- •Краткий курс лекций Лекция 1. Сущность и классификация иностранных инвестиции. Необходимость и цели их привлечения в экономику рф.
- •Лекция 2. Особенности регулирования иностранных инвестиций. На двусторонней основе и основные положения двусторонних договоров о взаимной защите и поощрении иностранных инвестиций.
- •Лекция 3. Государственная политика принимающей страны по стимулированию иностранных инвестиций. Инструменты гос. Регулирования иностранными инвестициями.
- •Лекция 4. Общая характеристика закона «о соглашениях о разделе продукции». Участники по соглашению о разделе продукции.
- •Лекция 5. Условия выполнения работ в соответствии с законом «о соглашениях о разделе продукции».
- •Лекция 6. Раздел продукции в соответствии с законом «о соглашениях о разделе продукции».
- •Лекция 7. Технико-экономическое обоснование создания совместного предприятия.
- •Лекция 8. Место и роль прямых иностранных инвестиций среди основных форм выхода на международные рынки.
- •Лекция 9. Макроэкономические гипотезы прямых иностранных инвестиций.
- •Лекция 10. Государственная поддержка прямых иностранных инвестиций.
- •Лекция 11. Сравнительный анализ прямых и портфельных иностранных инвестиций.
- •Лекция 12. Национальная инвестиционная политика: стимулирование иностранных инвесторов в рф.
- •Лекция 13. Факторы, определяющие экспорт капитала.
- •Лекция 14. Факторы, определяющие импорт капитала.
- •Лекция 15. Объем и структура поступления иностранных инвестиций в экономику рф.
- •Лекция 16. Международные корпорации и их роль в прямом инвестировании.
- •Лекция 17. Определение и характеристика прочих иностранных инвестиций.
- •Лекция 18. Основные положения закона 1999г. «Об иностранных инвестициях». Основные формы привлечения иностранных инвестиций в экономику рф.
- •Лекция 19. Налоги и платежи при использовании закона «о соглашениях о разделе продукции».
- •Лекция 21. Стратегические и психологические мотивы прямых иностранных инвестиций.
- •Лекция 22. Либерализация взаимных инвестиций в Европейском союзе и в рамках атэс.
- •Лекция 23. Основные положения по оценке международных инвестиционных проектов.
- •Лекция 24. Финансовый лизинг как форма привлечения иностранных инвестиций в Россию.
- •Лекция 25. Определение и характеристика портфельных иностранных инвестиций.
- •Лекция 26. Иностранные инвестиции в экономику рф по странам-инвесторам.
- •Лекция 27. Оффшорные зоны и льготы, предоставляемые ими иностранным инвесторам.
- •Лекция 28. Правовая природа соглашения о разделе продукции. Процедура заключения соглашения о разделе продукции.
- •Лекция 29. Факторы сдерживающие развитие совместных предприятий на территории рф.
- •Лекция 30. Руководящие принципы для иностранных инвестиций, принятые мвф и вб.
Лекция 27. Оффшорные зоны и льготы, предоставляемые ими иностранным инвесторам.
Оффшорные зоны представляют собой небольшую территорию или государство, в которой действуют льготные режимы регистрации, налогообложения и проведения финансовых операций для иностранных компаний и банков.
В России примером таких зон могу служить: Зеленоград, Магадан, Липецкая обл. и др.
Факторы, способствующие созданию оффшорных зон:
- близость к центрам деловой активности,
- отсутствие у государств внутренних ресурсов для развития,
- опора на внешние финансовые ресурсы в организации национальной экономики.
Для некоторых стран доходы от оффшорного бизнеса являются основным источником финансовых ресурсов.
Оффшорные центры и зоны представляют иностранным экономическим субъектам следующие преимущества:
- налоговые льготы,
- отсутствие валютного контроля,
- возможность проведения операций с нерезидентами в любой иностранной валюте,
- списание затрат на месте,
- анонимность и секретность финансовых операций.
Большинство оффшорных центров являются также налоговыми гаванями, предоставляющими иностранным инвесторам следующие льготы в области налогообложения и оформления своих операций:
- Налог на прибыль в них практические отсутствует или не превышает 1-2%, либо заменяется ежегодным сбором 150-1000 долл.
- Налоги на вывоз доходов не взимаются.
- Ограничения на вывоз капитала отсутствуют.
- Процедура регистрации фирм максимально упрощена, отсутствует минимальный размер уставного капитала, личность владельцев не подлежит разглашению. Разглашение имен бенефициаров (владельцев) возможно лишь в случае уголовного преследования;
- Управление оффшорной компанией предельно просто. Чаще всего создаются институты «секретарских компаний», которые по соглашению с бенефициаром осуществляют представительство в государственных и налоговых органах. В отдельных зонах существуют институты номинальных владельцев.
Виды зон:
1. «классические» офф.юрисдикции
- предоставляют освобождение от уплаты налогов при отсутствии деят-ти на территории страны,
- отсутствует обязанность по ведению бух.учёта и аудита,
- устанавливают фиксированную госпошлину;
2. низконалоговые юрисдикции не явл. безналоговыми зонами, однако ставки налогов значительно ниже по сравнению с другими развитыми странами (Кипр, Гонконг);
3. Оншорные зоны: гос-во с обычным налогообложением, однако при соблюдении определённых условий компании могут уплачивать пониженные налоги (Нов.Зеландия, Великобритания, Дания, Швейцария).
Особенности проведения операций с офф.компаниями:
1. Наличие чёрных списков оффшорных зон:
- в РФ существует список гос-в на территории офф.зон, утверждённых приказом Минфина от 13.11.2007 № 108-н;
- существует список, утверждённый ЦБ РФ от 07.08.2003 № 1347-у, составленный в целях осуществления валютного контроля и контроля за совершением банковских операций;
- список гос-в , не сотрудничающих с FATF (англ. Financial Action Task Force on Money Laundering — международная группа по противодействию отмыванию денежных средств, межправительственная организация);
2. особенности совершения платежей в пользу нерезидентов. В соответствии с законодательством, приобретение офф.компании явл. валютной операцией, связанной с вложением капитала, на совершение которой требуется лицензия ЦБ РФ (лицензия нужна банку, через который проходит платёж);
3. налогооблажение. Иностр.организации, получающие доходы от источников в РФ признаются плательщиками налога на прибыль РФ. При этом, устанавливаются такие ставки:
- дивиденды – 15%,
- доходы по гос. и муниц.ценным бумагам - 0-15% (в зависимости от вида ценной бумаги),
- доходы от аренды и перевозок – 10%,
- доходы от продажи ценных бумаг и недвижимости – 24%,
- иные доходы – 20%.
Зачёт налоговых обязательств, уплаченных в других странах возможен только при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения.