Формирование группы аудиторов

После выяснения объема работ и целей аудита руководителю группы необходимо сформировать аудиторскую группу. При определении численности и состава группы по аудиту необходимо учитывать следующее:

а) цели, область и критерии аудита;

б) компетентность группы по аудиту, необходимую для достижения целей;

в) требования органов по сертификации;

г) требования по обеспечению независимости группы по аудиту от проверяемой деятельности (в целях исключения конфликта интересов);

д) возможность совместной эффективной работы группы по аудиту и проверяемой организации.

Для обеспечения компетентности группы по аудиту следует определить, какие знания и навыки необходимы для достижения целей аудита, а затем осуществить подбор членов группы с требуемыми знаниями и навыками. В целях обеспечения группы специальными знаниями в нее можно включить технических экспертов, которые должны работать под руководством аудиторов. Заказчик и проверяемая организация имеют право потребовать замены членов группы на разумном основании. В случае внутреннего аудита данные вопросы решаются внутри организации.

Если аудит проводит группа из нескольких лиц, целесообразно для достижения эффективности аудиторской проверки распределить обязанности между членами группы по аудиту. Этот вопрос решает руководитель группы. Члены группы по аудиту должны проанализировать всю информацию, имеющую отношение к их обязанностям, и подготовить рабочую документацию, необходимую для продуктивной работы в процессе аудита.

Обязанности различных аудиторов

Во время своей работы аудитор несет ответственность за:

1. Выполнение требований аудита и проведение аудита в соответствии с процедурами клиента и согласованным планом выполнения аудита;

2. Проведение аудита в определенной области, не выходя за пределы поставленных задач;

3. Помощь проверяемой стороне в понимании требований стандарта системы качества или иной документации, содержащей указание на критерии аудита;

4. Эффективное планирование и выполнение возложенных обязанностей;

5. Сбор и анализ доказательств, необходимых для оценки соответствия системы качества критериям аудита;

6. Регистрацию данных наблюдений в ходе аудита;

7. Внимание ко всем ситуациям, в которых оценка соответствия требует детального изучения;

8. Устный и письменный отчет о наблюдениях, выполненных в ходе аудита;

9. Проверку эффективности корректирующих действий, выполненных по результатам аудита;

10. Сотрудничество с руководителем группы и его поддержку;

11. Сохранение и систематизацию документации, относящейся к аудиту;

12. Сохранение конфиденциальности;

13. Этичное поведение.

Ведущий аудитор несет исключительную ответственность за проведение аудита на всех этапах, а также за выполнение целей аудита. Ведущий аудитор должен руководить аудитом с начала и до завершения, что требует наличия навыков и умений руководителя. Обычно он уполномочен принимать окончательные решения о проведении аудита и классификации полученных наблюдений. Ведущий аудитор также сообщает руководству клиента о принятом решении и рекомендациях после завершения аудита.

Ведущий аудитор дополнительно несет ответственность за:

1. Сбор соответствующей информации, необходимой для проведения аудита;

2. Участие при подборе людей в группу;

3. Подготовку общего плана проведения аудита и распределение заданий между членами группы;

4. Подготовку всей необходимой рабочей документации;

5. Анализ адекватности документации системы качества (проверку адекватности);

6. Представление группы аудиторов руководству проверяемой стороны;

7. Ведение вводного собрания и заключительного совещания;

8. Обеспечение планового проведения аудита, включая, по необходимости, замену аудиторов;

9. Регулярное проведение совместных встреч группы;

10. Четкий, своевременный и последовательный отчет о результатах проведенного аудита, а при необходимости и проведение периодических встреч (встреч с руководством проверяемой организации);

11. Предоставление отчета о проведенном аудите.

Основной задачей аудитора является поиск объективных доказательств того, что компания отвечает требованиям, указанным в критериях аудита, и, хотя внутренний аудитор и внешний аудиторы выполняют одинаковую работу, ситуации, в которых они работают, значительно отличаются.