Раздел III. Регулирование цен

612

9.4. Оформление результатов обследований

Результаты обследования оформляются справкой, подписанной работником органа ценообразования, руководителем или главным бухгалтером предприятия с заполнением формы, отражающей уровень отпускных и розничных цен, торговых надбавок, с указанием изготовителей и поставщиков товаров, адреса поставщика, номера товарно-транспортной накладной и даты поставки, объема поставки в натуральном и стоимостном выражении. Форма должна быть заполнена четко, аккуратно, с указанием наименования каждого предприятия, с хорошо изложенной характеристикой товара, с заполнением всех граф (в том числе по весам, объемам упаковки).

В случае резкого изменения уровня цен товара-предста- вителя в справке в обязательном порядке указываются причины такого изменения:

•смена предприятия-изготовителя или поставщика товара;

•изменение оптово-отпускной цены предприятия-изготови- теля или поставщика товара;

•изменение размера розничной торговой надбавки;

•другие причины.

Материалы обследований, полученных в ходе наблюдений, накапливаются в компьютерной базе данных:

•по соответствующим позициям;

•на каждую контрольную дату;

•определяются единицы измерения;

•определяются диапазоны отпускных и розничных цен, торговых надбавок (их минимальные и максимальные значения).

На основании полученных данных определяется уровень цен — обобщенный показатель, характеризующий состояние цен за определенный промежуток времени, на определенной территории, по совокупности товаров и товарных видов с близкими потребительскими свойствами.

Для цен совокупности однородных товарных единиц, для цен, варьирующихся в пространстве и во времени, обобщенной характеристикой является средняя цена. Определяются средние цены на товары-представители на данную дату в целом по административной территории (городу, округу, району) и средние сопоставимые цены отчетной и предыдущей дат регистрации. Сопоставимой считается цена, зарегистрированная на одном и том же предприятии торговли (сферы услуг) на один и тот же или аналогичный по качеству товар.

Раздел III. Регулирование цен

614

Для однородной совокупности Pi – P < 3δ. Таким образом, если Т > 3, то i-я цена нетипична для данного ряда.

При определении диапазона отпускных и розничных цен, торговых надбавок (их минимальных и максимальных значений) нетипичная цена исключается из обобщения. При изложении обобщения в текстовой форме в обязательном порядке указываются причины, вызвавшие подобное отклонение.

Проводится изучение динамики цен с помощью индексного метода:

•сравнение цен одного товара-представителя осуществляется с помощью индивидуального (однотоварного) индекса цен:

P

i1

I = ,

p

P

i0

ãäå P , P — цены на товар в базисном и текущем периоде; i1 i0

•индекс средних цен применяется при изучении изменения цен одного товара по различным предприятиям торговли (услуг):

где Р — средняя цена товара;

Pi, Qi — цена и количество проданного i-го вида товара (товара в i-м предприятии или округе);

•индекс потребительских цен по совокупности обследуемого набора товаров (услуг) определяется с помощью формулы Ласпейреса:

ãäå Q0 — количество товаров (случаев получения услуги) в потребительском наборе базисного периода;

P0, P1 — цена единицы товара (услуги) в потребительском наборе базисного и отчетного периодов.

Индекс рассчитывается, во сколько раз изменились бы потребительские расходы в текущем периоде по сравнению с базисным, если бы при изменении уровня цен уровень потребления оставался бы прежним. Индекс рассчитывается с недельной,

Глава 9. Система ценовой информации. Статистика цен

615

месячной, квартальной, годовой периодичностью, а также нарастающим итогом за период с начала года. Расчет производится цепным методом, т.е. путем перемножения недельных (месяч- ных, квартальных) индексов потребительских цен.

Результаты обобщения излагаются в текстовой форме с оценкой ценовой ситуации. Цифровой материал оформляется приложениями в виде таблиц, диаграмм, графиков. Сводная информация представляется органам исполнительной и законодательной власти в согласованные сроки.

9.5.Расчет индексов цен и индексовдефляторов цен по отраслям промышленности и экономики для прогноза

Расчет основных ценовых показателей прогноза по региону позволяет повысить достоверность показателей прогноза соци- ально-экономического развития субъектов Российской Федерации, определяемых с использованием ценовых показателей, и состоит из следующих разделов:

•показатели динамики цен в прогнозе социально-экономи- ческого развития;

•расчет показателей изменения уровня цен на период краткосрочного (годового) прогноза;

•расчет среднегодовых индексов-дефляторов цен по отраслям экономики для среднесрочного прогноза;

•прогноз индексов цен на потребительском рынке в регионах. Показатели инфляции и динамика цен являются составной

частью прогнозов социально-экономического развития России и субъектов Российской Федерации. Они характеризуют общее изменение уровня цен (инфляцию) в среднем по России и изменение системы цен (относительных цен) в прогнозируемом периоде в среднем по России и субъектам Российской Федерации.

Показатели динамики цен в прогнозе социально-экономичес- кого развития. Достижение стабильности уровня цен, т.е. такой ситуации, при которой темп инфляции настолько низок, что им можно пренебречь в процессе принятия решений, является одной из основных целей макроэкономической политики. Инфляция — один из основных макроэкономических показателей прогноза социально-экономического развития России.

Для измерения уровня инфляции и изучения ее динамики используется система индексов цен, характеризующих изменение

Раздел III. Регулирование цен

616

уровня цен в различных сферах деятельности. Наиболее распространенными являются:

•индекс потребительских цен (ИПЦ), представляет собой средний индекс цен на товары и услуги, произведенные внутри страны и импортные и потребляемые внутри страны. Учитывают товары и услуги, которые составляют потребительскую корзину, приобретаемую типичным городским семейным хозяйством. Индекс потребительских цен, который часто называют инфляцией, играет ключевую роль в экономике. Он широко используется при индексации заработной платы, трансфертных платежей за счет государственных источников и многих других выплат. Индекс потребительских цен за период декабрь к декабрю предыдущего года в прогнозе является основным целевым показателем инфляции;

•индекс потребительских цен — отношение стоимости потребительской корзины текущего года к стоимости потребительской корзины базового года, выраженное в процентах;

•индекс цен производителей промышленной продукции (ИЦП) —

средний индекс цен на набор товаров (сырье и материалы, промежуточные и конечные товары), произведенных предприятиями всех отраслей промышленности для внутреннего потребления. В российской статистике этот индекс, как правило, учитывает цены на товары, реализуемые по рыночным каналам (за деньги). Кроме того, также разраба-

тываются индексы цен производителей в других отраслях экономики.

Основное предназначение индексов цен производителей — отслеживание динамики цен производителей на внутреннем рынке. Данная группа индексов используется для прогноза затрат потребителей, прогнозирования промежуточного потребления при расчетах ВВП (ВРП) и является ориентиром для определения параметров регулирования цен и тарифов на продукцию и услуги естественных монополий;

•индекс-дефлятор — индекс цен, характеризующий средневзвешенное изменение цен всех произведенных товаров и ус-

луг как для внутреннего потребления, так и на экспорт. Индексы-дефляторы используются для расчета стоимостных

и финансовых показателей, прогноза номинального ВВП (ВРП), показателей баланса денежных доходов, расходов и сбережений населения, прогноза развития рынков товаров и платных услуг

Глава 9. Система ценовой информации. Статистика цен

617

и др. по России и в отдельных регионах, входящих в состав прогноза социально-экономического развития. В расчетах сопряженных показателей прогноза по регионам необходимо использовать показатели как региональные, так и по России в целом.

Дефлятор ВВП — это отношение номинального ВВП к региональному ВВП, выраженному в процентах.

Темп (уровень инфляции — это темп прироста индекса потребительских цен за определенный период (месяц, квартал, год), выраженный в процентах.

Показатели инфляции и динамики цен, входящие в состав основных показателей сценарных условий и прогноза по России:

1)индекс потребительских цен:

•за период декабрь к декабрю предыдущего года;

•средний к предыдущему году,

âтом числе индексы потребительских цен на товары и услуги;

2)индексы-дефляторы средние к предыдущему году:

•по отраслям производственной сферы экономики: на продукцию промышленности (инфляция в промышленности), сельского хозяйства;

•инвестиций в основной капитал (капитальных вложений);

•оборота розничной торговли и объема платных услуг, оказываемых населению.

3)индекс цен производителей промышленной продукции на внутреннем рынке за период декабрь к декабрю предыдущего года.

К материалам краткосрочного годового прогноза и прогноза на среднесрочную перспективу, направляемым в регионы, также прилагаются таблицы «Прогноз показателей инфляции», «Дефляторы по отраслям промышленности (по полному кругу предприятий), экономики», «Индексы цен производителей по отраслям промышленности», в которых представлен широкий круг ценовых показателей, дающий развернутую характеристику системы цен России на прогнозируемый период.

Таблицы содержат следующие показатели.

1. Показатели динамики цен производителей по основным отраслям промышленности и экономики:

• индекс цен производителей промышленной продукции на внутреннем рынке (ИЦП):

а) на квартальный период (последний месяц квартала

êпоследнему месяцу предыдущего квартала, на 12 месячный период (в разделе таблицы «Показатели инфляции»);

Раздел III. Регулирование цен

618

б) средний по кварталам к предыдущему кварталу и за год к предыдущему году в строке «Промышленность» раздела таблиц «Индексы цен на внутреннем рынке (без учета нерыночных форм обмена)»;

•индексы цен (тарифов) производителей продукции (услуг) на внутреннем рынке по отраслям: средние по кварталам к предыдущему кварталу и средние за год к предыдущему году в разделе таблицы «Индексы цен на внутреннем рынке (без учета нерыночных форм обмена)»;

•индексы-дефляторы средние по кварталам и на год к соответствующему периоду предыдущего года в разделе табли-

цы «Индексы-дефляторы на продукцию, произведенную для внутреннего рынка и экспорта».

2. Показатели динамики цен на потребительском рынке и его отдельных сегментов:

• индекс потребительских цен:

а) за период: конец квартала к концу предыдущего квартала, на 12-месячный период (в разделе таблицы «Показатели инфляции»);

б) индексы потребительских цен (в том числе на товары

èуслуги) средние по кварталам к предыдущему кварталу

èкварталам соответствующего периода предыдущего года, за год к предыдущему году;

• индексы-дефляторы оборота розничной торговли и объема платных услуг, оказываемых населению, — средние по кварталам и за год к соответствующему периоду предыдущего года.

Данная группа показателей используется для прогнозирова-

ния оплаты труда, реальных доходов населения, трансфертов в регионы (на федеральном уровне), статей расходов бюджетов. Прогноз такого же набора показателей желательно иметь в каждом регионе.

Главные факторы, определяющие уровень инфляции в стране, зависят от выбранного экономического курса, который проводит Правительство РФ. В основе прогноза показателей инфляции заложена макроэкономическая политика, описываемая сценарными условиями, поэтому прогноз уровня и траектории инфляции (ИПЦ) целесообразен по России в целом. В отдельных регионах цепные индексы (к предыдущему месяцу) и траектория ИПЦ могут варьироваться, что связано с различиями в уровне платежеспособного спроса и предложением товаров на потреби-

Глава 9. Система ценовой информации. Статистика цен

619

тельском рынке, в политике регулирования цен в отдельных регионах и рядом других факторов. Однако, как показывает анализ, в большинстве регионов ИПЦ за годовой период не имеет значительных отклонений от средних показателей по России.

Прогнозирование изменения системы цен — динамики цен и ин- дексов-дефляторов в отдельных отраслях реального сектора по России.

