- •11. Регистр-расчет расходов по добровольному страхованию работников текущего периода
- •15. Регистр-расчет резерва расходов на гарантийный ремонт
- •16. Регистр-расчет коэффициента для перерасчета резерва расходов на гарантийный ремонт
- •Регистр – расчет Формирование стоимости объекта учета
- •Регистр-расчет стоимости списанных сырья/материалов по методу фифо (лифо)
- •«Дата поступления партии»
- •«Количество, списываемое из партии»
- •«Стоимость списания из партии»
- •«Общая стоимость списания»
- •Регистр-расчет стоимости списанных товаров по методу фифо (лифо)
- •«Дата поступления партии»
- •«Количество, списываемое из партии»
- •«Стоимость списания из партии»
- •«Общая стоимость списания»
- •Регистр – расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде
- •- «Объект учета»
- •Регистр учета сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату.
- •Регистр учета сомнительной и безнадежной задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату.
- •Расчет резерва сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода.
- •Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату
- •Регистр учета договоров на добровольное страхование работников
- •Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников
- •Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода
- •«Итого по страхованию»
- •Регистр-расчет расходов на ремонт текущего отчетного периода.
- •(Ведется организациями, не являющимися организациями, перечисленными в подпункте 1 пункта 1 статьи 260)
- •Регистр-расчет расходов на ремонт, учитываемых в текущем и будущих периодах.
- •Регистр учета внереализационных расходов по операциям уступки прав требования, относящихся к будущим периодам
- •Регистр-расчет резерва расходов на гарантийный ремонт
- •«Сумма расходов предусмотренных в плане на выполнение гарантийных обязательств»
- •«Сумма формируемого резерва по данному договору»
- •- «Коэффициент корректировки»
- •«Сумма формируемого резерва по окончании налогового периода с учетом корректировки»
- •«Общая сумма резерва в данном налоговом периоде»
- •Регистр-расчет коэффициента для перерасчета резерва расходов на гарантийный ремонт
Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников
№ |
Наименование показателя |
Источник нформации |
1 |
Дата формирования записи |
Последний день отчетного периода |
2 |
Лицо, в пользу которого произведено выплата |
Регистр расходов будущих периодов |
3 |
Вид персонала |
Регистр расходов будущих периодов |
4 |
Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников |
Регистр расходов будущих периодов |
5 |
Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов |
Регистр расходов будущих периодов |
6 |
Фактическая сумма платежа (взноса) по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности |
Регистр расходов будущих периодов |
7 |
Итого осуществленная сумма платежа (взноса) по виду страхования принимается в целях расчета налоговой базы |
Расчетно |
Регистр формируется для обобщения информации о составе и размере расходов на добровольное страхование работников в понимании подпункта 16 статьи 255 Налогового кодекса Российской Федерации.
Регистр разработан с учетом общеустановленных требований Гражданского кодекса Российской Федерации по вступлению в силу договора страхования в порядке. Если договором предусмотрены иной порядок организация формирует показатели регистра с учетом этих требований.
Регистр ведется нарастающим итогом с начала года.
Записи отражаются ежемесячно по факту признания платежа/части платежа в текущем периоде.
Итоговые показатели с начала года на отчетную дату переносятся в Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода.
Учет ведется в разрезе следующих показателей:
- «дата формирования записи»
Указывается дата внесения записей регистр.
- «лицо, в пользу которого произведено начисление»
Заполняется из Регистра расходов будущих периодов (строка 3).
- «вид персонала»
Заполняется из Регистра расходов будущих периодов.
- «фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников»
Указывается фактически уплаченная сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников.
Если по условиям договора страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) заключенного на срок более одного налогового периода, уплата страховых платежей производится разовым платежом, то показатель фактически уплаченной суммы платежа (взноса) по добровольному страхованию заполняется из строки 6 Регистра учета расходов будущих периодов
- «фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов»
Указывается сумма фактического платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов.
Если уплата страховых платежей производится по условиям договора добровольного личного страхования, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов, заключенного на срок более одного налогового периода, то показатель фактически уплаченной суммы платежа (взноса) по добровольному страхованию заполняется из строки 6 Регистра учета расходов будущих периодов.
- «фактическая сумма взноса по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности»
Указывается сумма фактического платежа (взноса) по добровольному личному страхованию по договорам, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности.
Если уплата страховых платежей производится по условиям договора добровольного личного страхования исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности, действующего на срок более одного налогового периода, то показатель фактически уплаченной суммы платежа (взноса) по добровольному страхованию заполняется из строки 6 Регистра учета расходов будущих периодов.
- «итого осуществленная сумма платежа (взноса) по видам страхования принимается в целях расчета налоговой базы»
Указывается сумма осуществленных платежей (взносов) по всем застрахованным работникам по каждому виду страхования.
По договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности отражаются суммы в размере, не превышающем 10 тысяч рублей в год на одного застрахованного работника.