2. Выполнение производственной программы по лесному хозяйству в 2004 и 2005 годах

Выполнение плановых заданий по суммам расходов, приводятся в таблице 1.16.

Таблица 1.16 - Структура затрат на лесохозяйственное производство лесхоза за 2004-2005 годы

№№ п/п	Показатели	Затраты				Отклонения
		2004 год		2005 год		по сумме затрат, тыс. руб.	по удельному весу, %
		тыс. р.	%	тыс. р.	%
1.	Лесохозяйственные работы	1191	38,4	753	25,5	-438	-12,9
2.	Лесозащитные работы	6,0	0,2	19	0,6	13	0,4
3.	Мероприятия по обеспечению биологического разнообразия	-	-	-	-	-	-
4.	Гидролесомелиора-тивные работы	-	-	-	-	-	-
5.	Лесовосстановитель-ные работы	1511	48,7	1477	50,1	-34	1,4
6.	Противопожарные работы	394	12,7	701	23,8	307	11,1
7.	Работы по полезащитному лесоразведению по договорам	-	-	-	-	-	-
Итого		3102	100	2950	100	-152	-5,0

В текущем году сумма расходов по выполнению плана производства по лесному хозяйству уменьшилась на 152 тыс. руб. (5,0%). Уменьшение произошло в связи с уменьшением затрат на лесохозяйственные работы на сумму 438 тыс. руб. (12,9%), сумма расходов на лесовосстановительные работы уменьшилась на 34 тыс. руб. (1,4%), хотя на противопожарные работы затраты увеличились на 307 тыс. руб. (11,1%).

По лесозащитным мероприятиям в текущем году произошло увеличение затрат на сумму 13 тыс. руб. (0,4%). Все затраты пошли на лесопатологические обследования. «Выполнение производственного плана по лесному хозяйству Опытного лесхоза за 2005 год» см. приложение А.

В структуре отклонений наибольший удельный вес имеют противопожарные мероприятия – 704,3%. Подобная ситуация является типичной для лесхозов Среднего Поволжья Российской Федерации. Расходы на противопожарные мероприятия увеличились за счет найма временных пожарных сторожей по охране лесов от пожаров.

В текущем году, по разделу лесохозяйственные работы, фактический объем по рубкам промежуточного пользования уменьшился на -35,5%. Это произошло за счет уменьшения объемов работ на уходах за молодняками на -11,5%, проходных рубок - на -23,6%. Хотя увеличились объемы по рубкам прореживания – на 45,5%, рубкам обновления и переформирования – на 13,5%, выборочным санитарным – на 45,8%, рубкам реконструкции – на 462,2% и прочим рубкам – на 8,3%. Экономия денежных затрат по всем статьям уходов составила 1533000 рублей.

Лесозащитные работы, связанные с наземными мерам борьбы уменьшились на 10,0%.

Лесовосстановительные объёмы в текущем году увеличились и это произошло вследствии дополнительных затратах на выращивании стандартного посадочного материала: саженцев на 121,6% на. Кроме того, объёмы увеличились на закладке лесосеменных и маточных плантаций, закладке постоянных лесосеменных участков выкопке и сортировке посадочного материала - на 28,2%. В то же время уменьшились объёмы на посадке леса с предпосадочной обработкой почвы - на 25,9%, на уходах за лесными культурами - на 55,2%; на выращивании стандартного посадочного материала: сеянцев - на 43,3%, заготовке лесных семян - на 33,3%, подготовке почвы под питомник – на 27,4%, дополнение лесных культур на 33,6%.

В целом, перерасход денежных затрат на сумму большую запланированного (147700 руб.), произошло по статье создания культур дуба на 530000 руб. Одним из путей уменьшения затрат по этой статье может быть создание культур дуба с обязательным учётом естественного возобновления, как дуба, так и других полезных дубу спутников. То есть необходимо создавать лесные культуры дифференцированной густоты, более дешёвые по сравнению с базовым вариантом: культуры дуба 3 - 4 метровой ширины.

По разделу «Мероприятия по охране лесов от пожаров» выполнены с экономией денежных затрат на сумму 13000 рублей, это произошло за счет экономии на устройствах противопожарных барьер (7000 руб.) и уходах за противопожарными барьерами (6000 руб.)

Анализ сметы общепроизводственных расходов приводится в табл. 1.17.

Таблица 1.17 - Анализ выполнения сметы общепроизводственных расходов (тыс. руб.)

Статьи затрат	Фактически за предыдущий год	2005 год			Отклонения от предыдущего года
		план	факт	Экономия (-) Перерасход (+)
Оплата наемного и содержания собственного транспорта	580,0	902,0	902,0	0,0	322
Подготовка кадров	54,0	6,0	6,0	0,0	-48
Затраты на текущий ремонт зданий и сооружений	50,0	86,0	86,0	0,0	36
Прочие расходы	343,7	4024,0	4024,0	0,0	3680,3
Итого	1027,7	5018	5018	0,0	3990,3

Общая сумма общепроизводственных затрат по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 3990,3 тыс. руб., это произошло в связи с увеличением расходов на оплату наемного и собственного транспорта (322тыс. руб.), а также на текущий ремонт зданий и сооружений (36 тыс. руб.), на прочие расходы (3680,3тыс.руб.). Расходы на подготовку кадров уменьшились на 48,0 тыс. руб.

Анализ расходов на содержание лесохозяйственного аппарата приводится в таблице 1.18.

Таблица 1.18 - Анализ содержания лесохозяйственного аппарата (тыс. руб.)

Статьи затрат	Фактически за предыдущий год	2005 год		Отклонения
		план	факт	Факта от плана	Факта 2005г. от 2004г.
Оплата труда	4137,0	5645,0	5645,0	0,0	1508,0
Отчисления на социальные нужды	1481,0	1525,0	1525,0	0,0	44,0
Приобретение предметов снабжения и расходных материалов	123,0	351,0	351,0	0,0	228,0
Командировки и служебные разъезды	16,0	49,0	49,0	0,0	33,0
Оплата коммунальных услуг	643,0	505,0	505,0	0,0	-138,0
Прочие расходы	691,3	989,0	989,0	0,0	297,7
Итого	7091,3	9064,0	9064,0	0,0	1972,7

Затраты на содержание лесохозяйственного аппарата в 2005году фактически составили 9064,0 тыс. руб., планировалось 9064,0 тыс. руб. В 2005 году по сравнению с предыдущим годом фактические затраты возросли на 1972,7 тыс.руб. Это произошло в связи увеличения оплаты труда на 1508,0 тыс. руб. и за счет отчислений на социальные нужды на 44 тыс. руб.

В 2005 году возросли расходы на командировки и служебные разъезды на сумму 33тыс. руб. и понизились стоимость оплаты на коммунальные услуги на 138 тыс. руб.