- •Министерство образования республики беларусь
- •Введение
- •Характеристика транспортной отрасли Республики Беларусь
- •Краткая экономическая характеристика деятельности Гомельского вагонного депо транспортного республиканского унитарного предприятия «Гомельское отделение Белорусской железной дороги»
- •Организация бухгалтерского учёта в гомельском вагонном депо
- •Бухгалтерский учёт основных средств
- •Глава 1 «Общие положения» содержит Инструкцию по бухгалтерскому учету основных средств
- •Бухгалтерский учёт труда и заработной платы
- •6 Бухгалтерский учет материальных ресурсов
- •7 Бухгалтерский учет расчетных операций
- •Заключение
- •Список литературы
- •Приложения
- •«План счетов бухгалтерского учета Гомельского вагонного депо»
- •Акт о приёме-передаче основных средств (форма ос-1)
- •Инвентарная карточка учета объекта основных средств (форма ос-6)
- •Табель учёта рабочего времени
- •Доверенность (форма м-2)
- •Приходной ордер (форма м-4)
- •(Форма м-7)
- •Товарно-транспортная накладная формы ттн-1
- •Справка об отклонениях фактического остатка материалов от установленных норм запаса формы м-18
- •Карточка складского учета типовой формы м-12
Приложения
ПРИЛОЖЕНИЕ А
«План счетов бухгалтерского учета Гомельского вагонного депо»
Nc/cc |
Наименование счета (субсчета) |
01 |
Основные средства |
0101 |
Основные средства в эксплуатации |
0103 |
Основные средства в стадии достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации |
0104 |
Основные средства в стадии ремонта свыше 3-х месяцев |
0106 |
Основные средства в простое, свыше 3-х месяцев |
0110 |
Выбытие основных средств |
0111 |
Эксплуатируемые основные средства, не прошедшие государственную регистрацию |
02 |
Амортизация основных средств |
0201 |
Амортизация собственных основных средств |
04 |
Нематериальные активы |
0402 |
Научно-исследовательские, опытно конструкторские технологические работы |
0404 |
Права на программы для ЭВМ и компьютерные базы данных |
0408 |
Прочие нематериальные активы |
0409 |
Выбытие нематериальных актинон |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
0502 |
Амортизация расходов на научно-исследовательские, опытно конструкторские и технологические работы |
0504 |
Амортизация прав на программы для ЭВМ и компьютерные базы данных |
0508 |
Амортизация прочих нематериальных активов |
07 |
Оборудование к установке |
0701 |
0701 Оборудование к установке входящее в смету |
0702 |
0702 Оборудование к установке не входящее в смету |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
0803 |
Приобретение объектов основных средств |
0804 |
Безвозмездные поступления основных средств и нематериальных активов |
0805 |
Приобретение и создание нематериальных активов |
0810 |
Затраты, не увеличивающие стоимость основных средств |
0811 |
Затраты увеличивающие стоимость основных средств |
0812 |
Затраты, увеличивающие стоимость нематериальных активов |
10 |
Материалы |
1001 |
Сырье и материалы |
1002 |
Запасные части, покупные полуфабрикаты и комплектующие и изделия конструкции и детали |
1003 |
Топливо и смазочные материалы |
1004 |
Тара и тарные материалы |
1005 |
Бланки строгой отчетности |
1006 |
Прочие материалы и возвратные отходы |
1007 |
Строительные материалы |
1008 |
Материалы, переданные в переработку на сторону |
1009 |
Инвентарь, хозяйственные принадлежности на складе. Специальная оснастка и специальная одежда на склада |
1010 |
Инвентарь, хозяйственные принадлежности в эксплуатации |
1011 |
Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации |
1012 |
Износ инвентаря, хозяйственных принадлежностей |
1013 |
Износ специальной оснастки и специальной одежды в эксплуатации |
1014 |
Временные (нетитульные) сооружения и приспособления |
18 |
НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) |
1811 |
НДС по приобретенным основным средствам |
ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ А
| |
1812 |
НДС по приобретенным нематериальным активам и полученным имущественным правам |
1813 |
НДС по приобретенным ТМЦ, работам, услугам |
1821 |
Налоговые вычеты по основным средствам |
1822 |
Налоговые вычеты по нематериальным активам |
1830 |
Налоговые вычеты по ТМЦ, работам, услугам |
1841 |
НДС, начисленный при вводе объектов (этапов) завершенною строительства хозяйственным способом |
1861 |
Суммы уменьшения налоговых вычетов, превышающие вычеты отчетного налогового периода |
20 |
Основное производство |
2001 |
Железнодорожные перевозки |
2006 |
Затраты, не уменьшающие налогооблагаемую прибыль |
23 |
Вспомогательные производства |
2301 |
ПЗО АКП для ТЧ |
2303 |
Работы и услуги по ремонту сторонним организациям |
2304 |
Расходы П3Ц |
2305 |
Эксплуатация транспортных средств |
2306 |
2306 Расходы по монтажу ОС |
2309 |
СМР хозяйственным способом |
2313 |
Другие виды вспомогательных производств |
2314 |
Затраты по ремонту ОС |
25 |
Общепроизводственные расходы |
2501 |
Содержание и эксплуатация оборудования |
2502 |
Общецеховые расходы |
26 |
Общехозяйственные расходы |
2601 |
Общехозяйственные расходы без затрат занятых управлением |
2602 |
Затраты по содержанию работников, занятых управлением |
29 |
Обслуживающие производства и хозяйства |
2907 |
Расходы по ликвидации ОС |
2908 |
Расходы по сдаваемым в аренду объектам |
2909 |
Другие обслуживающие производства и хозяйства |
50 |
Касса |
5001 |
Касса организации |
51 |
Расчетный счет в банке |
5101 |
Расчетный счет |
55 |
Специальные счета в банках |
5502 |
Чековые книжки |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
6002 |
Расчеты с организациями основной деятельности |
6003 |
Расчеты с другими организациями дороги |
6005 |
Расчеты с бюджетными организациями РЬ |
6006 |
Расчеты с прочими организациями РБ за товары, работы, услуги |
6007 |
Расчеты с организациями стран СНГ |
6008 |
Расчеты с организациями других стран |
6009 |
Расчеты по авансам, выданным подрядчикам |
6010 |
Расчеты по авансам, выданным за товары, работы, услуги |
68 |
Расчеты с бюджетом |
6801 |
Налоги и отчисления, включаемые в с/с продукции |
6802 |
Налоги и отчисления, уплачиваемые из выручки от реализации продукции (работ, услуг) |
6803 |
Налоги, уплачиваемые из прибыли (дохода) |
6804 |
Налог на добавленную стоимость |
6805 |
Отчисления в инновационный фонд |
6806 |
Налог на доходы с физических лип |
ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ А
| |
6809 |
Прочие налоги, сборы и отчисления |
69 |
Расчеты но социальному страхованию и обеспечению |
6901 |
Расчеты по социальному страхованию |
6902 |
Расчеты по пенсионному обеспечению |
6903 |
Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское образование |
6904 |
Расчеты по профессиональному пенсионному страхованию |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате груда |
7001 |
Начисленная заработная плата |
7002 |
Переходящие суммы округлений по заработной плате |
7003 |
Расчеты по заработной плате при выплате через кассу организации |
7004 |
Расчеты по зарплате через банк |
7007 |
Задолженность по заработной плате |
71 |
Расчеты с подотчетными липами |
7101 |
Расчеты с подотчетными липами по командировкам в национальной валюте РБ |
7102 |
Расчеты с подотчетными липами по суммам, выданным им в подотчет на административно-хозяйственные нужды |
7103 |
Расчеты с подотчетными липами по командировкам в иностранной валюте |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
7601 |
Расчеты с организациями и лицами по исполнительным документам |
7603 |
Расчеты по претензиям и несохраненным перевозкам |
7605 |
Расчеты по депонированным суммам |
7606 |
Расчеты за товары, проданные в кредит |
7607 |
Расчеты с населением за товары, работы, услуги |
7608 |
Расчеты с физическими лицами по прочим операциям |