Оно осуществляется в соответствии со сценарными условиями прогноза социально-экономического развития. В основе прогноза лежат: целевые макроэкономические показатели (инфляция, динамика объемов производства, экспорта и импорта и другие показатели, характеризующие спрос и предложение); непосредственно влияющие на изменения в системе цен в отдельных отраслях меры макроэкономической политики (налоговая, ценовая, промышленная, антимонопольная, таможенно-тарифная, политика обменного курса рубля, меры по повышению уровня платежной дисциплины, политика в области оплаты труда и доходов населения и т.д.), меры экономической политики на микроуровне и другие ценообразующие факторы (динамика спроса на внутреннем рынке и экспорта; предложение товаров; уровень конкуренции; изменение цен мирового рынка; соотношения внутренних цен с ценами на товары, поступающие по импорту и с ценами на мировых рынках, с ценами экспортных операций; факторы, влияющие на динамику издержек, финансовое состояние и расчеты за поставленную продукцию по отдельным отраслям) и другие ценообразующие факторы.

Индексы цен и индексы-дефляторы в промышленности и других отраслях экономики регионов могут иметь значительные отклонения от соответствующих средних показателей по России. Прежде всего отклонения определяют различия в структуре и условиях производства, снабжении и сбыте продукции от среднероссийских условий. В этой связи для учета местной специфики производства и повышения точности показателей прогноза в регионах необходимо рассчитывать индексы-дефляторы в среднем за год к предыдущему году на прогнозируемый период по промышленности, а также по другим отраслям экономики на базе статистических показателей по региону.

Прогнозирование индексов цен (тарифов) на внутреннем рынке.

Средние квартальные индексы цен производителей к предыдущему кварталу на внутреннем рынке являются шагом прогноза ценовых показателей по России. Определяются индексы цен (тарифов) на внутреннем рынке России по следующим отраслям

Раздел III. Регулирование цен

620

экономики: производителей промышленной продукции, в строительстве, на грузовом транспорте во внутреннем сообщении, связи реализованной продукции сельского хозяйства, капитальных вложений за фактический период и на период прогноза. Эта группа индексов отражает динамику цен на продукцию, реализуемую на внутреннем рынке только по рыночным каналам.

Для повышения точности показателей прогноза по России прогнозируется ежемесячная динамика цен и тарифов. На их базе рассчитываются средние квартальные индексы цен производителей промышленной продукции к предыдущему кварталу. Аналогичным образом определяются индексы за отчетные периоды.

Среднеквартальные индексы цен производителей промышленной продукции (к предыдущему кварталу) рассчитываются по формуле сводных индексов переменного состава (индекс средних величин):

кк

ãäå Iфоi баз — индекс физического объема к первому месяцу квартала).

к

При прогнозировании используются соответствующие показатели по кварталам базового (отчетного) года.

Информационной базой для расчета данных показателей является отчетность о ежемесячной динамике:

•цен и тарифов на продукцию и услуги производителей промышленной продукции;

•объемов производства.

Аналогично средним квартальным индексам цен производителей промышленной продукции к предыдущему кварталу рас- считываются соответствующие индексы цен на строительство (строительно-монтажные работы), реализованную продукцию сельского хозяйства и животноводства (кроме продукции расте-

Глава 9. Система ценовой информации. Статистика цен

621

ниеводства), на грузовом транспорте, по капитальным вложениям (инвестициям в основной капитал).

Прогноз динамики цен производителей на внутреннем рынке по кварталам является основой для прогноза индексов-дефлято- ров по России.

Для прогноза изменения цен на продукцию, приобретаемую на внутреннем рынке, и изменения затрат потребителей в прогноз дополнительно введен показатель «индекс цен производителей промышленной продукции на внутреннем рынке к предыдущему году». Данный индекс отражает среднегодовое изменение цен к предыдущему году.

Индекс цен производителей промышленной продукции на внутреннем рынке рассчитывается по формуле

ãäå Iêáàç — базовые индексы по кварталам года прогноза (g) и за базовый год (g1).

В регионах этот показатель рассчитывать не обязательно, так как его применение имеет ограниченный характер (например, при закупках продукции, производимой только на местах).

Прогноз средних квартальных индексов-дефляторов к соответствующему кварталу предыдущего года. Прогнозные значения индексов-дефляторов предназначены для расчета стоимостных показателей прогноза социально-экономического развития и параметров бюджетов (федерального и региональных), стоимостных показателей по отдельным отраслям. Исходя из предназначения, все показатели прогноза индексов-дефляторов рассчитываются по формуле Пааше (сводный индекс с весами текущего периода).

Индексы-дефляторы характеризуют динамику цен на все товары, произведенные как для внутреннего потребления, так и на экспорт. Они отличаются от индексов цен внутреннего рынка за счет различия динамики цен на экспортную продукцию, динамики цен на продукцию, реализуемую по нерыночным каналам (которая может быть выше или ниже в зависимости от различий в спросе и уровне конкуренции на отдельные товары и других факторов). В дефляторах отражается также и изменение структуры производства на прогнозируемый период (например, увеличение доли более дорогой продукции в объеме выпуска).

Раздел III. Регулирование цен

622

Прогноз индексов-дефляторов к соответствующему кварталу предыдущего года по России в разрезе отраслей промышленности и экономики является основой для расчета средних годовых индексов-дефляторов к предыдущему году на прогнозируемый год в регионах. В таблицах прогноза на год по России представлены средние квартальные индексы-дефляторы к соответствующему кварталу предыдущего года.

Квартальный индекс-дефлятор к соответствующему кварталу предыдущего года по отрасли (II ä) является средневзвешенным из индексов-дефляторов на внутреннем рынке и по экспортной продукции:

ãäå diâð è diýê — доли продукции, произведенной на внутренний рынок и на экспорт, соответственно в общей стоимости произведенной продукции (в рублях) в ценах производителей в базовом периоде (квартале) i-й отрасли.

Доля экспортной продукции по России определяется по каждой отрасли на базе анализа отчетности об объемах экспорта по отдельным видам продукции (с досчетом по отдельным отраслям) за вычетом экспортных пошлин и расходов по реализации (транспортных и др.). Данная группа индексов прогнозируется индивидуально для каждой отрасли промышленности и экономики.

Индексы-дефляторы на продукцию, производимую только для внутреннего рынка (Iiäâð), — производные показатели от индексов цен производителей на внутреннем рынке к соответствующему кварталу базового года (рассчитываются по правилу цепных индексов), скорректированные с учетом прогнозируемой динамики внутренних цен на продукцию, реализуемую по всем каналам.

Корректировка индексов цен производителей на внутреннем рынке осуществляется экспертно исходя из:

а) анализа соотношений соответствующих индексов цен и ин- дексов-дефляторов за отчетный период (за 1—2 года) и влияющих на них факторов;

б) прогноза этих соотношений в зависимости от изменения доли бартера и неплатежей, условий сбыта продукции при монопсонии и др.).

Глава 9. Система ценовой информации. Статистика цен

623

Индексы-дефляторы на экспортную продукцию (Iiäýê) прогнозируются на основе анализа динамики экспортных цен и цен мировых сырьевых и товарных рынков (по текущим и будущим срокам поставки), изменения режима экспортных пошлин, динамики обменного курса рубля, анализа соотношений динамики экспортных цен и дефляторов на экспорт в базовом периоде.

Индексы-дефляторы на продукцию, поставляемую на экспорт, прогнозируются по России для тех отраслей, где доля экспортной продукции (услуг) в общем стоимостном объеме составляет более 10%. В промышленности в эту группу входят отрасли нефтяного комплекса, черная и цветная металлургия, химическая и нефтехимическая промышленность, машиностроение, лесная, деревообрабатывающая, целлюлозно-бумажная, лесохимическая, рыбная промышленность, а также грузовой транспорт.

Прогноз средних годовых индексов-дефляторов к предыдущему году. Основные показатели прогноза по России и региону — средние индексы-дефляторы за год к предыдущему году. В краткосрочном прогнозе данные показатели определяются расчетно по формуле сводного агрегированного индекса переменного состава с весами текущего периода с использованием индексовдефляторов.

Среднегодовые ценовые показатели — дефляторы и индексы цен производителей в прогнозе рассчитываются по матричной модели.

Модель для расчета среднегодовых индексов-дефляторов цен по отраслям промышленности и экономики, сводных показателей прогноза по разделу «Цены» в регионах для краткосрочного прогноза.

1. Для расчета среднегодовых индексов-дефляторов цен по отраслям экономики для краткосрочного прогноза необходимо построить информационную базу, в которой приводятся показатели по кварталам и в целом за год в отраслевом разрезе:

а) стоимость выпуска промышленной продукции и продукции других отраслей — за отчетный и за базовый год;

б) динамика объемов производства к соответствующему периоду прошлого года (индексы физического объема) — за базовый год;

в) индексы-дефляторы к соответствующему периоду прошлого года — за базовый год;

г) индексы цен производителей на внутреннем рынке (необязательно).

Глава 9. Система ценовой информации. Статистика цен

625

Iфоi(g ) — физического объема, прогнозируемые по i-й от-

g

1

расли на к-й квартал и g год к соответствующему периоду базового года.

Расчет индекса-дефлятора на прогнозируемый год (g) к предыдущему году по каждой i-й отрасли:

На этапе уточненного прогноза стоимость произведенной продукции отрасли по кварталам рассчитывается на прогнозируемый год следующим образом:

I — физического объема, прогнозируемые по i-й

фоiк(g1)

отрасли на к-й квартал к соответствующему кварталу базового года;

O — объемы производства по кварталам базового iк(g1)

года по каждой отрасли;

ê— номер квартала = 1 ч 4;

i— рассматриваемая отрасль.

Расчет индекса-дефлятора на прогнозируемый год (g) к предыдущему году по каждой i-й отрасли:

После завершения расчетов по отдельным отраслям рассчи- тываются индексы-дефляторы по сводным отраслям промышленности и экономики (только в регионах). По сводным отраслям (топливная, лесная, деревообрабатывающая и целлюлозно-бумаж- ная, пищевая промышленность, промышленность в целом, сельское хозяйство, отраслям сферы материального производства) индексы-дефляторы для всех периодов (квартал, год) рассчитываются по формуле средневзвешенных агрегированных индексов переменного состава с весами текущего периода.

Глава 9. Система ценовой информации. Статистика цен

627

Средний годовой индекс потребительских цен в целом и на платные услуги населению за отчетный и на прогнозный периоды к предыдущему году рассчитывается по следующей формуле (может использоваться формула (2) настоящего раздела):

ãäå Iiáàç — базовые индексы по месяцам года прогноза (g) и за базовый год (g1);

i — номер месяца.

Средние квартальные индексы цен потребительских цен в целом и на платные услуги населению рассчитывается аналогично по формуле

ãäå ê è ê1 — текущий и предыдущий кварталы;

Iiáàç — базовые индексы цен к единому для текущего и базового кварталов месяцу (например, к последнему месяцу квартала к1).

Прогнозируемые средние индексы потребительских цен на товары на квартальный и годовой периоды определяются рас- четно исходя из структуры потребительской корзины в базовом периоде аналогично расчетам по формуле (3) раздела.

Расчет индексов-дефляторов оборота розничной торговли

èобъема платных услуг, оказываемых населению, производится в соответствии с рассмотренными ранее примерами расчета ин- дексов-дефляторов в производственной сфере. За базу принимаются показатели — (формулы (4) и (5)).

Индексы-дефляторы оборота розничной торговли и объема платных услуг могут существенно отличаться от средних по России. Желательно прогнозировать их в регионах самостоятельно с использованием современных информационных технологий

èмоделей прогнозирования.

Перечень показателей, используемых для построения информационной базы для прогноза на годовой период по разделу «Цены», представлен в табл. 9.5.

