![](/user_photo/2706_HbeT2.jpg)
- •1 Учет кассовых операций Основные нормативные документы:
- •Чек на снятие денег с р/с
- •Объявление на взнос наличными
- •2 Учет операций по расчетному счету
- •3 Учет операций по валютному счету
- •52. Текущий валютный счет
- •52. Транзитный валютный счет
- •4 Учет расчетов с подотчетными лицами
- •5 Учёт расчетов по страховым взносам
- •Бухгалтерские записи:
- •Страховые взносы
- •6 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •8 Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами
- •1. Учет приобретения нма
- •18 Виды и расчет удержаний из заработной платы
- •19 Порядок расчета отпускных выплат
- •20 Порядок расчета пособий по временной нетрудоспособности
- •21 Синтетический учет затрат на производство
- •22 Учет потерь производства
- •23 Учет и распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов
- •24. Понятие и оценка готовой продукции
- •1.Понятие и оценка гп
- •2.Документальное оформление поступления, отгрузки и реализации гп.
- •25. Синтетический учет гп.
- •1.Учет поступления гп
- •2.Использование счета 45
- •26.Учет продажи готовой продукции и коммерческих расходов.
- •1.Продажа и прочие списание гп по фактической себестоимости
- •2.Продажа и прочие списание гп по учетным ценам
- •3.Учет расходов на продажу в производственных организациях
- •4.Учет расходов на продажу в торговых организациях
- •27. Учет финансовых результатов по обычным видам деятельности.
- •1.Организация учета по счету 90.
- •2.Понятие и порядок отражения выручки
- •28. Учет уставного капитала
- •Формирование за счет переоценки
- •30 Понятие, состав и общие требования к бухгалтерской отчетности
4 Учет расчетов с подотчетными лицами
Подотчетные лица – это работники предприятия, которым выданы из кассы наличные денежные средства с условием представления отчета об их использовании.
Подотчетные суммы - денежные авансы, выдаваемые работникам организации из кассы на мелкие хозяйственные расходы и на расходы по командировкам.
Список подотчетных лиц утверждается руководителем организации, за исключением лиц, направляемых в командировку.
Подотчетные суммы могут выдаваться на следующие цели:
на командировочные расходы
на представительские цели (расходы, связанные с проведением деловых переговоров с партнерами)
на хозяйственные нужды (приобретение канцелярских хозяйственных товаров, оплату ремонта оргтехники)
Запрещается:
выдавать подотчетные суммы работнику, который не отчитался по ранее полученным деньгам.
передавать подотчетные суммы другому работнику.
Порядок выдачи денег, размер аванса и сроки устанавливаются правилами ведения кассовых операций и распоряжениями руководителя.
Необходимо соблюдать предельный размер расчетов наличными деньгами (100 тыс. руб.)
При выдаче денежных средств на командировку, подотчетное лицо обязано по ним рассчитаться в течение 3ех дней по возвращении из командировки.
При выдаче денежных средств на командировочные расходы необходимо сделать предварительные расчеты по оплате проезда и найма жилого помещения.
Оплата этих расходов осуществляется по фактическим расходам, подтвержденным оправдательными документами.
Организация имеет право всю сумму расходов для целей бухгалтерского учета включать в состав затрат, для целей налогового учета командировочные расходы нормируются.
Приказом Минфина РФ от 06.07.01 г. №49 с 1 января 2002 г. установлены нормы возмещения расходов, связанных с командировками работников в организации, расположенных на территории РФ:
оплата найма жилого помещения – по фактическим расходам, подтвержденным соответствующими документами, но не более 550 рублей в сутки, при отсутствии подтверждающих документов 12 рублей в сутки
оплата суточных – в сумме фактических расходов
Приказ Минфина РФ от 06.07.01 г. №49 утратил свою силу. Теперь в соответствии с действующим законодательством нормы командировочных расходов рассчитываются администрацией организации и утверждается руководителем.
При выдаче денежных средств под отчет оформляются документы:
Приказ о направлении работника в командировку.
Командировочное удостоверение.
Служебное задание.
Авансовый отчет, с приложенными к нему оправдательными документами (чеки, билеты). Утверждается руководителем.
Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами по выданным наличными денежным средствам ведется на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Этот счет является активно-пассивным.
Бухгалтерские записи:
Дт 71 Кт 50 – выданы подотчетные суммы из кассы
Дт 10 Кт 71 – оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом
Дт 19 Кт 71 – выделен НДС
Дт 26 Кт 71 – списаны командировочные расходы (проживание, билеты, суточные)
Дт 50 Кт 71 – возвращены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы
Дт 71 Кт 50 – выплачена сумма перерасхода по авансовому отчету подотчетному лицу
Дт 94 Кт 71 – списаны невозвращенные подотчетные суммы
Дт 73 Кт 94 – невозвращенные подотчетные суммы отнесены на расчеты с персоналом по прочим операциям
Дт 70 Кт 73 – удержаны из заработной платы невозвращенные суммы
Дт 50 Кт 73 – возвращена в кассу сумма неизрасходованного аванса
Дт 91 Кт 73 – списаны на прочие расходы невозвращенные подотчетные суммы