2.1. Анализ расходов оао акб «Московский банк реконструкции и развития»

Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Прибыль — это главный показатель результативности работы банка. Количественная и качественная оценка прибыльности проводится с целью выяснения финансовой устойчивости банка.

Задачи анализа расходов коммерческого банка заключаются:

• в систематическом сопоставлении доходов и затрат и определении финансового результата;

• в выявлении факторов, которые содействуют увеличению или сокращению доходов и затрат;

• в выявлении резервов.

Расходы коммерческого банка делятся на 3 части:

• Расходы, связанные с процентами

• Комиссионные расходы

• Расходы, связанные с операционной деятельностью

Анализ расходов представлен в виде аналитической таблицы 2.1 (приложение Д), построенной на основании отчета о прибылях и убытках за 2007-08 гг. (приложение Б) и отчета о прибылях и убытках за 2009г. (приложение Г).

На основании данной таблицы 2.1 (приложение Д) можно сделать следующие выводы:

Расходы банка за 2008 год уменьшились на 2568200 тыс. рублей или на 52,16% по сравнению с 2007 годом и на 01.01.2009 года их сумма составила 2355437 тыс. рублей.

Это произошло за счет:

• значительного уменьшения операционных расходов на 2928512 тыс. рублей или на 76,31% в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Причиной стало, в основном, сокращение расходов от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы на 2 631 920 тыс. рублей или на 82,91%, что связано с уменьшением объемов операций в связи с удорожанием услуг и товаров, нестабильностью курса доллара США и евро. Резко уменьшились расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг на 52281 тыс. рублей или на 77,63% в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Произошло уменьшение расходов на содержание аппарата на 116 615 тыс. рублей или на 58,89%. Эксплуатационные расходы уменьшились на 29 702 тыс. рублей или на 16,17%, это может свидетельствовать о более экономичном использовании внутрибанковских ресурсов.

• увеличения процентных расходов на 348 960 тыс. рублей или на 33,09% за 2008 году по сравнению с 2007 годом. Это произошло в основном за счет увеличения расходов по привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты на 243 363 тыс. рублей или на 39,61%, за счет увеличения расходов по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты на 100944 тыс. рублей или на 51,21%, и за счет роста расходов по выпущенным долговым ценным бумагам на 84,94% или на 113 741 тыс. руб.

Удельный вес процентных расходов в общем объеме расходов в 2008 году составил 59,59%, а в 2007 – 21,42%, он увеличился на 38,17% пунктов. Из них наибольшими по размеру удельного веса являются расходы по привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты. Удельный вес расходов по выпущенным долговым ценным бумагам в 2007 году в общей сумме расходов составил 2,72%, а в 2007 году – 10,51%, увеличение составило 7,79% пунктов.

• комиссионные расходы в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличились на 11352 тыс. рублей или на 36,40%. Удельный вес комиссионных расходов в общем объеме расходов в 2007 году составил 0,64%, а в 2008 году – 1,81%.

Расходы банка за 2009 год увеличились на 938307 тыс. рублей или на 39,84% по сравнению с 2008 годом и на 01.01.2010 года составили 3293744 тыс. рублей. Это произошло за счет:

• значительного увеличения в 2009 году операционных расходов на 409476 тыс. рублей или на 45,04% по сравнению с 2008 годом. Их удельный вес в 2008 году составил 38,60%, за год он увеличился на 1,44% пункта и в 2009 году был равен 40,04% от суммы расходов. Из них удельный вес расходов от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы, в 2008 году составил 23,03%, а в 2009 году – 24,07%, т. е. на 1,04% пункта больше. Увеличились другие текущие расходы на 13 708 тыс. рублей или на 11,78%, это связано с увеличением рекламных мероприятий, которые были направлены в первую очередь на укрепление имиджа Банка и информирование потенциальных клиентов о новых продуктах и услугах, а также с мероприятиями по ребрендингу Банка.

• увеличения процентных расходов на 494252 тыс. рублей или на 35,21% в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Это произошло в основном за счет увеличения расходов по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты на 157197 тыс. рублей или на 52,74%, за счет увеличения расходов по привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты на 355534 тыс. рублей или на 41,45%.

Удельный вес процентных расходов в общем объеме расходов в 2009 году составил 57,62%, он уменьшился на 1,97% пункта по сравнению с показателем 2007 года. Из них наибольший удельный вес имеют расходы по привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты. Эта статья составляет 36,84% в общей сумме расходов в 2009 году. Удельный вес расходов по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты, за 2009 год увеличился на 1,16% пункта и составил 13,82% от общей суммы расходов;

• увеличения комиссионных расходов на 34 579 тыс. рублей или на 81,29% в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Удельный вес комиссионных расходов в общем объеме расходов в 2009 году составил 2,34%.