Контрольные вопросы

1.Назовите известных представителей экономической доктрины меркантилизма.

2.В чем заключается основная идея учения А. Смита в отношении цен?

3.Назовите основные положения кейнсианского направления экономической школы.

4.Каковы причины участия государства в регулировании цен?

5.Изложите задачи и принципы государственной ценовой политики.

6.Назовите цели, преследуемые государством при регулировании цен.

7.Раскройте методы государственного регулирования цен.

8.Дайте определения государственной дисциплине цен, нарушения дисциплины цен.

9.Цены на какие продукции, товары регулируются Правительством России?

10.Назовите виды и размер экономических и административных санкций, налагаемых на предприятия, допустившие нарушения порядка ценообразования.

11.Что относится к нарушению порядка ценообразования?

12.На какую продукцию регулируются цены в зарубежных странах?

13.Какова роль налогов в цене продукции?

14.Как влияют налоги, включаемые в цену товара, на его стоимость?

15.Влияют ли налоги, уплачиваемые за счет прибыли, на размер цены продукции?

16.Уменьшается ли величина цены при снижении ставки налога на добавленную стоимость?

Раздел III. Регулирование цен

630

17.Как определяется рыночная цена в целях налогообложения?

18.В каких случаях налоговые органы вправе проверять правильность применения цен?

19.В чем заключается метод определения цены по идентичным (однородным) товарам?

20.Какие условия необходимы при использовании метода цены последующей реализации?

21.Как определяется рыночная цена в целях налогообложения по затратному методу?

22.Приведите пример арбитражных споров при определении рыночной цены для целей налогообложения.

23.Что подразумевается под инфляцией? Дайте определение понятия «инфляция».

24.Какие особенности, вызываемые инфляционными факторами, увеличивают уровень цен?

25.Назовите причины роста цен.

26.Какие экономические теории рассматривают природу и сущность инфляции?

27.В чем состоят предложения различных теорий инфляции по снижению уровня инфляционных процессов?

28.Назовите типы и виды инфляции.

29.Какова структура инфляции в России и какие меры могут быть предложены по ее сокращению?

30.Как и для чего измеряется инфляция цен?

IV

Раздел Цены

внешнеторгового

оборота

Глава 10. Цены мирового рынка

и внешнеторговые цены

10

Г л а в а

Цены мирового рынка

и внешнеторговые цены

Цены, по которым реализуются или приобретаются товары на внешнем рынке, называются внешнеторговыми ценами.

При формировании цен реализации экспортной и импортной продукции учитывается уровень мировых цен и уровень цен в конкретном сегменте рынка, условия реализации продукции, предлагаемые конкурентами, объем продаж, сроки доставки товара, его новизна и качество.

Мировые цены — это усредненные цены, по которым предлагаются к реализации различные товары на международном, внешнем рынке с учетом прежде всего сбалансированного спроса и предложения на эти товары.

Если на сырьевые товары, в том числе на энергоносители, цены формируются сравнительно просто, то определение внешнеторговых цен на машины и оборудование, запасные части и вспомогательные материалы достигается с большим трудом. Множество наименований похожих товаров, различающихся по качеству изготовления, модификации технических параметров, конкурентоспособности, способам доставки к потребителям, вызывают необходимость применения множественности цен. Из этой множественности следует различать публикуемые (справочные или прейскурантные) и расчетные цены. Публикуемые, или объявляемые, цены регулярно появляются в специальных бюллетенях или журналах, где приводятся мировые цены крупнейших поставщиков определенного вида продукции.

Например, мировые цены на чай публикуются в различных источниках информации о проведенных аукционах в Калькутте, Коломбо и Лондоне, на пшеницу — экспортные цены Канады, на каучук — цены Сингапурской биржи, на алюминий (наряду со справочными ценами крупнейших мировых поставщиков) — цены Лондонской биржи металлов, на пиломатериалы — экс-

Глава 10. Цены мирового рынка и внешнеторговые цены

633

портные цены Швеции или оптовые цены на Венской оптовой бирже лесоматериалов и др.

Открыто публикуются справочные цены на ряд товаров поставщиков из европейских стран, Японии, США. Появляющиеся в печати сведения о биржевых ценах на товары позволяют всем заинтересованным лицам и организациям проводить анализ постоянно меняющейся информации, выявлять динамику цен, улавливать малейшие колебания конъюнктуры мирового рынка

èвырабатывать конкретную ценовую стратегию, позволяющую предприятиям успешно осуществлять свою финансово-хозяйст- венную деятельность.

Степень полноты информации о публикуемых ценах зависит от вида товара. При этом разновидностью публикуемых цен является биржевая цена или биржевая котировка, определяемая на аукционах. Обычно биржи ведут систематический учет движения цен и публикуют котировки на начало и конец утренних

èвечерних биржевых торгов (сессий) с указанием цен на товары с различными сроками поставки. Ввиду того что биржи публикуют информацию о ценах каждого дня их работы, по этим ценам можно выявлять тенденции изменения спроса и предложения на конкретные виды продукции. Появляющиеся в открытой печати официальные публикации дают основания устанавливать цены на аналогичные товары во внебиржевой торговле.

Мировые цены — это цены, по которым проводятся крупные экспортные и импортные операции. Такие цены достаточно полно характеризуют состояние международной торговли конкретными товарами. На практике мировые цены определяются по одним товарам (обычно сырьевым) уровнем цен стран — экспортеров или импортеров, по другим — ценами бирж, аукционов, по готовым изделиям — обычно ценами ведущих в мире производителей, специализирующихся на изготовлении продукции данного вида.

Мировыми считаются цены, если это цены: крупных экспортных или импортных сделок, совершаемых на ведущих по данному товару рынках; сделок, носящих регулярный характер; сделок, предусматривающих платежи в свободно конвертируемой валюте.

Цены основных мировых товарных рынков отражают среднемировые условия производства, реализации и потребления определенного вида товара. Это предопределяет ориентацию на них при проектировании вариантов сотрудничества российских предприятий с зарубежными партнерами. Мировые цены служат в ка-

Раздел IV. Цены внешнеторгового оборота

634

честве базовых при формировании цен на внутренних рынках многих стран.

Если на продукцию имеются прейскуранты, то вид цены франко и порядок ее применения оговариваются в общих указаниях соответствующего прейскуранта.

10.1. Особенности формирования мировых цен

по основным товарным группам

Сырьевые товары. Основным фактором, воздействующим на добычу и международную торговлю сырьевыми товарами, является развернувшаяся в индустриально развитых странах структурная перестройка экономики. В современных условиях она ведет к быстрому снижению применения материалов и энергоемкой промышленной продукции. Быстро модернизируется производство высокотехнологичных отраслей.

Первой особенностью торговли сырьевыми товарами является наличие большого числа производителей и незначительные различия в свойствах однородной продукции, наличие организованных мировых рынков сбыта (биржи, аукционы).

В группу сырьевых товаров в соответствии с классификацией статистического бюро ООН включаются энергоресурсы (нефть, уголь и др.), минеральное сырье (железная руда, бокситы и пр.), сельскохозяйственные продукты, удобрения, цветные металлы.

Важнейшая особенность мировых цен сырьевых товаров состоит в том, что решающую роль в определении их уровня играют не внутренние издержки и цены, а соотношение спроса и предложения на соответствующих мировых рынках. Именно это соотношение определяет тот уровень издержек, который выступает как бы регулятором мировых цен. Производители-экспортеры

ñподобным «регулирующим» уровнем издержек получают нормальную прибыль, производители-экспортеры с меньшим уровнем издержек получают большие прибыли, а производители-экспор- теры с более высоким уровнем издержек вынуждены довольствоваться меньшей прибыльностью.

Вторая особенность — сочетание цен основных производителей и экспортеров, с одной стороны, и биржевых котировок —

ñдругой в качестве мировых цен для большинства сырьевых товаров. Относительная значимость этих двух групп мировых цен для отдельных сырьевых товаров различна.

Третья особенность — множественность цен основных про- изводителей-экспортеров (а иногда и биржевых котировок), иг-

Глава 10. Цены мирового рынка и внешнеторговые цены

635

рающих роль мировых цен по ряду сырьевых товаров. Множественность проявляется, во-первых, в наличии разнородных частей мирового рынка на тот или иной товар. В рамках общего мирового рынка выделяются отдельные, сохраняющие значительную специфику своего ценообразования зоны. Если говорить о различных региональных рынках сырьевых товаров, то следует учитывать и такие специфические из них, как западноевропейский рынок сельскохозяйственной продукции (хотя часто цены этого рынка, невзирая на охват ими значительного числа стран, неправомерно относят не к мировым, а к внутренним ценам).

Во-вторых, множественность мировых цен на сырьевые товары усиливается за счет использования различных валют для выражения этих цен (при господствующей роли доллара США). С учетом неодинакового темпа обесценения отдельных валют могут возникать существенные различия в уровне и динамике мировых цен на одно и то же сырье.

В-третьих, множественность цен на сырьевые товары резко усиливается при нарушении баланса предложения и спроса на них. Так, в период дефицита нефти на мировом рынке отличия цен на один и тот же стандарт нефти в зависимости от странпоставщиков и групп покупателей в отдельные годы были полуто- ра-двукратными. В подобной множественности цен отражались различные взаимоотношения между продавцами и покупателями, в том числе скидки тем покупателям, которые вкладывают средства в разведку нефти в стране-экспортере, и, наоборот, наценки за неучастие в подобной деятельности.

Четвертая особенность — особая роль в формировании цен на мировых рынках сырьевых товаров тех государств или групп государств, которые выступают в качестве ведущих экспортеров или импортеров соответствующих товаров. Группа государств — основных производителей и экспортеров чаще всего функционирует в виде так называемых межгосударственных ассоциаций производителей, пытающихся влиять в выгодном направлении на формирование и динамику мировых цен экспортируемых ими сырьевых товаров. Международные соглашения по сырьевым товарам — это многосторонние межправительственные соглашения, заключаемые для обеспечения сбалансированности спроса и предложения в целях предотвращения резких колебаний цен на сырье.

В преобладающем большинстве случаев подобные ассоциации, начавшие возникать в 1960-е годы и особенно проявившие себя десятилетие спустя, объединяют развивающиеся страны. Что

Раздел IV. Цены внешнеторгового оборота

636

касается развитых стран, то в случаях, когда они играют важную роль в качестве производителей и экспортеров тех или иных сырьевых товаров, они, уповая на свою экономическую мощь, предпочитают действовать самостоятельно или на базе временных, порой негласных соглашений с другими странами. В результате им удавалось и удается хотя бы временно сформировать на определенных рынках достаточно эффективную систему регулирования и контроля за мировыми ценами определенных видов сырья.

Описанные особенности мировых цен на сырьевые товары, обладающие достаточно устойчивыми и стандартными качественными характеристиками, свидетельствуют, что разнородность (и по уровню цен, и по их динамике) в этой сфере не меньшая, если не большая, чем в мировом ценообразовании на промышленные товары.

Экспортно-импортные операции по сырьевым товарам также имеют некоторые специфические особенности. Специфика торговли сырьевыми товарами заключается, в частности, в больших объемах сделок, значительной доле в отпускной цене расходов на транспортировку, обработку и хранение.

Импортеры и экспортеры одинаково заинтересованы в заключении долгосрочных контрактов на закупку сырьевых товаров, поскольку импортер заинтересован в равномерных поставках ему сырьевых товаров для обеспечения непрерывного производственного процесса, а экспортер обеспечивает себе таким образом стабильный рынок сбыта.

