27.Косвенные налоги, их виды, преимущества и недостатки.

Налоги, сборы и пошлины, которые взимаются с покупателя товара и услуг, входят в состав косвенных налогов. К основной категории косвенных налогов относятся налог на прибыль, таможенные пошлины, налог на землю, НДС и пр. Особенность косвенных налогов состоит в том, что от них невозможно уклониться, ведь они уже заложены в стоимости товара или услуги.

Налог на добавленную стоимость является самым основным косвенным налогом, а также он представляет собой форму изъятия созданной стоимости, которая входит с состав стоимости услуги или товара. Все косвенные налоги могут подразделяться на два вида: - индивидуальные налоги, облагаемые на определенные группы услуг и товаров, это могут быть акцизы на высокодоходные товары или на отдельные группы. -  универсальные налоги, облагаемые на все услуги и товары, исключение составляют такие товары и услуги, которые являются социально-значимыми.

К основным преимуществам косвенных налогов можно отнести скрытый характер, люди могут даже и не подозревать, что уплачивают налог. Благодаря тому, что есть косвенные налоги, можно поддерживать на рациональном экономическом уровне стоимость товаров с низкой (или очень низкой) себестоимостью. А из недостатков косвенных налогов можно отнести то, что они могут усиливать неравномерный характер в распределении налогового бремени.

28.Ндс, история его введения, опыт европейских стран и России.

Шествие НДС в европейскую экономику началось с Франции. Изначально в этой стране существовал налог с продаж, однако у него был существенный недостаток, серьезно затруднявший товарное обращение. Каждая перепродажа товара увеличивала сумму налога и цену этого товара, вызывая «каскадный эффект».

Чтобы его устранить, в 1948 году Франция ввела систему раздельных платежей: каждая компания, реализовавшая товар и заплатившая налог, могла принять к вычету налог, уплаченный поставщику при приобретении этого товара. Система оказалась удачной, и в 1954 году она была доработана до современных параметров: вычет налога предоставлялся сразу после приобретения товара, а при его продаже происходило начисление налога к уплате.

В 70-е опыт НДС распространился по всей Европе. Преимуществом этого налога европейские государства считали тот факт, что он стимулирует свободное распространение товаров, работ, услуг в отличие от налога с продаж. В результате введения НДС налоги с оборота практически полностью исчезли из налоговых систем государств - членов ЕЭС, а к 1982 году все страны ЕЭС были вынуждены перейти на эту систему.

С 1 января 1990 года на всей территории Советского Союза действовал налог с продаж, который по методологии был близок НДС. В 1992 был принят закон «О налоге на добавленную стоимость». «Надо было построить налоговую систему таким образом, чтобы она позволяла все время держать в равновесии бюджетные доходы и расходы». При расчете НДС в условиях высокой инфляции доходы растут так же, как и расходы, поэтому бюджет остается сбалансированным.

Первоначальная ставка налога в России составила 28% - это был достаточно высокий уровень, вызвавший кризис трудоемких производств, где высока доля добавленной стоимости. Поэтому сначала ставка была снижена до 20%, а после 2004 года - до 18%.

29.Налогообложение доходов граждан. Виды шкал.

Плоская шкала налогообложения. Преимущества и недостатки Плоская шкала подразумевает, что все налогоплательщики платят налог по единой фиксированной ставке, не зависимо от того, какой доход они получают. Такой подход стимулирует граждан к более высокому доходу, а также упрощает и увеличивает его собираемость. Плоская шкала применяется в России, где НДФЛ составляет 13%.

После уменьшения ставки НДФЛ в России с 20% (30%) до 13% в 2001 году, налоговые сборы выросли почти на 25%.

Тем не менее, возможное введение в России прогрессивной шкалы в последнее время часто обсуждается на самых разных уровнях. Сторонники единой ставки налогообложения считают, что она стимулирует экономический рост в стране. В тоже время единый НДФЛ не способствует снижению уровня расслоения общества, что ведет к росту социальной напряженности.