- •11. Регистр-расчет расходов по добровольному страхованию работников текущего периода
- •15. Регистр-расчет резерва расходов на гарантийный ремонт
- •16. Регистр-расчет коэффициента для перерасчета резерва расходов на гарантийный ремонт
- •Регистр – расчет Формирование стоимости объекта учета
- •Регистр-расчет стоимости списанных сырья/материалов по методу фифо (лифо)
- •«Дата поступления партии»
- •«Количество, списываемое из партии»
- •«Стоимость списания из партии»
- •«Общая стоимость списания»
- •Регистр-расчет стоимости списанных товаров по методу фифо (лифо)
- •«Дата поступления партии»
- •«Количество, списываемое из партии»
- •«Стоимость списания из партии»
- •«Общая стоимость списания»
- •Регистр – расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде
- •- «Объект учета»
- •Регистр учета сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату.
- •Регистр учета сомнительной и безнадежной задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату.
- •Расчет резерва сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода.
- •Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату
- •Регистр учета договоров на добровольное страхование работников
- •Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников
- •Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода
- •«Итого по страхованию»
- •Регистр-расчет расходов на ремонт текущего отчетного периода.
- •(Ведется организациями, не являющимися организациями, перечисленными в подпункте 1 пункта 1 статьи 260)
- •Регистр-расчет расходов на ремонт, учитываемых в текущем и будущих периодах.
- •Регистр учета внереализационных расходов по операциям уступки прав требования, относящихся к будущим периодам
- •Регистр-расчет резерва расходов на гарантийный ремонт
- •«Сумма расходов предусмотренных в плане на выполнение гарантийных обязательств»
- •«Сумма формируемого резерва по данному договору»
- •- «Коэффициент корректировки»
- •«Сумма формируемого резерва по окончании налогового периода с учетом корректировки»
- •«Общая сумма резерва в данном налоговом периоде»
- •Регистр-расчет коэффициента для перерасчета резерва расходов на гарантийный ремонт
Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода
№ |
Наименование показателя |
Источник информации |
1 |
Дата формирования записей |
|
2 |
Сумма расхода на оплату труда текущего периода |
Регистр расходов на оплату труда |
3 |
Вид персонала |
Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников |
4 |
Сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников в пределах установленных норм |
Расчет (12% от суммы отраженной по строке 2) |
5 |
Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников |
Строка 7 Регистра учета расходов по добровольному страхованию работников (соответствующий вид страхования) |
6 |
Сумма платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов в пределах норм |
Расчет (3 % от суммы отраженной по строке 2) |
7 |
Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов |
Строка 7 Регистра учета расходов по добровольному страхованию работников (соответствующий вид страхования) |
8 |
Фактическая сумма взноса по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности |
Строка 7 Регистра учета расходов по добровольному страхованию работников (соответствующий вид страхования) |
9 |
Сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитываемого для целей налогообложения |
Указывается сумма меньшая, из отраженных по строкам 4 и 5 |
10 |
Сумма платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов |
Указывается сумма меньшая, из отраженных по строкам 6 и 7 |
11 |
Сумма платежа (взноса) по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности |
Строка 7 Регистра учета расходов по добровольному страхованию работников (соответствующий вид страхования) |
12 |
Итого по страхованию |
Сумма строк 9, 10, 11 |
Регистр формируется для обобщения информации о составе и размере расходов на добровольное страхование работников в понимании подпункта 16 статьи 255 Налогового кодекса Российской Федерации.
Регистр разработан с учетом общеустановленных требований Гражданского кодекса Российской Федерации по вступлению в силу договора страхования в порядке. Если договором предусмотрен иной порядок организация формирует показатели регистра с учетом этих требований.
Регистр формируется на отчетную дату нарастающим итогом с начала года.
Итоговые показатели в части расходов связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг) переносятся в Регистр расчета остатков НЗП и Регистр учета косвенных расходов.
Учет ведется в разрезе следующих показателей:
- «сумма расхода на оплату труда текущего периода»
Отражаются сводные данные из стр. 4 Регистра учета расходов на оплату труда.
- «вид персонала»
Требуется для выделения расходов по страхованию относящихся к производственному или управленческому персоналу для дальнейшего учета в составе прямых или косвенных расходов (в случае возникновения необходимости)
- «объект учета (вид расхода) в связи с созданием (приобретением) которого осуществлено добровольное страхование работников»
Заполняется по данным соответствующего показателя Регистра учета расходов по добровольному страхованию работников
- «сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников в пределах норм»
По строке показывается совокупная сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, составляющая 12 процентов от суммы расходов на оплату труда отраженной по строке 2 Регистра.
- «фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников»
Заполняется сумма из строки 7 Регистра учета расходов по добровольному страхованию работников по данному виду страхования;
- «предельный размер суммы платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов в пределах норм»
Отражается предельный размер суммы платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов и составляющий 3% от суммы расходов на оплату труда, отраженной по строке 2 Регистра.
- «фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов»
Заполняется сумма из строки 7 Регистра учета расходов по добровольному страхованию работников по данному виду страхования;
- «фактическая сумма взноса по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности»
Заполняется сумма из строки 7 Регистра учета расходов по добровольному страхованию работников по данному виду страхования.