- •Российская академия правосудия
- •Налоговое право
- •Содержание
- •Введение
- •Объем дисциплины и виды учебной работы
- •Тематический план (для студентов заочной формы обучения на базе среднего (полного) общего образования)
- •Тематический план для студентов заочной формы обучения (на базе среднего профессионального образования)
- •Тематический план для студентов заочной формы обучения (на базе высшего профессионального образования)
- •Тематика лекций
- •Тема 2. Субъекты налогового права. Налоговые правоотношения. Статус налогоплательщиков
- •Тема 4. Налоговый контроль. Юридическая ответственность за правонарушения в сфере налогообложения
- •Тема 5. Защита прав налогоплательщиков и иных обязанных лиц. Обжалование как форма защиты прав
- •Программа курса
- •Раздел I. Общая часть
- •Тема 1. Налоговая система России. Налоги и сборы
- •Тема 2. Налоговое право в системе права России
- •Тема 3. Нормы налогового права. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений
- •Тема 5. Налоговое обязательство
- •Тема 6. Правовое регулирование налогового контроля
- •Тема 7. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность
- •Тема 8. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов
- •Тема 9. Правовое регулирование налогообложения в иностранных государствах. Международное налоговое право
- •Раздел II. Особенная часть
- •Тема 10. Налог на добавленную стоимость (ндс). Акцизы
- •Тема 11. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Тема 12. Единый социальный налог (есн)
- •Тема 13. Налог на прибыль организаций
- •Тема 15. Региональные налоги
- •Тема 16. Местные налоги
- •Тема 17. Специальные налоговые режимы: основные положения
- •Тематический план семинарских занятий для студентов заочной формы обучения на базе среднего (полного) общего образования)
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Дополнительная литература
- •Налоговый контроль. Юридическая ответственность за правонарушения в сфере налогообложения
- •Нормативные правовые акты
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Дополнительная литература
- •Методические рекомендации по изучению дисциплины
- •Тема 1. Налоговое право как отрасль права
- •(Предмет, метод, принципы, система)
- •Тема 2. Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти
- •Тема 3. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц
- •Тема 4. Субъекты налогового права. Налоговые правоотношения
- •Тема 5. Статус налогоплательщиков
- •Тема 6. Налоги (определение, признаки, функции, юридический состав, элементы, классификация)
- •Тема 7. Предмет и объект, виды, масштаб и единица налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый оклад. Налоговый и отчетный периоды. Сроки и порядок уплаты налога
- •Тема 8. Юридическое определение и признаки сбора (пошлины). Отличия сборов (пошлин) от налогов
- •Тема 9. Налоговый контроль
- •Тема 10. Юридическая ответственность за правонарушения в сфере налогообложения
- •Тема 11. Защита прав налогоплательщиков и иных обязанных лиц. Обжалование как форма защиты прав
- •Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов
- •Задания для выполнения контрольных работ
- •Примерная тематика рефератов
- •Примерная тематика дипломных работ
- •Литература Нормативные правовые акты
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Вопросы для подготовки к экзамену
Методические рекомендации по изучению дисциплины
Тема 1. Налоговое право как отрасль права
(Предмет, метод, принципы, система)
Изучение данной темы студентам следует начать с изучения вопроса о том, является ли налоговое право самостоятельной отраслью в российской правовой системе, либо представляет собой лишь подотрасль более объемного понятия – финансовое право.
Далее налоговое право следует характеризовать с точки зрения его публично-правового характера, а также определять его соотношение с другими отраслями публичного права – конституционным, финансовым, административным, таможенным, а также с отраслями частного права (в частности, с гражданским правом).
Для характеристики предмета налогового права следует выделять группы общественных отношений, которые оно охватывает, делая при этом ссылку на соответствующую статью Налогового кодекса Российской Федерации.
При изучении метода налогового права особое внимание следует обратить на неоднозначность его определения. Так, студентам необходимо уметь характеризовать метод налогового права как преимущественно императивный с элементами диспозитивности. Также студенты должны уметь перечислить иные методы урегулирования общественных отношений в сфере налогообложения.
Система налогового права как отрасли российского права имеет свою внутреннюю структуру и может быть условно разделена на подотрасли и институты, которые, в свою очередь, могут быть классифицированы по различным критериям.
Понятие принципов налогообложения как исходных нормативно-руководящих начал, определяющих общую направленность правового регулирования общественных отношений в сфере налогообложения в целом идентично понятию принципов налогового права. Условно их можно подразделить на общеправовые (применимые в любой отрасли права), межотраслевые (применимые в ряде отраслей права), а также отраслевые (применимые только в конкретной отрасли права).
При раскрытии вопроса о нормах налогового права надо осветить вопрос о понятии нормы налогового права, а также уметь их классифицировать с приведением примеров относительно каждого вида норм.
Тема 2. Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти
Под источником права традиционно понимается исходящая от государства или признанная им форма выражения и закрепления норм права. В России в сфере налогообложения в качестве источников права используются только нормативный правовой акт и договор нормативного содержания.
К договору нормативного содержания относятся, например, договоры между РФ и ее субъектами, а также международные договоры.
Основным источником налогового права является нормативный правовой акт, который в обозначают термином «налоговое законодательство». Систему налогового законодательства представляют три блока источников, которые расположены в порядке убывания юридической силы: федеральное, региональное и местное законодательство. Студенту необходимо уметь раскрыть содержание каждой из названных групп.
Особое внимание в рассматриваемой теме надо обратить на акты органов исполнительной власти и их роль в правовом регулировании налогообложения, а также акты Конституционного Суда РФ и решения Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ.