3. Проблемы снижения кредитных рисков в современных условиях и пути их решения.

3.1. Анализ кредитного портфеля.

Кредитный портфель коммерческого банка есть смысл анализировать, по крайней мере, по следующим направления: динамика кредитов; состав и структура портфеля; обеспеченность кредитов; погашение (возвратность) кредитов; доходность и риски портфеля.

Анализ движения кредитов банка (его кредитного портфеля) предполагает изучение изменения объема кредитных вложений за анализируемый период, соотношения дебетовых и кредитовых оборотов по ссудным счетам, вновь выданных кредитов в сравнении с остатками ссудной задолженности на конец отчетного периода, погашенных кредитов в сравнении с выданными, динамики просроченных процентов по выданным кредитам и т.п. [7]

Основными можно считать следующие показатели:

• рост (уменьшение) объема кредитных вложений банка (включая выражение прироста - положительного или отрицательного).

• отношение вновь выданных кредитов к сумме остатков ссудной задолженности (включая просроченные кредиты). Этот показатель позволяет определить, сколько (какая доля) кредитов осталось непогашенными из выданных в отчетном периоде;

• коэффициент соотношения погашенных кредитов к вновь выданным;

• степень, погашения кредитов обобщая.

Анализ состава и структуры кредитного портфеля позволяет оценить, какие группы кредитов, сгруппированных по степени риска кредитных вложений, формируют данный портфель и каково соотношение между этими различными группами.

Совокупность кредитов банка, входящих в кредитный портфель, может группироваться, а значит структурироваться, по следующим основаниям (признакам):

• отраслям экономики заемщиков;

• организационно - правовым формам заемщиков;

• географическому признаку);

• бизнес - сегментам (корпоративный сектор, розничный сектор);

• валюте кредита;

• размерам бизнеса заемщиков о т.п. [10]

Такой анализ необходим для выявления зон (кластеров) кредитного риска, для выработки кредитной политики банка и определения лимитов кредитования отдельных отраслей, территорий и категорий клиентов банка.

Анализ обеспеченности кредитов производиться в целях исследования выданных кредитов по видам обеспечения и его качеству, а следовательно, и в целях выяснения возможностей получения компенсаций при невозврате части кредитов. Для такого анализа необходимо определить удельный вес конкретных видов обеспечения принятого по имеющейся ссудной задолженности банку, то есть выделить доли кредитов, обеспеченных залогом, гарантиями, поручительствами, страховыми договорами, определить долю «доверительных» кредитов и т.п. Подобный анализ позволяет сделать выводы о качестве кредитной политики банка в части обеспечения кредитов; об уровне контроля банком за сохранностью и условиями хранения залогов; степени рационального сочетания тех или иных форм обеспечения возвратности кредитов и иных важных обстоятельствах.

Оценка погашения (возвратности) кредитов позволит выявить тенденции ускорения или замедления оборачиваемости кредитов и при необходимости принять надлежащие и возможные меры.

Оценка погашения (возвратности) кредитов позволит выявить тенденции ускорения или замедления оборачиваемости кредитов и при необходимости принять надлежащие и возможные меры.

Соответствующий анализ проводиться путем установления размера просроченных и переоформленных кредитов, резервов на возможные потери по ссудам, фактов списания безнадежных кредитов. Так, объёмы и длительность просроченной задолженности анализируются в зависимости от сроков её возникновения и удельного веса каждой группы в общей сумме выданных банком кредитов. [9] Такая задолженность свидетельствует о неэффективности управления кредитными ресурсами банка, так же о нарушении действующего порядка кредитования. Поэтому коэффициент просроченной задолженности (Кпз) является важным оценочным показателем оценки работы по управлению кредитными ресурсами банка:

где Зп - ссудная просроченная задолженность физических и юридических лиц; 3- общая величина ссудной задолженности физических и юридических лиц с учетом просроченной.

При этом целесообразно раздельно исчислять коэффициенты просроченной задолженности, допущенной юридическими и физическими лицами, по кредитам, выданным в рублях иностранной валюте.

Доля пролонгированных ссуд в общем объёме выданных кредитов может свидетельствовать об искажении банком данных о просроченных кредитах и о сокрытии фактов невозврата ссуд.

Доля списанных ссуд показывает эффективность работы банка с безнадежными кредитами.

Оценка доходности и рисков кредитного портфеля направлена на определение эффективности кредитной деятельности банка и его кредитной политики в целом.

В качестве показателей доходности кредитной деятельности можно рассматривать: отношение чистого дохода от ссудных операций (за вычетом потерь) к величине собственного капитала банка (в процентах)

отношение чистого дохода от кредитных операций (за вычетом потерь) к общему объему ссудной задолженности, включая просроченные ссуды (в процентах) - отношение разницы между процентами, полученными и процентами уплаченными (в части кредитных операций) к доходоприносящим («работающим») активам (в процентах) и др.

Общий риск кредитного портфеля банка можно оценивать с помощью следующего показателя (коэффициента потерь по ссудам):

где РВПС - резерв на возможные потери по ссудам, сформированный в соответствии с нормативными требованиями Банка России;

Осс - остаток ссудной задолженности, с учетом просроченной.

Оптимальным значением Кд можно полагать величину не более 4%.

Очень важно проанализировать распределение выданных ссуд по группам риска и их отражение в отчетности банка, достаточность размера РВПС и степень соответствия расчетной суммы данного резерва фактически созданному. С этой целью следует проверять все кредитные дела клиентов, правильность отнесения ссуд к той или иной группе риска, обеспеченность каждой ссуды и степень риска по ней.

Эффективность кредитной политики банка можно оценить и с помощью следующего показателя (коэффициента использования кредитных ресурсов):

где P - средний остаток средств, размещенных в кредиты, включая просроченные ссуды; П - средний остаток привлеченных средств.

Данный коэффициент характеризует кредитную политику банка: при агрессивной политики верхний предел составляет около 80%, далее - неоправданно опасная деятельность; при осторожной кредитной политики нижний предел - чуть более 50%, ниже - возможность убытков.

В качестве интегрального показателя управления кредитным портфелем (Кку) банка можно использовать следующий:

Кку =

где - объём 1...П -й групп ссудной задолженности; - степень риска невозврата кредита 1„.п - й групп задолженности (коэффициент резервирования); п - количество групп риска кредитных вложений; Осс - общая величина кредитных вложений банка с учетом просроченных ссуд.

Впрочем, данный показатель не лишен существенного недостатка. В числители дроби прогнозируемые потери равны расчетному резерву на возможные убытки по кредитам, размеры отчислений в который регламентирует Банк России. Но существуют ситуации, когда созданный резерв по причине своей недостаточности (недосформированности) не отражает уровень потенциальных потерь. В этом случае расчет коэффициента качества управления кредитным портфелем представляется не вполне обоснованным, и вышеприведенную формулу необходимо скорректировать на коэффициент достаточности создания резерва.

Следует также отметить, что эффективность ссудных операций банка во многом определяется степенью разнообразности и адекватности применяемых в банке процедур управления кредитными рисками.