быть отрицательной?
При наличии оборотов, облагаемых по ставке 0%, независимо от наличия раздельного учеты выручки, облагаемой по разным ставкам;
При наличии оборотов, облагаемых по ставке 10%, независимо от наличия раздельного учета выручки, облагаемой по разным ставкам;
При наличии оборотов, облагаемых по ставке 10% при наличии раздельного учета выручки, облагаемой по разным ставкам;
При наличии освобождаемых оборотов;
При превышении сумм налоговых вычетов над суммой НДС исчисленной по реализации при наличии оборотов, облагаемых только по ставке 18%.
2. Налоговым периодом в целях исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость признается:
Календарный месяц;
Календарный год.
3. Какие ставки налога на добавленную стоимость используются в Республике Беларусь?
24%;
20%;
18%;
15,25%;
10%;
9,09%;
расчетная ставка;
0,5%.
4. При ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь с территории Российской Федерации драгоценных камней используется ставка:
18%;
10%;
0,5%;
0%.
5. Ставка 0% используется при реализации:
экспортируемых товаров;
экспортируемых транспортно-экспедиционных услуг;
товаров, освобожденных от НДС;
импортируемых драгоценных камней.
6. Налоговой базой при реализации основных средств, нематериальных активов, покупных товаров является:
цена реализации;
остаточная стоимость для объектов основных средств и нематериальных активов, покупная стоимость для покупных товаров;
наибольшая из приведенных в пункте а) и b).