Однако при подписании долгосрочного контракта на сырье возникает проблема цен. Цены на сырьевые товары подвержены резким колебаниям, которые бывает порой трудно предсказать. При заключении долгосрочного контракта экспортер опасается понести потери в случае роста цен в период действия контракта; что касается импортера, то он опасается обратного. В этих условиях они договариваются не устанавливать твердые цены на весь период действия долгосрочного контракта, а фиксировать их лишь на ближайший период с последующим перерасчетом (ежегодно или раз в полгода) при изменении цен на мировом рынке.

Отличительной особенностью современного рынка сырьевых товаров является то, что их купля-продажа тесно связана с поставками других видов товаров, является частью комплексных коммерческих операций, сложных видов внешнеэкономического сотрудничества: технико-экономического, научно-технического, крупномасштабных сделок на компенсационной основе. Непо-

Глава 10. Цены мирового рынка и внешнеторговые цены

637

средственным следствием этого процесса является переход в торговле сырьевыми товарами на долговременную, стабильную основу, увеличение масштабов и сроков внешнеторговых сделок. Практика заключения долгосрочных контрактов, однако, отнюдь не исключает поставок сырья по краткосрочным контрактам и даже с немедленной отгрузкой.

При перевозке некоторых сырьевых товаров происходят изменения в количестве и качестве сырья. В связи с этим в контрактах предусматривается окончательное определение количе- ства (и часто качества) товара в порту выгрузки. На основании показателей окончательной приемки-сдачи определяются и цены. Необходимо учесть, что при окончательной сдаче-приемке по количеству и качеству товара в порту выгрузки расчеты обычно осуществляются в два приема. Первоначальный платеж (и при аккредитивной, и при инкассовой форме расчетов) совершается в сумме 100% стоимости товара. Окончательный расчет производится покупателем при представления продавцом сертификата выгруженного веса.

В отличие от условий сделок купли-продажи машинотехни- ческой продукции и промышленных товаров вообще в контрактах по торговле сырьевыми товарами большое внимание обращается на установление надбавок (скидок) к цене за поставку товара более высокого и более низкого качества против зафиксированных в контракте качественных показателей. Установление таких скидок (бонификация и рефакция) позволяет грамотному коммерсанту более гибко использовать сложившуюся на рынке ситуацию, получить и платить более выгодные для себя цены. При установлении рефакции и бонификации внешнеторговые организации должны тщательно изучать возможности поставщиков экспортных товаров, добиваться поставки сырьевых товаров более высокого качества, увеличивая тем самым валютные поступления за счет выплаты покупателем надбавок к цене.

При транспортировке сырьевых и продовольственных товаров достаточно широко используется так называемая опционная оговорка в отношении количества поставляемого товара. Для того чтобы полностью использовать имеющийся тоннаж, в контракте устанавливается право продавца отгрузить несколько большее или меньшее количество товара. Опцион продавца по количеству отгружаемого товара используется коммерсантами в зависимости от их положения на рынке. Так, если к моменту отгрузки товара цены на него понизились, а в контракте установлена

Раздел IV. Цены внешнеторгового оборота

638

твердая цена, то совершенно очевидно, что продавцу в этом случае выгодно отгрузить меньшее количество.

В связи с усилившейся неустойчивостью рынков многих сырьевых товаров возросло значение правильного выбора способа установления цен. Увеличение удельного веса долгосрочных контрактов в торговле сырьевыми и продовольственными товарами также требует тщательного подхода к методу определения цен. При превышении спроса над предложением продавцу, при про- чих равных условиях, выгоднее зафиксировать в контракте цену с последующей фиксацией, если он ожидает дальнейшее укрепление рынка. Если он предполагает, что цены могут понизиться, то ему выгоднее прибегнуть к методу установления твердо фиксированной цены. Для того чтобы продавец и покупатель были гарантированы от возможных больших потерь в случае резкого изменения рыночных цен, в контрактах устанавливаются скользящие цены и оговариваются условия установления окончательного их уровня.

Наблюдающиеся резкие и длительные изменения цен на сырье предопределили использование в контрактах способа установления цен с последующей фиксацией помимо установления твердых цен. В случае установления скользящей цены особенно большое значение приобретает правильный прогноз развития рынка в период действия соглашения.

Вопросам прогноза динамики цен на сырьевые товары на мировом рынке всегда уделялось достаточно пристальное внимание. Например, сторонники неоклассической теории «сравнительных преимуществ» придерживались мнения, что в долгосрочном плане соотношение мировых цен должно измениться в пользу аграрных и сырьевых товаров под воздействием закона убывающей производительности в отраслях, производящих подобные товары.

Однако практика показала ошибочность этой концепции. На протяжении последнего столетия мировые цены сырьевых товаров не обнаруживали устойчивой долгосрочной тенденции к повышению по отношению к мировым ценам на продукцию обрабатывающей промышленности. Подобное удорожание, если и имело место, охватывало относительно краткосрочные периоды и затем сменялось заметным удешевлением.

Наиболее впечатляющие сдвиги и по длительности, и по масштабности произошли в 1970-е годы, когда за 10 лет уровень мировых цен на сырье и сельскохозяйственную продукцию по отношению к мировым ценам на продукцию обрабатывающей

Глава 10. Цены мирового рынка и внешнеторговые цены

639

промышленности возрос примерно на 70%, хотя более детальный анализ сложившейся ситуации показал, что удорожание устойчиво распространялось лишь на энергоресурсы, а именно нефть, и в меньшей степени — на природный газ. Что касается остальных сырьевых и сельскохозяйственных товаров, то их удорожание было весьма краткосрочным, в основном под воздействием временных конъюнктурных факторов. Более устойчивое и долгосрочное подорожание нефти было обусловлено прежде всего проведением агрессивной политики со стороны ОПЕК.

Ошибочность теории «сравнительных преимуществ» в отношении долгосрочных перспектив удорожания сырьевых и сельскохозяйственных товаров ряд экономистов объясняют следующим образом. Хотя расширение сырьевого и сельскохозяйственного производства неминуемо сталкивается с ограниченностью природного фактора, научно-технический прогресс способен преодолеть подобную ограниченность.

Продовольственные товары. Раздробленность производства, большая дифференциация качества отдельных партий товаров, сезонность производства и потребления, ограниченные сроки хранения предопределяют традиционно большую роль на рынках продовольствия торговых фирм-посредников, берущих на себя укрупнение товарных партий, хранение товара, доведение его ка- чества до уровня требований потребителя, организацию транспортировки, финансирование и непосредственную реализацию.

Каждый отдельный потребитель не закупает продовольственные товары на внешнем рынке, а пользуется услугами посредников. Последние обычно располагают складскими помещениями, мощностями по сортировке, расфасовке и упаковке товаров, а также средствами их доставки до конечного потребителя.

Импортер-посредник покупает товар за свой счет по ценам, согласованным с экспортером, а реализует его конечному потребителю по другим, более высоким ценам, включающим расходы на транспортировку, складирование, доработку товара, а также прибыль импортера.

Другой особенностью внешней торговли продовольствием является специфика формирования мировых цен на него, тяготеющих ввиду ограниченности сельскохозяйственных угодий не к средним, а к худшим условиям производства. Сезонный характер производства обусловливает также большую роль в международной торговле продовольствием фьючерсных товарных бирж.

Большой отпечаток на цены в мировой торговле продовольствием накладывает высокая степень государственного вмеша-

Раздел IV. Цены внешнеторгового оборота

640

тельства. Оно имеет разнообразные формы: тарифные и нетарифные ограничения импорта, субсидии, кредитование и иные меры поощрения экспорта, создание государственных и смешанных компаний, заключение долгосрочных межправительственных соглашений, установление монополии на внешнюю торговлю продовольственными товарами и т.д.

Особенностью мировой торговли продовольствием является широкое межгосударственное сотрудничество на соответствующих товарных рынках. Наиболее ярким примером такого сотрудни- чества являются международные товарные соглашения. В последние десятилетия действуют товарные соглашения по пшенице, сахару, кофе, какао, оливковому и сливочному маслу, чаю. Большинство из них, хотя и в разной степени, оказывают влияние на цены соответствующих товарных рынков.

Если импортер регулярно и в больших количествах закупает в какой-либо стране продовольственные товары, то он стремится избавиться от посредничества экспортера и выйти на прямой контакт с производителями продовольственных товаров. С этой целью он учреждает в стране экспортера свой филиал или до- чернюю фирму, по отношению к которой он становится материнской компанией. Цены, по которым дочерняя фирма продает товары материнской компании, называются трансфертными, или передаточными. Обычно они устанавливаются ниже рыноч- ных цен, чтобы избежать оплаты высоких таможенных пошлин. Внутрифирменная торговля широко используется при закупке не только продовольствия, но и сырьевых товаров.

В процессе проведения переговоров, заключения и выполнения сделки купли-продажи сырьевых и продовольственных товаров коммерсанты широко пользуются типовыми контрактами, подготовленными международными экономическими организациями, ассоциациями торговцев, а также отдельными фирмами — крупными экспортерами и импортерами определенных товаров. Типовые контракты — это свод унифицированных, стандартных условий купли-продажи одного либо группы аналогичных товаров.

Типовые контракты могут состоять из двух частей: первая включает так называемые индивидуальные условия конкретной сделки (стороны, наименование товара, количество, цена, сроки поставки, качество), вторая содержит общие (стандартные) условия. Такие контракты готовятся, как правило, фирмами, являющимися продавцами и покупателями данного товара. Подготовленные международными экономическими организациями

Глава 10. Цены мирового рынка и внешнеторговые цены

641

èассоциациями торговцев типовые контракты последовательно содержат все статьи контракта, и зачастую в каждом из этих условий приводятся различные варианты.

Машины и оборудование. Машины и оборудование — наиболее динамичная статья международной торговли. На них приходится около 1/3 современной мировой торговли. В экспорте промышленно развитых стран доля машин и оборудования достигает 80%.

Мировой рынок продукции машиностроения — понятие достаточно условное: оно скрывает множество в той или иной степени взаимосвязанных рынков различных машин и оборудования со своими отличиями и особенностями. Общее у этих рынков — формирование мировых цен на базе экспортных цен крупных компаний — основных производителей и экспортеров соответствующих видов машин и оборудования. Основные производители, как правило, сосредоточены в развитых странах. Другая характерная черта мировых рынков машин и оборудования — существенные различия в мировых ценах на однородную продукцию в зависимости от выбора производителя-экспортера (изза больших различий в их издержках).

Âусилении неоднородности мировых цен на машины и оборудование важную роль играют еще три фактора.

Первый фактор — учет в цене (и внутренней, и тем более мировой) отдельных фаз жизненного цикла, которые проходит производство того или иного изделия. В период внедрения уровень цены обычно высок, а эластичность по спросу (т.е. зависимость от изменения спроса) мала. В фазе роста в наибольшей степени проявляется ценовая конкуренция. Этим объясняется большое распространение относительно низких цен. В фазе зрелости обычно происходит повышение цен из-за роста издержек

èусиления неценовой конкуренции. Отмеченные закономерности имеют общий характер и на отдельных рынках заметно видоизменяются под воздействием тех или иных факторов.

Второй фактор — степень универсальности соответствующих машин и оборудования. При универсальном характере машиностроительной продукции формируется массовое производство, ведущее к снижению издержек производства и соответственно цен. При специализированном характере продукции производство ограничивается мелкими сериями или отдельными экземплярами, что приводит к повышению издержек производства и цен. Поэтому мировые рынки тех машин и оборудования, чье произ-

Раздел IV. Цены внешнеторгового оборота

642

водство универсально, характеризуются большей ценовой конкуренцией и соответственно более медленным ростом цен.

