Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия
Финансовая устойчивость предприятия находится в прямой зависимости от структуры источников формирования активов. Другими словами, под финансовой устойчивостью может пониматься обеспеченность запасов и затрат источниками для их формирования, то есть капиталом предприятия. В структуре капитала предприятия, прежде всего выделяют собственные и заемные средства.
2.1. Представить диаграмму «Доля собственного и заемного капитала». Определить структуру собственного и заемного капитала. Информацию представить графически.
Таблица 1. Пассивы предприятия.
|
Пассив |
На н.п. |
На к.п. |
|
III. Капиталы и резервы Уставный капитал |
203 |
203 |
|
Добавочный капитал |
193462 |
193477 |
|
Резервный капитал |
15 |
15 |
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
15 |
15 |
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
|
|
Фонд социальной сферы |
131608 |
130205 |
|
Целевые финансирования и поступления |
|
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
|
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет |
|
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
18638 |
21265 |
|
Непокрытый убыток отчетного года |
|
|
|
Итого по разделу III(собственный капитал) |
343941 |
345165 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
|
|
|
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
|
|
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
|
|
|
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
|
|
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
|
|
|
Кредиторская задолженность: |
92316 |
110970 |
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
38955 |
48613 |
|
векселя к оплате |
|
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
9834 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
9160 |
14269 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
1982 |
12725 |
|
задолженность перед бюджетом |
14673 |
23100 |
|
авансы полученные |
17712 |
12263 |
|
прочие кредиторы |
|
|
|
Задолженность участникам(учредителям) по выплате долгов |
|
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
Итого по разделу V(заемный капитал) |
92316 |
110970 |
|
БАЛАНС |
436257 |
456135 |
Диаграмма 1.1.1. и 1.1.2. Структура СК на начало и конец отчетного периода.
Из диаграмм 1.1.1. и 1.1.2. видно, что структура СК значительно не изменилась.
Диаграмма 1.2.1. Структура кредиторской задолженности на начало отчетного периода.
Исходя из данных диаграммы 1.2.1. можно сделать вывод, что большую долю в составе кредиторской задолженности составляют поставщики и подрядчики (42%).
Диаграмма
1.2.2. Структура кредиторской задолженности
на конец отчетного периода.
Исходя из данных диаграммы 1.2.2. можно сделать вывод, что структура КЗ изменилась за счет сокращения задолженности перед дочерними и зависимыми обществами с 11% до 0, также можно заметить уменьшение доли полученных авансов на 8%, увеличение задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 2%, задолженности перед персоналом организации на 2%, задолженности перед бюджетом на 5% и задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 9%.
Диаграммы 1.3.1. и 1.3.2. Структура пассивов на начало и конец отчетного периода.
Из диаграмм видно, что структура пассивов изменилась в сторону увеличения доли заемного капитала с 21% до 25%, хотя собственный капитал по-прежнему составляет большую долю в структуре.