42.Сущность и функции налогов. Виды налогов. Принципы налогообложения. Кривая Лаффэра. Налоговая система.

Налог- это обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных законом размерах и в установленные сроки. Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами. Эти

денежные отношения объективно обусловлены и имеют специфическое общественное назначение - мобилизацию денежных средств в распоряжение государства. Поэтому налог может рассматриваться в качестве экономической категории с присущими ей функциями. Функции: -1.Фискальная - изъятие части доходов в бюджет для использования на

определенные цели. 2. Стимулирующая - при помощи налоговых льгот, санкций решаются

вопросы технического прогресса, капитальных вложений, расширение производства первичных товаров и ограничение вторичных. 3.Регулирующая - регулирование отношений между бюджетами и внутри бюджетной системой. 4.Распределительная и перераспределительная - При помощи налога распределяет и перераспределяет национальный доход. Перераспределяет первичные доходы и формирует вторичные. 5.Социальная функция - за счет налоговых льгот осуществляется поддержка объектов социальной инфраструктуры: освобождение от налогов отдельных физических и юридических лиц. 6.Контрольная - при помощи налогов осуществляется контроль за

деятельностью предприятия, формирование затрат и прибыли. Эффективность зависит от деятельности органов налоговых служб.

Виды налогов: К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость (НДС); 2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц; 4) единый социальный налог;

5) налог на прибыль организаций; 6) налог на добычу полезных ископаемых; 7) водный налог; 8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 9) государственная пошлина.

Этот вид налогов устанавливается федеральным законодательством и является обязательным для уплаты на всей территории государства.

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций; 2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

К местным налогам относятся:

1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц.

Принципы: - Справедливости - Все субъекты должны ставиться в равные условия. Разумное сочетание прямых и косвенных налогов. Универсализация налогообложения. Однократность обложения. Научный подход к определению конкретной величины ставки налога. Дифференциация ставок налогообложения в зависимости от уровня доходов. Стабильность ( устойчивость ) ставок налогообложения. Использование системы налоговых льгот. Четкое разделение налогов по уровням государственного управления: федеральные ( центральные ), республиканские ( включая налоги краев, областей, автономных образований ) и местные.

Налоговая система — совокупность налогов и сборов, установленных государством и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания. Основой налоговой системы являются налоги и сборы. С помощью налоговой системы государство реализует свои функции по управлению (регулированию, распределению и перераспределению) финансовыми потоками в государстве и в более широком смысле экономикой страны вообще.

Кривая Лаффера — графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума.