2.6 Расчет экономии в результате внедрения мероприятий нтп
Снижение себестоимости за счет роста производительности труда, превышающего рост заработной платы:
Спт
=
(16)
d ЗП =13193,5/57845,69=0.2
Спт=(1-103.6/103,8)*0.2=0.002%
Снижение себестоимости за счет снижения материальных затрат:
Смз
=
(17)
Смз=14/100*(21488,5/57845,69)=0.05%
Снижение себестоимости за счет снижения постоянных расходов:
Супр
=
% (18)
dупр.=15202,44/57845,69=0.26%.
Супр=2/100*0.26=0.005%
4) Общее снижение себестоимости в результате внедрения мероприятий НТП:
С% = Спт + СМЗ + СУ.П.Р. , % (19)
С%=0.002+0.05+0.005=0.057=5,7%
Экономия от снижения себестоимости определяется по формуле:
|
(20) Э=
|
Сед * С% |
|
100 |
Э=2400*5,7/100=137
После снижения затрат себестоимость единицы продукции составит:
Сед' = Сед – Э (21)
Сед’=2400-137=2263
2.7 Расчет выручки от реализации продукции в оптовых и отпускных ценах.
Расчет цен и выручки от реализации продукции необходимо представить в таблице 11.
Таблица 11
Расчет цен и выручки от реализации продукции
|
Показатели |
Условное обозначение |
Значение |
|
1. Полная себестоимость единицы продукции, руб. |
Сед' |
2263 |
|
2.Рентабельность единицы продукции: 2.1. Уровень рентабельности, % |
R |
19 |
|
2.2. Сумма, руб. |
0,19 |
429,9 |
|
3. Оптовая цена предприятия, руб. (1)+(2.2) |
Цопт |
2692,9 |
|
4. Сумма НДС, руб. |
НДС |
484,7 |
|
5.Отпускная цена продукции, руб. (3)+ (4) |
Цотпус |
3177,6 |
|
6. Годовой объем продукции, шт. |
Q' |
23626 |
|
7.Выручка от реализации продукции, руб. (5) * (6) |
Qреал |
75073977,6р |
2.8 Определение экономической эффективности мероприятий нтп
Рассчитанные показатели эффективности мероприятий НТП сведем в таблицу 12.
Таблица 12
Расчет прибыли от реализации мероприятий НТП по предприятию
|
№п/п |
Показатели |
Значение показателя в расчете: | |
|
на весь объем в т.р. |
на единицу продукции в руб. | ||
|
1. |
Материальные затраты (стоимость основных и вспомогательных материалов) |
21488,5 |
0,9 |
|
2. |
Оплата труда основных рабочих |
13193,5 |
0,56 |
|
3. |
Уплата страховых взносов |
3958,05 |
0,17 |
|
4. |
Прочие переменные затраты |
2318,4 |
0,098 |
|
5. |
Итого переменные затраты |
40958,45 |
1,73 |
|
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
2014,34 |
0,08 |
|
7. |
Цеховые расходы |
7359,2 |
0,3 |
|
8. |
Общезаводские расходы |
5648,6 |
0,2 |
|
9. |
Прочие постоянные затраты |
180,3 |
0,007 |
|
10. |
Итого постоянные затраты |
15202,44 |
0,64 |
|
11. |
Производственная себестоимость продукции |
56160,89 |
2,37 |
|
12. |
Коммерческие расходы |
1684,8 |
0,07 |
|
13. |
Полная себестоимость продукции |
57845,69 |
2,4 |
|
14. |
Полная себестоимость продукции с учетом ее снижения в результате внедрения мероприятий НТП |
55126,9 |
2,3 |
|
15. |
Плановые накопления (рентабельность) |
10474,1 |
0,4 |
|
16. |
Оптовая цена предприятия |
65601 |
2,78 |
|
17. |
Налог на добавленную стоимость |
11808,2 |
0,49 |
|
18. |
Выручка от реализации |
77409,2 |
3,27 |
|
19. |
Чистый объем продаж |
65601 |
2,78 |
|
20. |
Прибыль от реализации |
10474,1 |
0,4 |
|
21. |
Сальдо внереализационных доходов и расходов |
5429,8 |
0,2 |
|
22. |
Валовая прибыль |
15903,9 |
0,67 |
|
23. |
Налог на имущество |
1014,2 |
0,04 |
|
24. |
Налог на прибыль |
2977,9 |
0,1 |
|
25. |
Чистая прибыль |
11911,8 |
0,5 |
|
26. |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия
|
11101,8 |
0,5 |
|
27. |
Сумма амортизационных отчислений по оборудованию |
1146 |
0,05 |
|
28. |
Сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений оборудования |
13057,8 |
0,5
|
|
29. |
Ставка дисконта |
0.92 |
0.92 |
|
30. |
Дисконтированная стоимость денежных потоков |
12013,2 |
0,5 |
С=
- 35 = 5429,8
CI
=
+
+ 810 = 4338, 4
NPV = PV – CI
NPV = 12013,2-4338,4=7674,8
NPV > 0, проект эффективен и его стоит реализовывать
PI = Σ PV/CI
PI = 12013,2/4338,4=2,77
Pi > 1
IRR
= E1
+
(E2-E1)
IRR
=8,25 * 1,1 +
*(3-9,075)=3.746=374,6
NPV
(Е2)
= 13057,8 *
–
4338,4= -1073,95
PP = 4338,4/11911,8=0.36 =1 год
Таблица 13
Основные показатели эффективности мероприятий НТП
|
Показатель |
Сущность показателя |
Критерий положительной оценки |
Значение показателя |
|
NPV |
Чистая текущая стоимость, на которую ценность предприятия может прирасти в результате реализации инвестиционного проекта. Показатель дает абсолютную величину роста. |
NPV >0 |
7674,8 |
|
PI |
Рентабельность инвестиций, показывает относительную величину прироста чистой текущей стоимости после завершения проекта. |
PI>1 |
2,77 |
|
IRR |
Внутренняя норма прибыли, означает норму прибыли, превышение которой делает проект убыточным. |
IRR>СС, где СС – цена авансированного капитала |
374,6 |
|
PP |
Период окупаемости проекта, показывает тот срок, который понадобится для возмещения суммы первоначальных инвестиций за счет поступлений от реализации проекта |
PP<=t, где t– приемлемый для инвестора срок отвлечения инвестиционных ресурсов |
0,36 |
Q*
=
=
14478,51=14479 шт.
Определив точку безубыточности, при которой расходыбудут компенсированыдоходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получатьприбыль, можно сделать вывод, что экономическая эффективность предприятия будет положительной.