- •Тема 1. Налоги в экономической системе.
- •Тема 2. Налоговая система рф.
- •Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •Права и обязанности налоговых и других уполномоченных органов
- •Права налоговых органов:
- •Обязанности налоговых органов:
- •Тема 3. Сущность налогового бремени.
- •11. Распределение бремени косвенных налогов в зависимости от эластичности спроса.
- •12. Распределение бремени косвенных налогов в зависимости от эластичности предложения.
- •Тема 4. Налоговое планирование.
- •Незаконное уменьшение налогов или уклонение от уплаты налогов
- •Законное уменьшение налогов или налоговая оптимизация
- •Принципы налогового планирования.
- •Этапы налогового планирования
- •Тема 5 Налоговый контроль
Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов
Уплачивать законно установленные налоги
Встать на учет в налоговых органах, если это предусмотрено НК РФ
Вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если это предусмотрено законодательством о налогах
Представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность
Представлять налоговым органам и их должностным лицам в предусмотренных случаях документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов
Выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей
Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета:
- об открытии или закрытии счетов - в 10-дневный срок;
- обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях - в срок не позднее 1 мес. со дня начала такого участия;
- обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, - в срок не позднее 1 мес. со дня их создания, реорганизации или ликвидации;
Предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренных НК РФ
В течение 4 лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы, произведенные расходы и уплаченные налоги.
Иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах
Права и обязанности налоговых и других уполномоченных органов
Деятельность налогоплательщиков контролируется налоговыми, таможенными, финансовыми органами, которые имеют определенные права и несут соответствующие обязанности.
Права налоговых органов:
Заявлять ходатайства об аннулировании (приостановлении действия) выданных лицензий на право осуществления деятельности
Предъявлять в суды иски о взыскании налоговых санкций, о признании недействительной государственной регистрации юридического лица, о ликвидации организации, о признании сделок недействительными, о взыскании незаконно приобретенного имущества, о досрочном расторжении налогового кредита и т.д.
Проводить налоговые проверки
Осматривать (обследовать) любые помещения и территории, используемые налогоплательщиком для извлечения дохода или содержания имущества, проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика, определять суммы налогов при отказе налогоплательщика допустить должностных лиц к осмотру
Приостанавливать операции по счетам в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков
Изымать у налогоплательщика документы, свидетельствующие о совершении налоговых правонарушений
Требовать от налогоплательщика документы по установленным формам, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, и документы, подтверждающие правильность исчисления и уплаты
Требовать от налогоплательщика устранения выявленных нарушений
Взыскивать недоимки и пени
Вызывать налогоплательщиков для дачи пояснений
Предоставлять налогоплательщикам отсрочки и рассрочки по уплате налоговых санкций
Требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений о списании со счетов налогоплательщиков сумм налогов и налоговых санкций и др.