Третий фактор — взаимосвязь значительной части мировой торговли машинами и оборудованием с инвестиционными процессами в странах-импортерах, что придает некоторые особенности функционированию соответствующих рынков и процессам ценообразования на них. Это способствует распространению финансирования покупки машин и оборудования с помощью предоставления покупателям кредитов, условия которых связаны и с конкуренцией, а иногда и с заключением соглашений межгосударственного характера, а также формированию двухканального характера международной торговли машинами и оборудованием. Первый канал — конъюнктурный, связанный с обыч- ными торговыми соглашениями, второй — торговля машинами, уже включенными в сложившуюся систему производственноинвестиционного кооперирования.

Âструктуре цен машин и оборудования, связанных с инвестициями, значительный удельный вес занимают такие издержки, которых нет в структуре цен машин, идущих по конъюнктурному каналу. Например, в контрактной цене на поставку комплексного оборудования для нефтехимического предприятия 10% составляет стоимость работ по проектированию оборудования, 40 — стоимость самого оборудования, 35 — стоимость строительства и монтажа оборудования, 3 — доход генерального подрядчика, 3 — стоимость лицензий, передача ноу-хау, инже- нерно-консультационные услуги, 2% — стоимость услуг по осуществлению проекта. Для развивающихся стран доля затрат, сопутствующих стоимости самого оборудования (ноу-хау, консультационные услуги, создание инфраструктуры и т.п.), заметно выше, чем для развитых. Поэтому и общая цена машин и оборудования, импортируемых по инвестиционному каналу, заметно превышает цены на аналогичную продукцию для развитых стран.

Особенности контрактов купли-продажи машинотехнической продукции определяются видом продаваемого товара: готовые машины и оборудование в разобранном виде для последующей сборки в стране покупателя, комплектующие узлы и детали по кооперационным поставкам или в качестве запасных частей.

Âсвязи с общей тенденцией роста цен на топливо и энергию, ужесточением законодательства по охране окружающей среды

âмашиностроительных отраслях для покупателя, приобретающего машину, определяющим становится не ее цена, а величина

Глава 10. Цены мирового рынка и внешнеторговые цены

643

эксплуатационных расходов. По той же причине возросла роль технического обслуживания. Покупатель не может мириться с простоями дорогостоящих машин из-за дефектов в их конструкции

èизготовлении. Ему небезразлична и стоимость технического обслуживания, т.е. расходы, которые он должен постоянно нести для поддержания машины в эксплуатационном состоянии.

Âсодержании контрактов на поставку машин и оборудования четко прослеживаются тенденции развития современного рынка готовых изделий, уровень конкурентоспособности которых зависит от неценовых факторов, и прежде всего от качества товаров и сроков их поставки.

Импортер в целях обеспечения пуска и надежной эксплуатации оборудования одновременно с контрактом на его закупку стремится подписать:

• контракт на монтаж оборудования;

• контракт на обучение местного персонала;

• контракт на поставку одновременно с оборудованием дополнительного комплекта запасных частей;

• договор о техническом обслуживании, даже если его в послегарантийный период импортер будет осуществлять сам, поскольку закупок запасных частей у экспортера ему не избежать.

Подписание этих документов одновременно с подписанием договора на поставку оборудования имеет принципиальное зна- чение, так как при закупке оборудования можно добиться от экспортера более благоприятных условий дополнительных контрактов, в частности скидок с прейскурантных цен на запасные части в размере до 20%.

Поставки запасных частей могут осуществляться как в каче- стве одного из элементов технического обслуживания ранее поставленных машин и оборудования, так и в качестве самостоятельных коммерческих операций.

Âобщей стоимости машин и оборудования доля затрат потребителей на запасные части составляет в среднем от 3 до 10%

èс развитием научно-технического прогресса имеет тенденцию к уменьшению.

При закупках машин и оборудования за рубежом следует учитывать, что цены на запчасти имеют тенденцию к повышению, поэтому одновременно с импортным контрактом на поставку оборудования необходимо подписывать контракт на поставку запчастей как минимум на два-три года эксплуатации оборудования по истечении гарантийного срока.

Раздел IV. Цены внешнеторгового оборота

644

Придавая большое значение регламентации технических и коммерческих приемов в торговле машинами и оборудованием, стороны контракта детально оговаривают условия технического обслуживания поставляемой продукции. В ряде случаев, особенно при поставках комплектного оборудования, заключаются отдельные контракты только по условиям технического обслуживания. В такие условия включаются права и обязанности продавца и покупателя, распределение между ними расходов и обязанностей по техобслуживанию. В объем работ по техобслуживанию входит создание мастерских и баз техобслуживания, оснащение их необходимым оборудованием и инструментом, обеспечение мастерских квалифицированным персоналом.

Услуги покупателям машинно-технической продукции в гарантийный период оказываются за счет поставщика, в послегарантийный — на коммерческой основе, т.е. за дополнительную плату, взимаемую с потребителей машин и оборудования.

Техническое обслуживание часто осуществляется и самим покупателем. Если он делает это в гарантийный период, то требует от продавца скидку с цены оборудования, составляющую обычно от 1,5 до 5% его стоимости.

Контракт на монтажные работы может заключаться в качестве составной части общего контракта на поставку машин и оборудования либо быть отдельным контрактом, который рекомендуется заключать одновременно с основным контрактом на поставку. При заключении контрактов на поставку машин и оборудования используются общепринятые способы установления цен — твердые (фиксированные) и цены с последующей фиксацией.

Тенденции и направления международного разделения труда за последние десятилетия обусловили ускоренное развитие поставок машин и оборудования в разобранном виде и создание за рубежом предприятий для их сборки. Несмотря на значительные затраты, такая форма реализации машинно-технических изделий на внешнем рынке способствует повышению их конкурентоспособности и получению поставщиками дополнительной прибыли по сравнению с продажами готовой продукции. Это вызвано тем обстоятельством, что правительства промышленно развитых стран в интересах своих монополий вводят различные ограниче- ния протекционистского характера (таможенные, административные и др.) на импорт готовой продукции.

Поставки машин и оборудования в разобранном виде более выгодны и с коммерческой точки зрения. Прежде всего, сущест-

Глава 10. Цены мирового рынка и внешнеторговые цены

645

венно снижаются транспортные расходы по сравнению с перевозками готовой техники, так как детали машин обычно перевозятся в контейнерах. Применяя такую форму поставки, экспортер выигрывает и на таможенном обложении, поскольку готовые машины и оборудование во всех странах облагаются более высокими таможенными сборами, чем узлы и детали к ним.

Стремление предпринимателей заменять оборудование раньше, чем наступит его физических износ, привело к развитию торговли машинами, бывшими в употреблении. Подержанные («секонд хэнд») машины и оборудование продаются в еще достаточно хорошем эксплуатационном состоянии, а цена их в зависимости от степени износа составляет лишь 25—40% их стоимости. Широкому распространению операций «секонд хэнд» способствовало также развитие такой формы встречной торговли, как выкуп устаревшей продукции.

Комплектное оборудование. На современном этапе развития производства в подавляющем большинстве отраслей требуется использование сложного оборудования, органически связанного единым технологическим процессом. Набор машин и оборудования, обеспечивающих такой процесс до выпуска готовой продукции, называется комплектным оборудованием.

Развитие торговли комплектным оборудованием связано с возникновением и функционированием новой сферы товарного обмена — рынка комплектных объектов, под которыми понимаются промышленное или иное предприятие в целом, отдельный цех, установка или агрегат, представляющий собой законченный технологический комплекс или его самостоятельную часть.

Комплектные поставки включают комплекс исследовательских и проектно-изыскательских работ, связанных с сооружением комплектного объекта, или оказание технического содействия в проектировании, поставку машин и материалов для строительства объекта, технологического оборудования, передачу лицензий и ноухау, осуществление авторского надзора, технического руководства монтажными работами, наладкой, гарантийными испытаниями и пуском объектов в эксплуатацию.

Поставка комплектного оборудования дает поставщику определенные преимущества. Фирма — поставщик комплектного оборудования сама занимается комплектацией оборудования для обеспечения технологического процесса объекта. Это дает возможность расширить номенклатуру поставляемого оборудования, в частности, за счет машин, не пользующихся спросом на

Раздел IV. Цены внешнеторгового оборота

646

рынке при разрозненной поставке новых для него экспортных товаров, а также развивать экспорт машин, не входящих в специальное технологическое оборудование (станки, подъемно-транс- портное оборудование и др.).

С объектом капитального строительства связан широкий комплекс консультационно-инжиниринговых услуг, продажи сопутствующих лицензий и ноу-хау, систематические поставки после пуска объекта в эксплуатацию значительных количеств запасных частей, а также смежного и быстроизнашивающегося оборудования, что придает экспорту поставщика стабильный характер, зна- чительно улучшает его структуру и повышает его эффективность.

Закупка комплектного объекта дает определенные преимущества и заказчику. Для самостоятельного строительства объекта необходимо создание научно-исследовательских организаций, способных провести исследования и разработку технологии, специальных проектных институтов и конструкторских бюро, а также соответствующих учебных заведений, что требует длительного времени и огромных материальных затрат. Закупка комплектного объекта обеспечивает заказчику решение всех этих вопросов. Закупив у компетентной фирмы комплектное оборудование и оговорив в контракте оказание ею технической помощи в подготовке местных кадров, заказчик в весьма короткие сроки получит оснащенный передовой техникой объект и необходимые кадры для его эксплуатации.

Важной особенностью контрактов на комплектное оборудование является применение сложных методов расчета цен и условий платежа. На комплектное оборудование устанавливаются, как правило, не твердые, а скользящие цены, меняющиеся в зависимости от изменения издержек производства в течение длительного периода изготовления товара. Они рассчитываются с использованием определенных методов, ссылка на которые должна обязательно содержаться в контракте. Обычно устанавливаются цены на каждую часть поставки в момент подписания контракта (базисные цены), которые корректируются с учетом изменения цен на сырье и материалы, заработной платы, а также изменения валютных курсов.

Поскольку контракты на поставку комплектного оборудования заключаются на крупные суммы, для их оплаты используется сочетание различных видов платежа. До начала исполнения заказа по настоянию поставщика, как правило, осуществляется авансовый платеж либо в товарной форме путем поставки сырья

Глава 10. Цены мирового рынка и внешнеторговые цены

647

èкомплектующих изделий для изготовления заказного оборудования, либо в денежной форме в определенном проценте от общей суммы заказа (обычно 10—15%), который используется поставщиком для покрытия расходов по составлению проектной документации и размещению заказов у субпоставщиков. Заказ- чик в свою очередь настаивает на предоставлении ему долгосрочного кредита.

Âрезультате переговоров условия платежа в контракте на поставку комплектного оборудования могут быть согласованы примерно следующим образом:

а) заказчик выплачивает поставщику аванс в размере 10% общей суммы контракта в течение 30—90 дней с даты подписания контракта;

б) заказчик оплачивает поставщику 10% стоимости машин

èоборудования по мере их поставки;

в) на оставшиеся 80% стоимости контракта поставщик предоставит заказчику кредит сроком на 10—15 лет из расчета определенного (обычно 10—14%) процента годовых, оговорив дату исчисления срока этого кредита;

г) заказчик, подписывая контракт, оговаривает также условие о том, что поставщик в течение установленного времени с даты подписания контракта (например, 30 дней) предоставляет банковскую гарантию в размере 15—30% его стоимости на так называемое «должное исполнение контракта».

На практике применяются две формы закупки комплектного оборудования:

•путем прямых переговоров между заинтересованными сторонами;

•объявлением торгов на закупку оборудования, его монтаж и пуск в эксплуатацию.

Развитие рынка комплектного оборудования привело к необходимости совершенствовать традиционные и изыскивать новые методы работы для повышения конкурентоспособности экспортируемой продукции.

В международной практике используются такие формы сделок, как:

•поставки разрозненного комплектного оборудования;

•строительство объектов на условиях «под ключ»;

•строительство объектов на компенсационной основе;

•строительство объектов на условиях «под готовую продукцию» («товар в руки»);

•строительство объектов на условиях «рынок в руки».

Раздел IV. Цены внешнеторгового оборота

648

При поставке на условиях «под ключ» содержанием сделки являются строительство и сдача на свой риск объекта одной стороной (подрядчиком) другой стороне (заказчику), которая должна принять объект и оплатить его. Поставщик несет всю юридическую и материальную ответственность за строительство объекта и пуск его в эксплуатацию. При необходимости он может привлекать субподрядчиков.

Основные преимущества поставок «под ключ»:

•эффективность и надежность импортного оборудования, хорошо зарекомендованного в процессе производства;

•предоставление наряду с основным оборудованием современного строительного оборудования, а в состав передаваемой технической документации — передовых методов строительства объекта, монтажа и эксплуатации оборудования;

•возложение ответственности за строительство и ввод в эксплуатацию объекта на одно юридическое лицо — генерального подрядчика. Заказчик обычно не несет ответственности за неполадки, возникшие в ходе строительства и при вводе оборудования в эксплуатацию. Наличие только одного контрагента, с которым имеет дело заказчик, способствует решению всех спорных вопросов, возникающих в ходе сооружения объекта;

•быстрое строительство предприятия на условиях поставки «под ключ» с учетом того, что проектирование объекта и его строительство входят в обязательства генерального подрядчика, который может комбинировать очередность строительных работ и их совмещение. Однако этот метод имеет и существенные недостатки:

–высокую стоимость строительства, которая выше, чем при закупке отдельных видов оборудования и услуг. Как правило, в контракте оговаривается общая сумма без ее разбивки на отдельные статьи по видам поставляемого оборудования и услуг. Заказчику достаточно трудно определить сумму дополнительных надбавок на каждой стадии выполнения проекта, так как генеральный подрядчик на переговорах обычно настаивает на обсуждении стоимости «технологических пакетов оборудования и услуг». С расширением обязательств генерального подрядчика ценовая проблема обостряется, поскольку повышаются цены на дополнительные услуги и компенсации за дополнительный риск;

–включение в объем поставки оборудования, не пользующегося спросом на мировом рынке.

Глава 10. Цены мирового рынка и внешнеторговые цены

649

Строительство «под ключ» не всегда способствует техниче- скому прогрессу в стране заказчика, так как он принимает минимальное участие в сооружении объекта. Генеральные подряд- чики из промышленно развитых стран склонны рассматривать подобные соглашения только как сделки, предусматривающие выплату определенной суммы за создание объекта. В результате специалисты заказчика недостаточно хорошо знают оборудование

èтехнологические процессы нового предприятия. Проблема обостряется в связи с тем, что после сдачи объекта в эксплуатацию у заказчика чаще всего не остается способов воздействия на генерального подрядчика, который не обязан обеспечивать удовлетворительную работу предприятия в послегарантийный период.

Контракты на строительство объектов на компенсационной основе предусматривают поставки комплектного оборудования

èтехнологий на условиях долгосрочных кредитов, расчеты за которые производятся поставками готовой продукции построенных предприятий.

Âсвязи с обострением конкуренции подрядчики берут на себя дополнительную ответственность, распространяющуюся на стадию начальной эксплуатации сооружаемого объекта. В договорах «под готовую продукцию» предусматривается обязанность подрядчика по подготовке местного персонала, обеспечению эксплуатации предприятия до достижения им проектной мощности и освоения выпуска продукции согласованной номенклатуры, качества и количества.

Еще большая ответственность налагается на поставщика комплектного оборудования при заключении сделок на условиях «рынок в руки», когда от него требуется не только построить объект, но и обеспечить сбыт продукции построенного предприятия.

Товары широкого потребления. Такие товары представляют собой готовые изделия потребительского назначения. Внешнеэкономический обмен готовыми изделиями имеет свои особенности, связанные с огромной номенклатурой производимых изделий

èразнообразием услуг, оказываемых в процессе их производства, обмена и потребления.

Основным способом реализации товаров широкого потребления является розничная торговля, где продавец имеет выход на покупателя, имеет возможность получить информацию о его запросах, уровне и динамике спроса на товар. Определяющими факторами для реализации потребительских товаров являются их новизна и качество. Для реализации потребительских товаров нужна реклама, причем более насыщенная, чем для сырьевых товаров и даже машин и оборудования. Она должна быть посто-

Раздел IV. Цены внешнеторгового оборота

650

янной и проводиться по мере предложения на рынок новых, быстро меняющихся моделей.

Âсовременных условиях внешнеторговые сделки по большинству товаров массового спроса заключаются в условиях устойчивого рынка покупателя, т.е. в условиях превышения объема предложений над спросом. Это обстоятельство предопределяет дальнейший рост конкуренции на рынках этих товаров и находит отражение в условиях сделок, в статьях контрактов куплипродажи, так как контракт всегда отражает соотношение положения на рынке продавца и покупателя. В современных условиях, когда покупатель имеет возможность выбора поставщика, снижение цены на предлагаемый товар не увеличивает объема продаж, если качество товара низкое. При поставке товара более высокого или более низкого качества в контракт должен быть включен расчет уровня цен, т.е. предусмотрены скидки и надбавки к цене.

Особенностью условий поставок товаров массового спроса является то, что при обнаружении дефектов в товаре либо его несоответствия качественным показателям он может быть уценен либо заменен. Грамотная формулировка этого условия включает указание максимально допустимого объема забракованного товара. В случае его превышения покупатель вправе расторгнуть контракт с отнесением убытков на счет продавца, в том числе неустойки в размере части суммы по расторгнутому контракту.

Âусловиях рынка покупателя продавец заинтересован в продаже возможно большего количества товаров. Чтобы заинтересовать покупателя в увеличении закупок, продавец устанавливает в контракте скидку с цены в случае покупки дополнительных количеств товара. Эта скидка называется прогрессивной, или серийной, скидкой и связана, таким образом, с количеством поставляемого товара. Прогрессивная скидка может быть сформулирована несколькими способами в зависимости от положения продавца и покупателя на рынке.

Продавец может предложить покупателю закупить дополнительное количество товара по сниженной цене. О большей заинтересованности в продаже свидетельствует скидка в контракте, согласно которой продавец снизит цену не только на дополнительное количество товара, но и на первоначальную контрактную партию. Стороны при этом могут договориться о шкале прогрессивных скидок на поставки в дальнейшем.

При установлении цены в контракте купли-продажи товаров массового спроса коммерсанты часто используют прейскурантные цены, цены каталогов экспортных фирм. Располагая таки-

Глава 10. Цены мирового рынка и внешнеторговые цены

651

ми справочными ценами, покупатель должен иметь в виду, что это цены запроса, а уровень цен фактических сделок может быть определен при наличии информации о скидках или наценках к прейскурантным ценам. Примерный уровень этих скидок и наценок по каждой группе товаров известен коммерсантам.

10.2. Базисные условия поставки

для внешнеторгового ценообразования

При определении внешнеторговой цены товара, а также динамики индекса цен за основу берут базисную цену, меняющуюся под воздействием рыночной конъюнктуры. Соответственно меняются и базисные условия поставки продукции — основа (базис) как экспортной, так и импортной цены.

К базисным условиям следует относить возникающие в процессе внешней торговли издержки по погрузочно-разгрузочным работам, страхованию, транспортировке, оформлению таможенных документов и др. Эти условия неизбежно отражаются на уровне цен поставляемой или приобретаемой продукции. Поэтому весьма важно иметь четко регулируемые правила, стандарты, опираясь на которые можно достичь желаемого компромисса в возникающих спорах по поводу того, кто и сколько должен платить за то или иное действие. В любом случае во внешнеторговом ценообразовании структура конечной цены будет отражать эти издержки.

Калькуляция себестоимости продукции должна учитывать всевозможные затраты, их распределение между импортерами и экспортерами товаров. Должна быть полная ясность: кто, за что, в какие сроки, какую сумму должен платить.

Базисные условия поставки в контрактах купли-продажи (и соответственно процессы внешнеторгового ценообразования) регулируются в документе, который известен как Инкотермс — сборник «Международные правила толкования торговых терминов», издаваемый Международной торговой палатой. С 1 января 2000 г. в силу вступила новая, седьмая по счету редакция Инкотермса — Инкотермс-2000 (табл. 10.1).

Типовые условия поставки продукции различны в законодательстве разных стран. Часто участники договора купли-продажи не знакомы с особенностями торговой практики своих партнеров по сделке. Это может служить причиной возникновения недопонимания, споров, служебных разбирательств. Для решения названной проблемы, которая возникла еще в первой половине XX в., Международная торговая палата в 1936 г. опубликовала перечень международных правил — INTERNATIONAL COM-

Раздел IV. Цены внешнеторгового оборота

652

MERCIAL TERMS. Затем вышли редакции 1953, 1967, 1976, 1980, 1990 гг. и, наконец, 2000 г.

Глава 10. Цены мирового рынка и внешнеторговые цены

653

Инкотермс позволяет свести к минимуму или устранить различия в интерпретации применяемых во внешней торговле терминов в разных странах. В целях более легкого чтения и понимания все применяемые во внешнеторговой деятельности термины сгруппированы в Инкотермсе в четыре различных базисных категории.

Инкотермс является основным международным документом, содержащим толкование базисных условий поставки товаров. Он носит рекомендательный (необязательный) характер, т.е. применяется в контракте по договоренности сторон, при наличии ссылки на них.

Во многих странах мира, прежде всего в Европе, эти международные правила являются основным, базовым документом по вопросам применения и толкования базисных условий поставки. По этой причине многие традиционные российские торговые партнеры, в первую очередь из европейских стран, настаивают на необходимости применения в контрактах новой редакции Инкотермса, т.е. Инкотермс-2000.

Доставлять продукцию до каждого покупателя продавцу невыгодно и зачастую невозможно. Такая ситуация существует при поставках нефтепродуктов (в цистернах), угля, зерна и т.д.

Группа Е включает условия ЕХВ. Согласно данному условию поставки продавец передает товар покупателю у себя на предприятии (на складе). Товар при этом подготовлен для отправки в транспортном состоянии (полностью готов к отгрузке). Погрузка осуществляется за счет покупателя, который подает транспортное средство и организует погрузку. Покупатель несет все риски за доставку до места назначения. Он же должен осуществить таможенную очистку и получить экспортную лицензию. Таким образом, у продавца минимальные обязательства. Он не несет никаких рисков и расходов по доставке груза. При данном условии поставка может осуществляться как с использованием различных видов транспорта в их комбинации, так и какого-либо одного.

Группа F (основной фрахт не оплачен) включает условия, согласно которым продавец обязан доставить товар до транспортных средств, указанных покупателем. Здесь предусмотрены три условия поставки.

FCA — продавец передает товар, прошедший вывозную таможенную очистку, на попечение перевозчика, указанного покупателем, в обозначенном месте или пункте. При этом в соответствии с Инкотермс-2000 у продавца есть выбор. Он может осуществить поставку товара самостоятельно (если, например,

Раздел IV. Цены внешнеторгового оборота

654

у предприятия имеется железнодорожная колея) либо доставить его за свой счет на терминал магистрального транспорта (железнодорожная станция, автомобильная станция, аэропорт), где уже перевозчик за счет покупателя разгружает товар, прибывший на транспортном средстве продавца. Продавец в подтверждение сдачи товара перевозчику должен представить покупателю коносамент («коносамент» от франц. connaissement — документ, содержащий условия договора морской перевозки груза), накладную или расписку перевозчика о приеме груза. При данном условии поставки в перевозке могут участвовать любые виды транспорта, включая смешанные перевозки.

