(Расчет)

18. В операции № 18 рассчитаем заработную плату работникам предприятия. Расчет заработной платы произведем в «Расчетной ведомости» (приложение Б). В проводках № 18.1 и 18.3 сумму начисленной заработной платы основных рабочих и производственно-управленческого персонала укажем без суммы больничных листов. Составим проводки, отразим операции в учетных регистрах.

19. В операции № 19 рассчитаем взносы в социальные внебюджетные фонды. Для расчета необходимо умножить сумму начисленной заработной платы на ставку страховых взносов. Составим проводки, отразим операции в учетных регистрах.

20. В операции № 20 рассчитаем суммы отчислений в резерв предстоящих расходов. Резерв создается в размере 15% от суммы начисленной заработной платы (операция 18). Составим проводки, отразим операции в учетных регистрах.

21. В операции № 21 составим проводки по начислению пособий по временной нетрудоспособности, отразим операции в учетных регистрах.

22. В операции № 22 составим проводки по начислению НДФЛ и по исполнительным листам. Суммы в операцию перенести из расчетной ведомости по заработной плате. Отразим операции в учетных регистрах.

23. В операции № 23 составим проводки по отражению затрат на охрану предприятия. Расходы на охрану относятся на общехозяйственные расходы общей суммой. Отразим операции в учетных регистрах.

24. В операции № 24 составим проводку по выдаче из кассы подотчетных сумм. Отразим операцию в учетных регистрах.

25. В операции № 25 составим проводки по расчетам с подотчетными лицами. Отразим операцию в учетных регистрах.

26. В операции № 26 составим проводку по начислению затрат по электроэнергии. Затраты отнести на затраты энергетического цеха. Отразим операцию в учетных регистрах.

27. В операции № 27 составим проводки по списанию затрат энергетического цеха. Для распределения затрат предварительно составим «Ведомость распределения услуг энергетического цеха» (приложение В). Отразим операцию в учетных регистрах.

28. В операции № 28 спишем косвенные расходы на стоимость изделий Х и Y.

    1. Составим «Ведомость аналитического учета общепроизводственных затрат» (приложение Г)

    2. Составим «Ведомость аналитического учета общехозяйственных затрат» (приложение Д)

    3. Составим «Ведомость распределения косвенных расходов» (приложение Е)

    4. Составим «Ведомость аналитического учета затрат по подразделениям завода» (приложение Ж)

Затраты по ремонтно-механическому цеху (РМЦ) распределим:

на нужды предприятия 20%

на услуги по ремонту для сторонних организаций 80%.

5. Составим проводки по списанию затрат:

- расходы основного производства с субсчета 20/3 списываются на заказы X и Y;

- расходы вспомогательного производства со счета 23/1 «Ремонтно-механический цех» на нужды предприятия (20%) списываются на заказы X и Y;

- общепроизводственные расходы со счета 25 списываются на заказы X и Y;

- общехозяйственные расходы со счета 26 списываются на счета финансовых результатов;

- отразим операции в учетных регистрах.

29. В операции № 29 рассчитаем фактическую себестоимость готовой продукции, выпущенной из производства. По результатам инвентаризации сумма незавершенного производства на конец месяца составила 3450 руб. Отразим операцию в учетных регистрах.

Фактическую себестоимость готовой продукции определяем по формуле

,

где – фактическая себестоимость готовой продукции;

- сумма незавершенного производства на начало периода;

- фактические затраты на производство продукции за отчетный период;

- сумма незавершенного производства на конец периода.

Расчет фактической себестоимости готовой продукции

(расчет)

30. В операции № 30 составим проводки по начислению и оплаты расходов за доставку готовой продукции. Расходы включаем в расходы на продажу. Рассчитаем «входящий» НДС и общую сумму оплаты по счету. Отразим операции в учетных регистрах.

«Входящий» НДС рассчитываем по формуле

,

где =18%

Расчет «входящего» НДС

(расчет)

31. В операции № 31 составим проводки по реализации готовой продукции покупателю. Рассчитаем договорную стоимость отгруженной продукции, начислить «исходящий» НДС, рассчитаем себестоимость отгруженной готовой продукции. Отразим операции в учетных регистрах.

Договорную стоимость реализованной готовой продукции определяем по формуле

Расчет договорной стоимости реализованной готовой продукции

(расчет)

«Исходящий НДС определяем по формуле

,

где ставка НДС = 18%

Расчет «исходящего» НДС

(расчет)

Себестоимость реализованной готовой продукции определяем по формуле

,

где - себестоимость реализованной готовой продукции.

Расчет себестоимости готовой продукции

(расчет)

32. В операции № 32 составим проводки по списанию коммерческих расходов со счета 44 на продажу. Отразим операцию в учетных регистрах.

33. В операции № 33 составим проводки по оказанию услуг по ремонту оборудования сторонней организации. Выручку по оказанию услуг отразим на счете 90 «Продажи». Рассчитаем «исходящий» НДС. Отразим операцию в учетных регистрах.

Расчет «исходящего» НДС

(расчет)

34. В операции № 34 составим проводку по списанию затрат по выполненному ремонту оборудования ремонтно-механическим цехом на продажу. Сумму по выполненному ремонту перенести из «Ведомости аналитического учета затрат по подразделениям завода» (приложение Ж), отразим операцию в учетных регистрах.

35. В операции № 35 рассчитаем финансовый результат от реализации продукции, услуг, реализации основного средства. Финансовый результат определим и спишем со счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы», составим проводки, отразим операцию в учетных регистрах.

36. В операции № 36 составим проводку по получению денежных средств от покупателей, сумму определим по учетному регистру счета 62 (после оплаты сумма дебиторской задолженности по счету 62 будет равна нулю), отразим операцию в учетных регистрах.

37. В операции № 37 составим проводку по получению наличных денежных средств в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты, сумму определим по «Расчетной ведомости по начислению заработной платы (в руб.)» (Приложение Б), отразим операцию в учетных регистрах.

38. В операции № 38 составим проводку по выдаче зарплаты из кассы, сумму определим с учетом не выданной зарплаты, отразим операцию в учетных регистрах.

39. В операции № 39 составим проводку по депонированию заработной платы, отразим операцию в учетных регистрах.

40. В операции № 40 составим проводку по внесению депонированных сумм на расчетный счет, отразим операцию в учетных регистрах.

41. В операции № 41 составим проводки по перечислению с расчетного счета сумм НДФЛ и по исполнительным листам. Сумму НДФЛ и сумму по исполнительному листу определим по «Расчетной ведомости по начислению заработной платы», отразим операцию в учетных регистрах.

42. В операции № 42 рассчитаем сумму условного налога на прибыль, составим проводку по начислению налога на прибыль, отразим операцию в учетных регистрах.

Налог на прибыль организации определяем по формуле

,

где НП – налог на прибыль;

П – прибыль организации;

У – убытки организации;

ставка НП – ставка налога на прибыль;

НП = 0,2

Расчет налога на прибыль