41. Понятие и классификация страховых резервов

Страховые компании создают следующую систему страховых резервов (резервных фондов):

1.резрв незаработанной премии – в него направляется та часть страховых взносов по каждому договору страхования, срок которого не истек;

2.резерв убытков, заявленный, но ещё не урегулированный;

3.резерв убытков, наступивших, но не заявленных;

4.резерв катастроф – создается на случай массового наступления страховых случаев, например, в результате наводнения, землетрясения;

5.резерв колебаний убыточности;

6.резерв по страхованию жизни.

7.резерв предупредительных мероприятий – создается для предупреждения несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на иные цели, предусмотренные страховщиком в положении о резерве предупредительных мероприятий. Этот резерв формируется путём отчислений от страховой премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде. Размер отчислений определяется, исходя из процента, предусмотренного в структуре тарифной ставки на указанные цели и не может превышать 15 %.

Система страховых резервов является средством страхователя. Она предназначена для выполнения обязательств перед страхователями.

Расходы на ведение дела:

1.аквизиционные расходы – обслуживают процесс заключения договора страхования (выплаты комиссионных, вознаграждение посредникам, расходы по оценке имущества);

2.инкассовые расходы – связаны с оплатой труда работников (собирающие страховые взносы, премии);

3.ликвидационные расходы – прямые затраты, производимые страховщиком в результате страхового случая (расходы на проезд ликвидаторов к месту происшествия, на судебные издержки, на корреспонденцию);

4.управленческие расходы – это заработная плата штатного персонала, канцелярские и хозяйственные расходы);

5.организационные расходы – связаны с учреждением страховой организации;

Сопоставление доходов и расходов страховщика определяет финансовый результат страховых операций - это прибыль или убыток страховщика, прирост или отток резерва взносов.

Резерв взносов в период хранения на счетах страховой организации может быть использован для инвестиционных операций.

Результаты страховой деятельности характеризуются рядом аналитических показателей финансовой устойчивости.

42. Правила размещения страховщиками средств страховых резервов

43. Особенности формирования резервов по страхованию жизни

Средства резервов расходуются на страховые выплаты, предупредительные мероприятия. По окончании действия договора страхования часть резервов соответствующая этому договору переходит в состав собственных средств страховщика и при этом переходе облагается налогом на прибыль, а средства, неизрасходованные на выплаты и не перешедшие в состав собственных средств, инвестируются по различным направлениям (строго регламентированным). Другими способами распоряжаться средствами резервов страховщик не может.

Резервы по страхованию жизни.

Страховые резервы по страхованию жизни предназначены для обеспечения выполнения обязательств страховщиком по страховым выплатам по заключенным договорам в случаях:

- дожития застрахованного до окончания действия договора страхования, иного установленного им срока или возраста;

- смерти застрахованного лица;

- наступления срока выплаты пенсии, ренты или аннуитета.

Страховщики разрабатывают свои Положения о формировании и использовании страховых резервов по страхованию жизни. Положение согласовывается страховщиком с государственным органом страхового надзора при лицензировании страховой деятельности, а также при внесении в него изменений.

Страховые резервы формируются страховщиком по каждому виду страхования, относящемуся к страхованию жизни, в той валюте, в которой проводится страхование.

Страховщик рассчитывает страховые резервы по страхованию жизни перед определением финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на отчетную дату.

Базой для определения размера резерва по страхованию жизни служит страховая нетто-премия, поступившая по заключенным договорам данного вида страхования жизни в отчетном периоде и рассчитанная по проценту нетто-ставки в страховом тарифе и общей сумме страховой брутто-премии.

В Положении о формировании и использовании страховых резервов по страхованию жизни страховщик может предусматривать применения типовых методов для расчета размера резерва (рекурсивный, перспективный методы или метод Хокнера), основывающихся на тарификации платежей за страховые услуги.Эти резервы формируют на основе самостоятельно разработанного положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни. При отсутствии положения по формуле

Р = Рк (100+0,25i) / 100 + П0 (100 + 0,125i) / 100 - B

Р – сумма резервов по виду страхования на отчетную дату

РК – сумма резервов по виду страхования на начало отчетного периода

i – годовая норма доходности в %-ах использованная при расчете тарифной ставки по виду страхования

П0 – страховая нетто-премия по виду страхования полученная за отчетный период В – сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период

Если условия по виду страхования предусматривают применение нормы доходности, зависящей от срока страхования, то размер резерва определяется по совокупности договоров страхования, сгруппированных в зависимости от использованной в расчетах тарифов нормы доходности, согласованной с Федеральным органом по надзору за страховой деятельностью.