Таблица 2.1

Динамика доходов и расходов ОАО АКБ «Московский банк реконструкции и развития»

(с 01.01.2007 г. по 01.01.2010 г.)

Показатели	2007	2008	2009	Абсолют. изм-ие по сравнению с 2007 годом, тыс.руб.	Относит. изм-ие по сравнению с 2007 годом, в процентах	Абсолют. изм-ие по сравнению с2008 годом, тыс.руб.	Относит. изм-ие по сравнению с 2008 годом, в процентах
	Значение, тыс.руб.	Значение, тыс.руб.	Значение, тыс.руб.
1	2	3	4	5=3-2	6=(3-2) /2*100%	7=4-3	8=(4-3) /3*100%
1. Процентные доходы	1 356812	2 548344	3 524759	1 191532	87,82	976 415	38,32
2. Процентные расходы	1054725	1403685	1 897937	348 960	33,09	494 252	35,21
3. Операционные доходы	3483015	526 943	320 726	-2956072	-84,87	-206 217	-39,13
4.Операционные расходы	3 837728	909 216	1 318692	-2928512	-76,31	409 476	45,04
5. Комиссионные доходы	166516	280 885	445 411	114 369	68,68	164 526	58,57
6.Комиссионные расходы	31184	42 536	77 115	11 352	36,40	34 579	81,29
7. Всего доходов	5006343	3 356172	4 290896	-1650171	-32,96	934724	27,85
8.Всего расходов	4923637	2355437	3 293744	-2568200	-52,16	938 307	39,84

На основании данных таблицы 2.1 построены несколько графиков,

показывающих динамику и темп роста доходов и расходов Банка.

Рисунок 1.1 Динамика процентных доходов и расходов

ОАО АКБ «Московский банк реконструкции и развития»

(с 1 января 2007 года по 1 января 2010 года)

Можно сделать вывод, что процентные доходы банка в 2009 году, в 2008 году, как и в 2007 году покрывают процентные расходы банка, а это является дополнительным фактором для увеличения прибыли банка.

Рисунок 1.2 Динамика операционных доходов и расходов

ОАОАКБ «Московский банк реконструкции и развития»

(с 1 января 2007 года по 1 января 2010 года)

Прирост процентных доходов за 2008 год составил 87,82%, а за 2009 год 38,32%. Их рост – тенденция положительная, если не принимать во внимание сокращение его темпов. Процентные расходы, в свою очередь, тоже растут, но имеют стабильно невысокий прирост в 33-35%.

На основании данных можно сделать вывод, что операционные доходы банка в 2009 г., 2008 г. и в 2007 году не покрывают операционных расходов банка, руководству банка следовало бы пересмотреть количество операционных расходов. Причин этому две: первая - сокращение операционных доходов на 84,87% за 2008 год и на 39,13% за 2009 год, и вторая причина – увеличение операционных расходов за 2009 год на 45,04%, несмотря на их падение на 76,31% в предыдущем, 2008 году.

Графически соотношение комиссионных доходов и расходов банка изображено на следующем рисунке на основании данных, представленных в таблице 2.1.

Рисунок 1.3 Динамика комиссионных доходов и расходов

ОАОАКБ «Московский банк реконструкции и развития»

(с 1 января 2007года по 1 января 2010 года)

На основании рисунка можно сделать вывод, что комиссионные доходы банка в 2009 г., 2008 г. и в 2007 году значительно покрывают комиссионные расходы банка. Прирост доходов за 2008 год составил 68,68%, за 2009 год – 58,57%. Комиссионные расходы выросли за 2008год на 36,40%, а за 2009 год на 81,29%. Несмотря на увеличение темпа роста комиссионных расходов, величина аналогичных доходов значительно превышает их, так что ситуация имеет стабильно позитивный характер.

Графически соотношение всех доходов и расходов банка можно представить следующим образом.

Рисунок 1.4 Динамика всех доходов и расходов

ОАОАКБ «Московский банк реконструкции и развития»

(с 1 января 2007 года по 1 января 2010 года)

На основании данного рисунка можно сделать вывод, что, несмотря на то, что операционные доходы не покрывают операционные расходы банка, все доходы банка покрывают все расходы банка. И можно сказать, что расходы от операционной деятельности покрываются либо за счет доходов от процентной деятельности, либо за счет комиссионных доходов. Размер доходов и расходов банка за 2008 год сократился на 32,96% и 52,16% соответственно. За 2009 год ситуация изменилась, показатели, наоборот, увеличились. Прирост доходов составил 27,85%, а расходов – 39,84%.