FAS — при данном условии поставки товар должен быть размещен вдоль борта судна на причале (на набережной) или на лихтерах (самоходных баржах) в обозначенном порту погрузки. Продавец должен за свой счет поставить товар в порт погрузки

âуказанное покупателем место (например, на грузовой причал ¹ 3) и расположить товар вдоль борта зафрахтованного покупателем судна (в зоне досягаемости судовых кранов).

Покупатель обязан своевременно зафрахтовать судно, заблаговременно сообщить продавцу его название, время прибытия, условия погрузки и нести все расходы, падающие на товар с момента его размещения вдоль борта судна. С этого момента риск случайной гибели или повреждения товара переходит с продавца на покупателя. Обязанность по обеспечению таможенной очи- стки и получения экспортной лицензии лежит на продавце. Это условие может применяться только при морских или внутренних водных перевозках. FOB — продавец обязан поставить за свой счет товар на борт судна, зафрахтованного покупателем в согласованном порту погрузки, в установленные сроки и вручить покупателю бортовой коносамент — водную транспортную накладную. С этого момента (перехода товара через поручни судна

âпорту отгрузки) покупатель должен нести все расходы и риски гибели или повреждения товара. По условиям FOB на продавца возлагается обязанность по очистке товара от пошлин для экспорта. Цена FOB обычно традиционно понимается как экспортная цена. Данное условие поставки применяется при перевозке груза водными видами транспорта (морским и речным).

Группа С включает четыре условия поставки и означает, что основная поставка (перевозка) оплачена.

Глава 10. Цены мирового рынка и внешнеторговые цены

655

CFR — по данному условию поставки продавец должен за свой счет зафрахтовать судно, оплатить стоимость фрахта до согласованного порта назначения, погрузить товар на борт судна в порту отгрузки в установленные сроки. Это означает, что в экспортную цену, уплачиваемую покупателем, входят стоимость товара и фрахт до порта назначения. Риск утраты, порчи или повреждения товара переходит с продавца на покупателя в момент перехода товара через поручни судна в порту отправления. При данной поставке на продавце лежат обязательства по экспортной очистке товара от пошлин. Применяется такая поставка при водных перевозках (морской, речной транспорт).

CIF — продавец несет те же обязанности, что и при поставке CFR, но должен дополнительно обеспечить страхование груза от рисков в пользу получателя, т.е. в цену товара при поставке CIF включаются стоимость товара, фрахт до порта назначения и страхование от согласованных рисков. Если покупатель специально не оговаривает страхование, оно осуществляется на минимальных условиях, т.е. груз будет автоматически страховаться на минимальных условиях — 110%. Продавец должен вручить покупателю страховой полис, оформленный на имя покупателя. Данная поставка применяется при водных перевозках.

Условия поставки CIF, так же как и FOB, являются самыми старыми и наиболее широко применяемыми условиями поставки. Они появились еще до опубликования Инкомтермс-1936. Если цена FOB, как отмечалось выше, традиционно понимается как экспортная, то цена CIF — как импортная.

СРТ — данная поставка является сухопутно-воздушным эквивалентом CFR. При данной поставке продавец оплачивает доставку товара до поименованного пункта в стране назначения. Риск утраты, порчи, хищения и т.д. переходит с продавца на покупателя в момент передачи товара в распоряжение первого перевозчика в пункте отправления. Поставка CPT может применяться при любых видах транспорта, в том числе и в смешанных сообщениях. В обязанности продавца входит таможенная очистка товара для экспорта. Расходы по выгрузке товара в пункте назначения несет покупатель.

CIP — при данной поставке дополнительно к обязанностям, как и при поставке на условиях CPT, продавец должен обеспе- чить страхование товаров от рисков во время транспортировки. Продавец заключает договор страхования и оплачивает страховую премию. Он обязан также обеспечить таможенную очистку

Глава 10. Цены мирового рынка и внешнеторговые цены

657

DEQ — продавец предоставляет товар в распоряжение покупателя на причале (пристани). Он несет расходы по доставке товара в порт назначения и по выгрузке товара и расположению его на причале (пристани). Продавец за свой счет представляет покупателю документы, необходимые для того, чтобы покупатель мог принять поставку товара и вывезти его с пристани. Импортная таможенная очистка товара и получение импортной лицензии, как и при DES, осуществляется покупателем. Данное условие поставки применимо при морских перевозках и перевозках внутренним водным транспортом.

DDU — все обязанности продавца считаются выполненными с момента поставки товара в поименованный пункт в стране назначения. Продавец оплачивает все расходы по доставке товара и все риска по утрате, хищению, связанные с доставкой товаров. Все обязанности продавца считаются выполненными с момента поставки товара в поименованный пункт в стране назначения. Все расходы по уплате ввозных таможенных пошлин лежат на покупателе. Эта поставка может применяться независимо от вида транспорта.

DDP — продавец оплачивает все расходы и все сборы по доставке товара, включая таможенные пошлины страны назначения, несет все риски по утрате, хищению и т.д. Обязательства продавца считаются выполненными с момента предоставления товара в согласованном пункте назначения. Покупатель оплачивает расходы по разгрузке прибывших транспортных средств, а в слу- чае, когда поставка осуществляется не на предприятии покупателя, она считается выполненной после погрузки или перегрузки товара на транспортное средство покупателя.

Как видим из представленных условий поставки, из 13 рассматриваемых в Инкомтермсе терминов только два (CIF и CIP) включают условие обязательного страхования. Остальные условия поставки, включая DDU—DDP, заключения договора страхования не требуют. Поэтому, если покупатель хочет застраховать товар на других условиях поставки (от других рисков), он должен своевременно сообщить продавцу, от каких конкретных рисков товар должен быть застрахован.

Что касается деления между покупателем товара и поставщиком пошлин, налогов и других официальных сборов, а также затрат на выполнение таможенных процедур, то Инкотермс объясняет, в каком размере эти расходы делятся между сторонами (табл. 10.2).

Глава 10. Цены мирового рынка и внешнеторговые цены

659

Например, может случиться, что покупатель пожелает принять товар на складских площадях согласно условиям ЕХW либо получить товар в соответствии с условиями FAC, но желает, чтобы продавец произвел таможенную очистку товара по экспорту. В этом случае после соответствующего торгового термина следует добавить формулировку «включая таможенную очистку по экспорту». Наоборот, в условиях DEQ или DDP можно указать «пошлины не оплачены» или указать, какие конкретные налоги или сборы не оплачены (например, налог на добавленную стоимость).

Одним из условий внешнеторгового контракта, входящих

âгруппу обязательных условий наряду с условиями платежа, являются базисные условия поставки Инкотермса. Последние

âпервую очередь определяют, кто из участников сделки несет транспортные расходы, связанные с доставкой товара от продавца к покупателю.

Поскольку транспортные расходы продавца (расходы по доставке товара) автоматически входят в цену товара, то от способа их распределения зависит «наполняемость» внешнеторговой цены.

Транспортные расходы продавца, составляющие наряду с собственно ценой товара (отпускной ценой) внешнеторговую цену, весьма разнообразны и могут составлять до 40% цены товара. Эти расходы могут включать: расходы по подготовке экспортного товара к отгрузке (упаковка и маркировка, контрольный отбор проб, проверка количества и качества), оплату погрузки товара на транспортные средства внутреннего перевозчика (железная дорога, автомобильный, авиационный, водный транспорт), оплату перевозки товара от пункта отправления (склад готовой продукции завода-изготовителя) до внутренних промежуточных пунктов погрузки (терминал магистрального товара в порту), оплату расходов по погрузке (перегрузке) товара на транспортные средства покупателя, оплату перевозки товара международным транспортом, страхование товара, хранение товара в порту, перегрузку или перетарку товара в пункте назначения, разгрузку в пункте назначения, оплату расходов по экспортной или импортной таможенной очистке груза (таможенные сборы, налоги, пошлины и иные платежи, связанные с перемещением товара через границу) и др. Таким образом, базис поставки определяет «границу» транспортных расходов продавца, за которой эти расходы начинает нести покупатель.

Рассмотрим содержание приведенных в табл. 10.3 базисных условий поставки. Из таблицы видны условия возмещения транс-

Раздел IV. Цены внешнеторгового оборота

660

портных расходов, рисков, таможенных пошлин и сборов в зависимости от способа транспортировки.

Таблица 10.3

Классификация условий поставки по Инкотермс-2000

Выбор наиболее приемлемых базисных условий поставки зависит от макроэкономических и микроэкономических факторов: от уровня конкуренции, степени напряженности политических и региональных рисков, стабильности и платежеспособности контрагентов, конкурентоспособности поставляемых на мировой рынок товаров и др. Различные базисы поставок, содержа-

Глава 10. Цены мирового рынка и внешнеторговые цены

661

щиеся в конкурентных материалах, приводятся к единым ценам — обычно FOB и FAS при экспорте, CAF и CIF при импорте.

Приведение контрактной цены SIF к цене FOB предполагает необходимость учета доли затрат на транспортировку и страховку в цене. Так, по серийной машинотехнической продукции, поставляемой из Западной Европы в Северную Америку, доля этих затрат в конкретной цене составляет в среднем 5—10%. В этих случаях диапазон поправок на базис поставки равняется соответственно 0,9—0,95 и 0,85—0,92. Если контрактная цена FOB приводится к контрактной цене SIF, то размеры поправок превысят единицу.

10.3. Ценообразование

на экспортную продукцию

С учетом существующих на данный момент во внешней торговле базисных условий при установлении оптимального уровня цен фирмы-экспортеры используют два метода их расчета:

1)затратный — с ориентацией на затраты и получение плановой для продавца прибыли;

2)конкурентный (или административный) — с ориентацией на цены основных конкурентов, занимающих лидирующее положение в определенном сегменте рынка с конкретной продукцией.

Более простым является первый метод, так как относительно легко можно подсчитать по отдельным элементам состав и структуру базовых затрат на единицу продукции, прибавить денежную сумму, покрывающую неучтенные затраты, и плановую (ожидаемую) прибыль организации.

Основой данного метода является точная, постоянно корректируемая калькуляция издержек или себестоимости продукции. При этом в основе цены могут лежать предельные, усредненные или стандартные издержки на производство и продажу товара.

Âзависимости от объема производства и реализации обычно в финансовом планировании различают переменные (прямые и косвенные) и постоянные затраты.

Безусловно, такое деление всех издержек, лежащих в основе калькуляции себестоимости, при определении внешнеторговых цен носит условный характер и зависит от продолжительности рассматриваемого периода. Если брать короткий интервал, то многие переменные издержки будут приобретать форму постоянных затрат. И наоборот, с увеличением временного интерва-

Раздел IV. Цены внешнеторгового оборота

662

ла определенные постоянные затраты могут рассматриваться как переменные.

Вместе с тем страхование экспортируемых грузов или выплата комиссионного вознаграждения посредникам (или посредниче- ским организациям) какое-то время могут оставаться неизменными. Поэтому не случайно в экономической литературе встреча- ется утверждение, что более корректным является деление всех издержек не на постоянные и переменные, а на условнопостоянные и условно-переменные.

В связи с этим можно называть постоянными те расходы, которые не зависят от объема выполненных работ в краткосроч- ном периоде, а переменными — те, которые меняются в зависимости от объема этих работ в долгосрочном периоде. В упрощенном варианте можно придерживаться традиционной точки зрения о делении на постоянные и переменные, не принимая во внимание временной период их рассмотрения.

Порядок калькулирования затрат для внешнеторговых и внутренних оптовых цен пример одинаков (отличия в дополнительных расходах по сбыту):

•транспортные издержки;

•расходы на экспортируемую упаковку;

•комиссионные вознаграждения продавцов;

•оплата импортных таможенных процедур в стране покупателя;

•затраты на кредитование;

•затраты на формирование резервов для покрытия экспортных рисков;

•расходы по составлению контрактов, сертификации, оформлению прочих документов.

Экспортная цена раскладывается на внутренние производственные и сбытовые затраты, на внешнеторговые издержки, на определенную долю прибыли. При расчете экспортной цены по методу полных затрат затрагиваются все прямые и косвенные издержки фирмы. При расчете по методу предельных затрат в калькуляцию экспортной цены не включаются косвенные производственные, накладные расходы, административные затраты и внутренние сбытовые издержки. При этом обязательному возмещению подлежат прямые производственные и сбытовые расходы, в том числе те, которые связаны с выполнением особых внешнеторговых условий: затраты на экспортируемую упаковку, таможенные пошлины и др.

Глава 10. Цены мирового рынка и внешнеторговые цены

663

Как показывает зарубежная практика внешнеторгового ценообразования, подавляющее большинство фирм использует метод полных затрат в калькуляции. Значительно меньшее число (порядка 30%) применяет маржинальный (предельный) метод калькуляции экспортных цен.

Во внешнеторговом ценообразовании метод полных затрат может быть с фиксированной и переменной величиной прибыли, со скидками и без скидок с цены. На практике чаще применяется смешанный вариант метода полных затрат с фиксированной прибылью и со скидками в цене.

При определении цены товара в контракт, как правило, включаются условия о скидках с цены (price reduction). Разли- чают десятки видов скидок, среди которых наиболее часто применяются во внешнеторговой коммерческой практике:

•бонусные скидки (bonus rebates — скидка за оборот), как правило, предоставляются крупным оптовым покупателям, причем не за каждую отдельную партию, а за согласованный заранее годовой объем оборота. Как правило, такие скидки составляют 7—8% стоимости оборота;

•скидка в зависимости от объема продукции. При увеличении объема заказа, его серийности покупателю могут предлагаться скидки с цены. Обычно они составляют 10—15% стоимости сделки. Если объемы заказов имеют устойчивую тенденцию к росту (от заказа к заказу), то эти скидки называются прогрессивными;

•дилерские скидки (dealer discount) предоставляются оптовым и розничным продавцам, агентам и посредникам. Благодаря этим скидкам дилеры имеют возможность покрывать свои издержки на продажу и получать прибыль. В свою очередь компания сама может устанавливать розничную цену, закладывая в нее размеры скидок для оптовых и розничных покупателей. Этот метод получил название вертикального ценообразования;

•сезонные скидки (seasonal discount) используются главным образом в торговле товарами массового спроса при их сезонном характере, зависящем как от времени года, так и от моды (одежда, обувь, овощи, фрукты и др.);

•закрытые скидки (closed discount) предоставляются на продукцию, образующуюся при поставках внутри фирмы или во внутренней торговле международных объединений и групп. Эти скидки могут также водиться на товары, поставляемые по некоторым правительственным соглашениям;

Раздел IV. Цены внешнеторгового оборота

664

•скидки «сконто» (each discount) применяются в условиях сложившихся длительных доверительных отношений между покупателем и продавцом. Они имеют конфиденциальный

характер и устанавливаются по договоренности сторон. Существуют также другие виды скидок. Их введение зависит

от микро- и макрофакторов, т.е. от внутренней и внешней среды: ценовой стратегии предприятия, рыночной конъюнктуры, конкурентоспособности продукции и т.д. Это могут быть скидки за улучшенное качество, выполнение индивидуального заказа.

10.4. Ценообразование

на импортную продукцию

Любая фирма, планируя приобрести необходимую продукцию за рубежом, предварительно изучает всю публикуемую информацию о ценовой и технической характеристике этой продукции; степени насыщенности рынка, его сегментах, тенденциях изменения цен путем сопоставления их с ценами различных конкурирующих между собой компаний, качеством их продукции; о стоимости обслуживания и т.п. При этом широко используются не только публикации в отечественных зарубежных СМИ и специальных изданиях, но и данные Интернета, программ «Гарант», «Консультант» и др.

Лишь после изучения заслуживающих внимания предложений импортер приступает ко второму этапу — анализу цен и их сопоставлению с технико-экономическими характеристиками. При этом следует помнить, что уровень цены (высокий или низкий) еще не говорит о целесообразности или нежелательности заключения коммерческой сделки. Требуется глубокий всесторонний анализ условий предстоящей сделки и принятие оптимального для импортера варианта, что является довольно трудоемким процессом.

Прежде всего, необходимо определить экономическую эффективность ввозимого товара, если речь идет о продукции произ- водственно-технического назначения. В общем виде под экономической эффективностью использования импортируемого товара следует понимать отношение экономического результата от использования этого товара к материальным, трудовым и финансовым затратам на его приобретение и стоимости эксплуатации.

Если предметом импорта является товары широкого потребления, то они могут оцениваться импортерами с точки зрения

Глава 10. Цены мирового рынка и внешнеторговые цены

665

потребительского эффекта, его полезности, заменяемости аналогичной отечественной продукцией, возможности его транспортировки и хранения, степени соответствия цены покупательскому спросу и др.

При импорте товаров производственно-технического назна- чения их цена с учетом конкуренции определяется по формуле

Pi = Po•Kc•Ki•Kb•Ktp,

ãäå Pi — конкурентная внешнеторговая цена (i = l, 2, ..., n); Po — базисная внешнеторговая цена;

Kc — коэффициент поправок на коммерческие условия; Kb — коэффициент поправки на комплектацию;

Ktp — коэффициент поправки на технико-экономические показатели.

Из формулы следует, что в качестве независимых переменных выступают базисная внешнеторговая цена и коэффициенты, учитывающие поправки на коммерческие условия, компенсацию и технико-экономические параметры.

Определенную сложность представляет расчет коэффициента поправок на коммерческие условия. Он предполагает учет следующих меняющихся условий.

1.Поправки на базисные условия поставки.

2.Поправки на комиссионное вознаграждение посредника. В слу- чае поставки товара в страны, где импорт законодательно разрешен только через местных посредников, конкурентный материал должен быть скорректирован на величину комиссионного вознаграждения (скидку).

3.Поправки на скольжение. При получении экспортером заказов на изделия с длительными сроками выпуска или заказа на объем поставки, распределенный во времени, нередко применяются так называемые скользящие цены. В этом случае цены определяются в зависимости от изменений в издержках за период изготовления заказанного технически сложного изделия или за период поставки. Порядок определения цен следующий. В процессе переговоров между поставщиком и иностранным заказчи- ком уточняются уровень базисной цены и другие коммерческие условия. В контракте окончательно фиксируются базисная цена

èудельные веса составляющих ее элементов (расходы на материал, стоимость рабочей силы и неизменная часть цены); цены материалов и ставки заработной платы или отражающие их индексы к моменту заключения сделки (т.е. базисные цены и ставки); условия скольжения.

Глава 10. Цены мирового рынка и внешнеторговые цены

667

промышленной продукцией находится в интервалах 5—15% контрактной цены. В сделках, например, на мелкосерийное оборудование при партии в пять машин вместо одной единичная цена уменьшается на 4—5%, а при партии в 10 машин — на 10—12%.

6.Поправки на инфляцию. При определении цены импортируемого товара необходимо учитывать временную стоимость денег, зависимую в значительной мере от инфляционных процессов

âстране. Поэтому, определяя цену ввозимой продукции, надо учитывать инфляционные риски и делать поправку на инфляцию. Эти риски связаны с возможной потерей денежных сумм из-за их обесценения в определенном временном интервале. При обмене российской национальной валюты на доллары или евро повысившийся индекс инфляции (соответственно снизившийся по отношению к ним курс рубля) вынуждает делать планируемые закупки нашим импортерам по более высокой цене, чем предполагалось на этапе подготовки коммерческой сделки. Поэтому цену базисного периода, которая была опубликована в статисти- ческих бюллетенях или сборниках, надо умножать на коэффициент инфляции.

Импортеру необходимо учитывать временную стоимость денег (завтрашние деньги всегда стоят дешевле сегодняшних) и заранее разрабатывать меры по нейтрализации финансовых рисков, снижению потерь при закупке товаров за рубежом.

При расчете импортной цены принимаются во внимание сложившиеся на конкретный временной период цены предлагаемых на мировом рынке товаров. Импортер рассматривает имеющиеся в его распоряжении конкурентные материалы и изу- чает цены предложения, применяя индексы экспортных и оптовых цен, нашедших отражение в разных статистических публикациях США, Японии и стран Западной Европы. Соответственно делаются поправки на коэффициент инфляции.

7.Поправки на уторговывание. Определяя импортную цену, компания-импортер часто делает поправку на уторговывание, поскольку продавец нередко завышает цену на предлагаемые товары.

В случае принятия за основу расчета импортной цены прейскуранта импортер может получить скидку с прейскурантной цены 50% и более: все зависит, во-первых, от способностей менеджера по закупкам успешно вести переговоры; во-вторых, от сложившейся на период коммерческой сделки рыночной конъюнктуры, соотношения спроса и предложения; в-третьих, от уровня финансовых рисков.

Раздел IV. Цены внешнеторгового оборота

668

8.При расчете импортной и экспортной цены должна учитываться поправка на комплектацию. Она особенно важна при закупке сложного дорогостоящего оборудования: автоматической линии, металлургического агрегата и т.д.

Данную поправку определяют методом вычитания из цены, имеющейся в конкурентном материале, цены тех комплектующих изделий, которые не входят в состав данной поставки, или наоборот: цены комплектующих изделий прибавляются к конкурентной цене, если этих изделий нет в конкурентном материале. Аналогично вводят поправку к экспортной цене, если комплектация конкурентного материала не совпадает с комплектацией конкретной поставки.

9.Определение импортной цены предполагает использование

поправок на технико-экономические параметры изделий, являющихся предметом импорта. Эти параметры у различных фирм отли- чаются друг от друга. Соответственно цены должны быть скорректированы с учетом достоинств и недостатков этих изделий.

Вначале все цены предложений, взятые из опубликованных материалов, приводят к цене одного какого-либо выбранного, базисного изделия по основному техническому параметру, отражающему его функциональное назначение: производительности, мощности, грузоподъемности и т.д. Рассматриваемые цены изменяются соответственно различиям основного параметра по формуле

C1 = C0 (N1/N0)n,

ãäå C1 — цена сравниваемого изделия;

C0 — цена базисного изделия;

N0 — значение технико-экономического параметра базисного изделия; N1 — значение технико-экономического параметра сравниваемого

изделия;

n — коэффициент торможения, находящийся в пределах 0,6—0,8 в зависимости от вида изделия.

Поправку к экспортной цене товара рассматривают аналогичным методом, но вместо конкурентных предложений берут цены сделок по аналогичным (сравниваемым) товарам на рынке экспортной продукции.

Внесение поправок на технико-экономические параметры является завершающим этапом процедуры определения внешнеторговой цены. Приведение конкурентной цены по технико-эко- номическим показателям осуществляется после внесения коммер- ческих поправок и поправки на комплектацию. Здесь применен чисто расчетный параметрический подход к уже скорректированной конкурентной цене.