7609 |
Расчеты с организациями по прочим операциям |
7612 |
Расчеты с Белгосстрахом по обязательному страхованию |
7613 |
Расчеты по имуществу, переданному в безвозмездное пользование |
79 |
Внутрихозяйственные расчеты |
7902 |
Расчеты со структурными подразделениями организаций основной деятельности по текущим операциям |
7904 |
Расчеты по перераспределению основных средств и нематериальных активов |
7905 |
Расчеты с Управлением дороги и организациями основной деятельности по текущим операциям |
7906 |
Расчеты по доходам от перевозок |
83 |
Добавочный фонд |
8301 |
Прирост стоимости внеоборотных активов по переоценке |
8302 |
Прирост стоимости оборотных активов по переоценке |
8304 |
Фонд безвозмездного получения и передачи ценностей |
8306 |
Фонд индексации амортизационных отчислений |
8309 |
Прочие источники |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
8401 |
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года |
8402 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет |
8403 |
Фонд потребления |
86 |
Целевое финансирование |
8601 |
Целевые финансирования и поступления из бюджета |
8602 |
Целевые финансирования и поступления из внебюджетных фондов (инновационный фонд) |
8603 |
Прочие целевые финансирования и поступления |
90 |
Реализация |
9001 |
Выручка от реализации |
9002 |
Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг) |
9003 |
Расходы, связанные с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) |
9005 |
НДС |
ОКОНЧАНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ А
| |
9007 |
Прочие налоги и сборы из выручки |
9009 |
Финансовый результат от реализации |
91 |
Операционные доходы и расходы |
9101 |
Операционные доходы |
9102 |
Операционные расходы |
9105 |
НДС от ликвидации ОС |
9107 |
Прочие налоги и сборы |
9109 |
Сальдо операционных расходов и доходов от ликвидации основных средств |
92 |
Внереализационные доходы и расходы |
9201 |
Внереализационные доходы |
9202 |
Внереализационные расходы для целей налогообложения |
9203 |
Расходы, не участвующие в налогообложении |
9204 |
Расходы на цели потребления |
9205 |
НДС |
9207 |
Прочие налоги и сборы |
9209 |
Сальдо внереализационных доходов и расходов |
94 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
9401 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
9402 |
НДС по недостачам и потерям от порчи ценностей |
97 |
97 Расходы будущих периодов |
9701 |
Расходы на периодическую печать |
9702 |
Расходы на неравномерно проводимый в течение года ремонт основных средств |
9703 |
Расходы по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств |
9705 |
Программные продукты и базы данных для управленческих нужд |
9707 |
Курсовые разницы |
9708 |
Расчеты по отпускам будущих периодов |
9709 |
Отчисления по отпускам будущих периодов |
9710 |
Прочие расходы |
98 |
Доходы будущих периодов |
9801 |
Доходы, полученные в счет будущих периодов |
9802 |
Безвозмездное поступление |
9803 |
Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы |
9804 |
Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц и балансовой стоимостью недостающих ценностей |
9807 |
Курсовые разницы |
9809 |
Прочие доходы будущих периодов |
99 |
Прибыли и убытки |
9901 |
Финансовый результат от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
9902 |
Финансовый результат от операционной деятельности |
9903 |
Финансовый результат от внереализационных операций |
9904 |
Налог на недвижимость |
9905 |
Налог на прибыль и доходы |
9906 |
Прочие налоги и сборы из прибыли |
9907 |
Налоговые и неналоговые санкции и пени |
9909 |
Прибыли и убытки отчетного года |
Забалансовые счета | |
0010 |
Арендованные основные средства |
0020 |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
0030 |
Материалы, принятые в переработку |
0040 |
Товары, принятые на комиссию |
ПРИЛОЖЕНИЕ Б