- •Введение
- •Управление финансовым состоянием предприятия (организации)
- •Основные характеристики и категории финансового состояния
- •Методы оценки платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности
- •Факторы, определяющие финансовое состояние предприятия
- •Расчетная часть
- •Оценка финансового состояния предприятия в отчетном периоде
- •Коэффициенты ликвидности
- •Коэффициенты финансовой устойчивости
- •Коэффициенты деловой активности
- •Коэффициенты рентабельности
- •Финансово-экономические показатели по плановому периоду
- •Коэффициенты ликвидности
- •Коэффициенты финансовой устойчивости
- •Коэффициенты деловой активности
- •Коэффициенты рентабельности
- •Выводы и мероприятия по улучшению финансово – хозяйственной деятельности предприятия
- •Коэффициенты ликвидности
- •Коэффициенты финансовой устойчивости
- •Коэффициенты деловой активности
- •Коэффициенты рентабельности
- •Заключение
- •Список использованной литературы
- •Управление финансовыми ресурсами предприятия
- •1.2. Роль финансовых ресурсов в развитии предприятия
- •2.1. Направления использования финансовых ресурсов предприятием
- •2.2. Анализ прибыли предприятия одо «номос»
- •3.1. Совершенствование методики управления финансовыми ресурсами предприятия.
Выводы и мероприятия по улучшению финансово – хозяйственной деятельности предприятия
Анализ рассчитанных коэффициентов показал, что предприятие не является абсолютно платежеспособным и финансово-неустойчивым. У предприятия недостаточно наиболее ликвидных активов, доля собственного капитала в валюте баланса недостаточна для обеспечения финансовой независимости предприятия. То есть необходимо осуществить мероприятия на предприятии, позволяющие увеличить собственный капитал за счет роста нераспределенной прибыли: Увеличим добычу угля на 50%
тыс. т,
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
КР = 99328 тыс. руб.
П от продаж = 287283 – 99328 = 187955 тыс. руб.
П до н/о м= П от продаж – П упл + ОД – ОР + ВД – ВР =
= 187955 – 70000·0,12 + 14306 – 12394 + 6546 – 7578 = 180403 тыс. руб.
Налог на прибыль м= П до н/ом= 43297 тыс. руб.
ЧП м= П до н/ом– Налог на прибыльм= 180403 – 43297 = 137106 тыс.
Увеличение добычи угля на 50% и взятие долгосрочного кредита в размере 70000 тыс. руб. приводит к изменению чистой прибыли ЧП на 105957 тыс. руб., соответственно и денежных средств, и этого будет достаточно.
Рассчитаем коэффициенты по мероприятию.
Коэффициенты ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) рассчитывается по формуле
доли ед.
Нормативное значение К1≥ 0,2. Полученное фактическое значение соответствует нормативу.
Коэффициент быстрой ликвидности (К2) рассчитывается по формуле:
доли ед.
Нормативное значение К2≥ 0,8. Фактическое значение К2больше нормативного.
Коэффициент текущей ликвидности (К3) рассчитывается по формуле:
доли ед.
Нормативное значение К3≥ 2. Фактическое значение ниже нижней границы нормативного уровня.
Коэффициент покрытия запасов краткосрочными обязательствами (К4) рассчитывается по формуле:
доли ед.
Нормативное значение К4≥ 0,7. Убрать
Коэффициенты финансовой устойчивости
Коэффициент отношения общей задолженности предприятия к итогу актива баланса (К5) рассчитывается по формуле:
доли ед.
Нормативное значение К5≤ 0,35. Фактическое значение К5не соответствует верхней границе нормативного уровня.
Коэффициент отношения текущей задолженности к итогу актива баланса (К6) рассчитывается по формуле:
доли ед.
Нормативное значение К6≤ 0,2. Фактическое значение К6выше нормативного уровня.
Коэффициент отношения общей задолженности к стоимости основных средств (К7) рассчитывается по формуле:
доли ед.
Нормативное значение К7≤ 0,6.
Коэффициент автономии (К8) рассчитывается по формуле:
доли ед.
Нормативное значение К8≥ 0,7. Фактическое значение почти достигает нижней границы нормативного уровня.
Коэффициенты деловой активности
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (К9) рассчитывается по формуле
доли ед.
Нормативное значение К9≥ 0,7. Коэффициент соответствует нормативу.
Коэффициент оборачиваемости готовой продукции (К10) рассчитывается по формуле
доли ед.
Нормативное значение К10≥ 60 (для годового значения показателя). Полученное фактическое значение коэффициента соответствует нормативу.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (К11) рассчитывается по формуле
доли ед.
Нормативное значение К11≥ 25.
Средний срок оборота дебиторской задолженности (К12) рассчитывается по формуле:
дня.
Нормативное значение К12≤ 15 дней. Для того, чтобы К12соответствовал установленному нормативу, необходимо увеличить оборачиваемость дебиторской задолженности на 23 оборотов в год (25 – 2).
Коэффициент оборачиваемости общей задолженности (К13) рассчитывается по формуле:
доли ед.
Нормативное значение К13≥ 6.
Средний срок оборота общей задолженности (К14) рассчитывается по формуле:
дней.
Нормативное значение К14≤ 61 день. Для того, чтобы К14соответствовал установленному нормативу, необходимо увеличить оборачиваемость кредиторской задолженности на 4 оборота в год (6 – 2).
Коэффициент оборачиваемости собственных средств (К15) рассчитывается по формуле:
доли ед.
Нормативное значение К15≥ 1,5. Коэффициент соответствует нормативу.