Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период

1

2

3

4

5

6

7

1

1.1

На расчетный счет поступил аванс от покупателя ООО «Аквалон»

2

Акцептован счет № 2 завода «Корунд» за основные материалы на сумму в т. ч. НДС:

Накладная, счет-фактура

2.1

-за материал «А»

2.2

-НДС

2.3

-за материал «Б»

2.4

НДС

3

Акцептован счет № 415 ООО «Автотранссервис» за доставку материалов с учетом НДС

Накладная, счет-фактура

3.1

- НДС

3.2

- материал «А»

3.3

- материал «Б»

4

Материалы оприходованы на склад по учетной цене:

Приходный ордер

4.1

-материал «А»

4.2

-материал «Б»

5

Учтены отклонения учетной цены от фактической стоимости

Ведомость № 10

5.1

-материал «А»

5.2

-материал «Б»

1

2

3

4

5

6

7

6

Акцептован счет поставщика ОАО «АвтоХим» за поставку оборудования.

Накладная, счет-фактура

6.1

-Стоимость без НДС

6.2

-НДС

7

7.1

Счет поставщика оборудования оплачен наполовину с расчетного счета

Платежное поручение, выписка банка

8

8.1

Оборудование передано в монтаж

9

9.1

Начислена оплата за монтаж оборудования сторонней организации

Акт выполненных работ

10

10.1

Оборудование введено в эксплуатацию

Акт приема передачи

11

Реализован неиспользуемый станок предприятию ООО «Волна»

11.1

договорная стоимость

Акт приема-передачи

11.2

НДС

Счет-фактура

11.3

первоначальная стоимость станка

бухгалтерская справка

11.4

амортизация на момент реализации

бухгалтерская справка

11.5

списана остаточная стоимость ОС

бухгалтерская справка

12

Произведены амортизационные отчисления от первоначальной стоимости основных средств:

12.1

а) технологическое оборудование основных цехов

Расчет

12.2

б) здания и инвентарь основных цехов

Расчет

1

2

3

4

5

6

7

12.3

в) здание заводоуправления

Расчет

12.4

г) складские помещения общезаводского назначения

Расчет

12.5

д) здание и оборудование ремонтно-механического цеха

Расчет

12.6

е) здание и оборудование энергетического цеха

Расчет

13

Произведены отчисления в ремонтный фонд по

13.1

а) оборудованию основных цехов

Расчет

13.2

б) оборудованию заводоуправления

Расчет

13.3

в) оборудованию энергетического цеха

Расчет

13.4

г) оборудованию РМЦ

Расчет

14

14.1

Акцептован и оплачен счет от ОАО «Водоканал» за потребленную воду по договорной цене.

(Указание: расходы на воду учесть обшей суммой на хозяйственные нужды)

Акт

Счет-фактура

15

15.1

С расчетного счета оплачен счет № 2 за основные материалы

Платежное поручение, выписка

16

Основные материалы отпущены в цеха и подразделения по учетным ценам:

Накладная, приходный ордер

16.1

а) материал «А» на изготовление заказа X

16.2

б) материал «А» на изготовление заказа Y

16.3

в) материал «А» на нужды РМЦ

1

2

3

4

5

6

7

17

Списываются по назначению отклонения, относящихся к стоимости израсходованных материалов

17.1

а) материал «А» на изготовление заказа X

Ведомость № 10

17.2

б) материал «А» на изготовление заказа Y

Ведомость № 10

17.3

в) материал «А» на нужды РМЦ

Ведомость № 10

18

Начислена заработная плата

Расчетная ведомость

18.1

Основные рабочие

18.2

Рабочие вспомогательные цехов

18.3

Производственно-управленческий персонал

18.4

Работникам энергетического цеха

18.5

Работникам РМЦ

18.6

Работникам администрации

19

Начислены взносы в социальные внебюджетные фонды

Расчетная ведомость

19.1

Основные рабочие

19.2

Рабочие вспомогательные цехов

19.3

Производственно-управленческий персонал

19.4

Работникам энергетического цеха

19.5

Работникам РМЦ

19.6

Работникам администрации

20

Произведены отчисления дополнительной заработной платы (15%) в резерв

Расчет бухгалтерии

20.1

основные рабочие

20.2

рабочие вспомогательные цехов

1

2

3

4

5

6

7

20.3

производственно-управленческий персонал

20.4

по работникам энергетического цеха

20.5

по работникам РМЦ

20.6

по работникам администрации

21

21.1

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

Пособие по временной нетрудоспособности

22

Произведены удержания из заработной платы

22.1

а) НДФЛ

расчетная ведомость

22.2

б) по исполнительным листам

исполнительный лист

23

23.1

Принят к оплате счет охранной организации ООО «РОСТ» за сторожевую охрану предприятия:

договорная цена (НДС не предусмотрен)

Акт, счет-фактура

24

24.1

Выдано из кассы подотчет Самойлову А.Н.

РКО

25

Утвержден авансовый отчет Самойлова по приобретению канцтоваров для:

Авансовый отчет

25.1

а) работников цехов основного производства

25.2

б) работников заводоуправления

26

26.1

Получен счет за электроэнергию от ОАО «Энергосбыт»

Счет

27

Списываются по назначению услуги энергетического цеха

Ведомость распределения

а) цехам основного производства:

1

2

3

4

5

6

7

27.1

- на технологические цели на изделие Х-15%

27.2

- на технологические цели на изделие Y-5%

27.3

- на производственные и хозяйственные нужды-50%

27.4

б) РМЦ – 20%

27.5

в) общезаводским службам-10%

28

Списываются косвенные расходы на стоимость изделия X и Y

(Указание: косвенные расходы распределить пропорционально стоимости материалов)

Ведомость распределения косвенных расходов

расходы основного производства

28.1

на заказ X

28.2

на заказ Y

расходы вспомогательного производства

28.3

на заказ X

28.4

на заказ Y

общепроизводственные расходы

28.5

на заказ X

28.6

на заказ Y

общехозяйственные расходы

28.7

списаны общей суммой на финансовый результат

29

Выпущены из производства и сданы на склад 150 изделий заказа Х (по фактической себестоимости) при стоимости незавершенного производства на конец месяца 3450 руб.

Накладная на передачу готовой продукции в места хранения по форме МХ-18

1

2

3

4

5

6

7

30

Акцептован и оплачен с расчетного счет ООО «Транссервис-НН» по отгрузке изделий заказа Х:

30.1

• договорная цена (без НДС)

счет

30.2

• НДС

30.3

- оплата по счету

платежное поручение

31

Предъявлен счет покупателю за 80 отгруженных изделий заказа Х по договорной цене 8000 руб. за ед. (цена без НДС)

Товарно-транспортная накладная, счет-фактура

31.1

договорная стоимость

31.2

начислен НДС

31.3

списана себестоимость отгруженной готовой продукции

ведомость

32

32.1

Списываются на продажу коммерческие расходы

ведомость № 15

33

Предъявлен счет предприятию ООО «Неолит» за выполненный ремонт оборудования, договорная стоимость ремонта 300000 (в том числе НДС)

Акт выполненных работ, счет-фактура

33.1

договорная стоимость

33.2

НДС

34

34.1

Списываются затраты по выполненному ремонту на продажу

Ведомость

35

Относится на соответствующий счет финансовый результат от реализации продукции и услуг, реализации основного средства

Расчет

35.1

прибыль от реализации продукции, услуг

35.2

прибыль от реализации ОС

1

2

3

4

5

6

7

36

36.1

На расчетный счет поступили денежные средства от ООО «Аквалон», ООО «Волна» и ООО «Неолит» на всю сумму по счетам

Платежное поручение, выписка банка

37

Получены в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы

ПКО

38

Выдана зарплата

В кассе осталась невыданная заработная плата 1481

РКО

39

Невыданная заработная плата депонирована

Бухгалтерская справка

40

Депонированная заработная плата сдана в банк на расчетный счет

РКО, объявление на взнос наличными

41

Перечислены с расчетного счета суммы удержаний из заработной платы

41.1

а) НДФЛ

Платежное поручение

41.2

в) по исполнительным листам

Платежное поручение

42

Начислен налог на прибыль

Расчет

43

Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет

Бухгалтерская справка