1.4. Построить различные детерминированные модели объема продаж (оценка использования ресурсов) и определить влияние факторов на изменение объема продаж.
Влияние изменения экстенсивного и интенсивного фактора на изменение объема продукции:
Исходная
модель:
Таблица 4. Данные по объему производства, основным средствам и фондоотдаче.
|
|
на начало года |
на конец периода |
|
V |
140866 |
163246 |
|
Ф |
93446 |
95323 |
|
ФО |
150,75% |
171,26% |
Исходные данные представлены в таблице 4.
а) За счет изменения величины фонда:
б) За счет изменения фондоотдачи:
ПРОВЕРКА
Результаты расчетов показывают, что изменение объема производства произошло в основном за счет изменения фондоотдачи (на 19550,44), и в значительно меньшей мере из-за изменения величины фондов(на 2829,56).
Используем интегральный метод для расчета:
а) За счет изменения величины фонда:
б) За счет изменения фондоотдачи:
ПРОВЕРКА
Интегральный метод показал примерно те же результаты.
Влияние изменения материалоемкости на изменение объема продаж:
Исходная модель:
Таблица 4. Данные по объему производства, основным средствам и фондоотдаче.
|
|
на начало года |
на конец периода |
|
V |
140866 |
163246 |
|
МЗ |
96159,00 |
114759,00 |
|
МО |
146,49% |
142,25% |
Исходные данные представлены в таблице 4.
а) За счет изменения величины материальных затрат:
б) За счет изменения материалоотдачи:
ПРОВЕРКА
Результаты подсчетов показывают, что увеличение объема производства произошло за счет увеличения материальных запасов (на 27247,14), уменьшение фондов же повлияло в отрицательную сторону(-4867,14).
1.5. Представить графически информацию о структуре себестоимости на рубль продаж и динамике компонентов данного показателя.
Таблица 5. Данные по структуре себестоимости (Форма №5) и выручке.
|
|
На н.п. |
На к.п. |
На н.г., на р. продаж |
На к.п., на р. продаж |
На к.п., в % |
Динамика |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
120113 |
150609 |
0,853 |
0,923 |
125,39% |
25,39% |
|
Выручка |
140866 |
163246 |
1 |
1 |
115,89% |
15,89% |
|
Структура |
|
|
|
|
|
|
|
Матер.затраты |
61259 |
85847 |
0,435 |
0,526 |
140,14% |
40,14% |
|
Затраты на оплату труда |
12011 |
13555 |
0,085 |
0,083 |
112,85% |
12,85% |
|
Отчисл.на соц.нужды |
3603 |
4518 |
0,026 |
0,028 |
125,40% |
25,40% |
|
Амортизация |
13212 |
16567 |
0,094 |
0,101 |
125,39% |
25,39% |
|
Прочие |
30028 |
30122 |
0,213 |
0,185 |
100,31% |
0,31% |
|
Итого |
120113 |
150609 |
0,853 |
0,923 |
125,39% |
25,39% |
Диаграмма 5.1. Динамика изменения компонентов себестоимости
Диаграмма 5.2. Структура себестоимости на начало периода
Диаграмма
5.2. Структура себестоимости на конец
периода
Исходные данные представлены в таблице 5. По ним построены диаграммы 5.1, 5.2, 5.3. Анализируя диаграммы, можно сказать, что за отчетный периода структура себестоимости в большей мере изменилась за счет увеличения доли материальных затрат и уменьшения доли прочих затрат. Остальные компоненты себестоимости изменились незначительно.