2.3.1 Плановый расчет показателей инновационного проекта

Рассматривая проблему ценообразования и ценовой политики, руководство фирмы «Регул» ориентируется на максимальный объем дохода при определенном выпуске и реализации продукции и достигает при этом необходимый уровень затрат производства.

Затратное ценообразование, в основу которого заложены предстоящие затраты фирмы на производство и реализацию приборов для определения токсинов в жидких средах, строится по схеме «затраты плюс…», причем под плюсом понимается некоторая величина прибыли, которая закладывается фирмой при создании нового инновационного проекта в виде определенной, заранее планируемой рентабельности производства.

для расчета параметров используем следующие исходные данные и обозначения (Таблица 8):

Табл.8. Исходные данные и обозначения

Исходные данные
№ п/п	Наименование показателя	Обозначение	Единица измерения	Значение
1	Максимальная годовая производственная мощность	Nm	шт.	5000
2	Резерв мощности	Mp	—	0,12
3	Максимально допустимый уровень рентабельности	Po	—	0,6
4	Основные средства	ОС	тыс. руб.	1540,0
5	Переменные затраты годовые в т. ч.:	Зпер	—	1980,0
5.1	Затраты на материальные ресурсы	Зм	тыс. руб.	1584,0
5.2	Производственная заработная плата годовая (с начислениями)	ЗПпр	тыс. руб.	376,0
5.3	Прочие переменные затраты	Зпрочпер	тыс. руб.	20,0
6	Постоянные затраты годовые в т. ч.:	Зп	тыс. руб.	880,0
6.1	Постоянная зарплата годовая (с начислениями)	ЗПп	тыс. руб.	176,0
6.2	Аренда помещений и оборудования	ар	тыс. руб.	44,0
6.3	Амортизационные отчисления (12% в год)	ам	тыс. руб.	176,0
6.4	Прочие постоянные затраты	Зпрочп	тыс. руб.	53,0
7	Кредит банка на 2 года	КРб	тыс. руб.	2400,0
8	Процент банка за кредит	—	тыс. руб.	231,0
9	Кредит поставщика на 2 года	КРп	—	2000,0
10	Процент поставщика за кредит	—	—	220,0

Произведем расчет основных показателей инновационного проекта по исходным данным, приведенным в Таблице 8.

1. Определяем предельное значение производственной программы предприятия:

N<N_m* (1 – M_p) = 5000*(1–0,14) = 4300 шт.

2. Руководство фирмы принимает годовую производственную программу на следующем уровне:

N = 4250 шт./год.

3. При такой программе переменные затраты на единицу продукции составят:

З_пер = З_пер/N = 1980000/4250 = 466 руб./шт.,

а себестоимость единицы продукции будет равна:

C_c = З_пер + З_п/N = 466+880000/4250 = 673 руб./шт.

Тогда цена прибора при такой программе составит:

ц = C_с* (1 + P₀) = 673*(1+0,5) = 1010 руб.

4. Для определения затрат на материальные ресурсы необходимо определить норму расхода материальных ресурсов на единицу продукции, т.е. на один прибор (при соотношении прибор : БИП как 100 : 60):

Н_р.пр = годовая стоимость М_р/N = 1584000/4250=373 руб./прибор.

5. Зная цену прибора и его себестоимость, определяем уровень рентабельности производства:

Р = ц/C_с – 1 = 1010/673 – 1 = 0,5.

Этот уровень рентабельности практически равен установленному уровню антимонопольным комитетом. Поэтому особых претензий к предприятию по поводу завышения цены нет.

6. Определяем плановую выручку фирмы (без БИП):

ВР = N*ц = 4250*1010 = 4292500 руб.

7. Себестоимость годовой товарной продукции составляет:

C_ст = N* C_с = 4250*673 = 2860250 руб.

8. Определяем плановую прибыль предприятия:

ПР = N*(ц – C_с) = 4250*(1010 – 673) = 1432250 руб.

9. Определяем валовую маржу:

ВМ = ВР – З_пер = 4292500 ­– 1980000 = 2312500 руб.

10. Определяем удельную валовую маржу ( на единицу продукции):

ВМ_уд = ц – З_пер = 1010 – 466 = 544 руб./шт.

11. Определяем коэффициент переменных затрат:

r = З_пер/C_с = 446/673 = 0,663.

12. Определяем коэффициент использования производственной мощности:

К_м = N/ N_m = 4250/5000 = 0,85.

13. Определяем зарплату всего персонала на весь выпуск товарной продукции:

ЗП_m = N*ЗП_пр+ ЗП_п = 4250*376000/4250 + 176000 = 552000 руб.

14. Удельный вес зарплаты в себестоимости товарной продукции составляет:

ЗП_уд = ЗП_m/ C_ст = 552000/2860250 = 0,193.

15. Определяем величину точки безубыточности, т.е. программы самоокупаемости при объеме выпускаемой продукции в 4250 приборов:

N_с = N* З_п/ВМ = 4250*880000/2312500 = 1617 шт.

16. Определяем опосредованную оценку риска инновационного проекта:

X = N/N_с = 4250/1617 = 2,6.

Согласно данным Таблицы 9 этот проект малонадежный, риск существенный. Однако, как предполагает руководитель фирмы, при имеющихся резервах этот проект может принести желаемый результат.

17. Определяем величину вновь созданной стоимости:

ВСС = ПР + ЗП_m = 1432250+ 552000 = 1984250 руб.

18. Удельный вес вновь созданной стоимости в выручке фирмы составляет:

ВСС_уд = ВСС/ВР = 1984250/4292500 = 0,46

19. Определяем величину прошлого общественного труда:

Т₀ = ВР – ВСС = 4292500 – 1984250 = 2308250.

Таким образом, определив плановые технико-экономические показатели, руководство фирмой приступило к решению основной своей задачи — наметить пути оптимального выпуска и реализации приборов потребителям и расчета с кредиторами. Условия кредиторов оказались очень жесткими и по срокам отдачи, и по процентам за кредит.