Документ Microsoft Office Word
.docxЗадание 1. Используя данные, приведенные в табл. 1, укажите: по какой стороне бухгалтерского баланса — активу (А) или пассиву (П) отражаются значения показателей; определите недостающую сумму.
Таблица 1
Показатели бухгалтерского баланса
Наименование статьи (группы статей) |
Сумма, руб. |
Сторона, по которой статья отражается в балансе |
|||
Вариант 1 |
Вариант II |
Вариант III |
|||
Основные средства |
|
|
156 000 |
А |
|
Резервный капитал |
|
|
51 600 |
П |
|
Дебиторская задолженность |
|
|
240 000 |
А |
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
42 000 |
П |
|
Денежные средства |
|
|
36 000 |
А |
|
Доходы будущих периодов |
|
|
8400 |
П |
|
Кредиторская задолженность |
|
|
156 000 |
П |
|
Запасы |
|
|
168 000 |
А |
|
Уставный капитал |
|
|
198 000 |
П |
|
Заемные средства |
|
|
144000 |
П |
|
Баланс |
|
|
600 000 |
X |
Сумма актива = 156000+240000+36000+168000 = 600000
Сумма пассива = 51600+42000+8400+156000+198000 = 456000
Денежные средства = Баланс – Сумма пассива = 600000 – 46500 = 144000
Задание 2. В табл. 2 приведены данные по состоянию на 31.12.200Х г. об имуществе (хозяйственных средствах), капитале и обязательствах ЗАО «Защита», основным видом деятельности которого является изготовление стальных дверей. Произведите группировку объектов бухгалтерского учета по составу и по источникам формирования. Составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Защита» на 31.12.200Х г.
Таблица 2
Хозяйственные средства и источники их формирования ЗАО «Защита» на 31 декабря 200Х г.
№ п/п |
Хозяйственные средства и источники их формирования |
Сумма, руб. |
||
Вариант 1 |
Вариант II |
Вариант III |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Лист стальной |
|
|
6065 |
2 |
Здание склада* |
|
|
512000 |
3 |
Краткосрочный вексель Сбербанка |
|
|
35000 |
4 |
Арендная плата за гибочный станок, внесенная организацией до конца отчетного года |
|
|
8800 |
5 |
Задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость (НДС) |
|
|
4518 |
6 |
Уголок стальной |
|
|
5939 |
7 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
|
|
372424 |
8 |
Здание цеха |
|
|
831100 |
9 |
Аппараты сварочные полуавтоматические |
|
|
43317 |
10 |
Уставный капитал |
|
|
1 300000 |
11 |
Замки дверные |
|
|
2244 |
12 |
Доска обрезная для изготовления тары |
|
|
1148 |
13 |
Заем, предоставленный организации заемщику ООО «Омега» на срок 2 года |
|
|
14200 |
14 |
Кредит банка сроком погашения через 15мес. |
|
|
60000 |
15 |
Строящееся здание проходной |
|
|
150048 |
16 |
Кредит банка, полученный на срок 6 мес. |
|
|
2916 |
17 |
Задолженность перед Фондом социального стра-хования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве |
|
|
7885 |
18 |
Искусственная кожа |
|
|
4692 |
19 |
Станок сверлильный |
|
|
16222 |
20 |
Начисленный резерв на предстоящую оплату очередных отпусков работникам |
|
|
3180 |
21 |
Готовая продукция на складе |
|
|
11597 |
22 |
Автомобиль ГАЗ 3302 «Газель» |
|
|
105000 |
23 |
Минеральная вата |
|
|
2942 |
24 |
Бумага для офисной техники |
|
|
1556 |
25 |
Денежные средства на расчетном счете |
|
|
13049 |
26 |
Задолженность начальника отдела снабжения Кузина А. Б. по подотчетной сумме |
|
|
1838 |
27 |
Зарегистрированное право на товарный знак «Superdoor» |
|
|
10470 |
28 |
Автоматизированное рабочее место бухгалтера |
|
|
26181 |
29 |
Краска масляная |
|
|
2727 |
30 |
Текущая задолженность** поставщикам за материалы |
|
|
14917 |
31 |
Финансовый результат отчетного года |
|
|
(4159) |
32 |
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль |
|
|
699 |
33 |
Денежные средства в кассе |
|
|
8660 |
34 |
Прямые расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции |
|
|
6845 |
35 |
Авансы, полученные от заказчиков |
|
|
14350 |
36 |
Текущая задолженность покупателей и заказчиков за продукцию (работы, услуги) |
|
|
23158 |
37 |
Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с действующим законодательством |
|
|
115000 |
38 |
Земельный участок в собственности организации |
|
|
41502 |
39 |
Задолженность по оплате труда за текущий месяц |
|
|
8270 |
40 |
Денежные средства на депозитном счете |
|
|
13700 |
*Данные об основных средствах и нематериальных активах приведены в оценке по остаточной стоимости.
**Под текущей (краткосрочной) задолженностью понимается задолженность, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Приложение
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 22 июля 2003 г. №67н
Бухгалтерский баланс |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
на |
31 декабря |
20 |
07 |
г. |
|
Коды |
|||||||||||||||||||||||||||||
Форма № 1 по ОКУД |
|
0710001 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата (год, месяц, число) |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
Организация |
ЗАО «Защита» |
по ОКПО |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
|
2124001000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Вид деятельности |
производство |
по ОКВЭД |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
Закрытое акционерное общество |
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Единица измерения: руб. по ОКЕИ |
|
384/385 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Адрес |
г.Сургут, ул. Просвещения д.33/1 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата утверждения |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата отправки (принятия) |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
|
10470 |
Основные средства |
120 |
|
1454100 |
Незавершенное строительство |
130 |
|
150048 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
|
11614618 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
|
148535 |
животные на выращивании и откорме |
|
|
|
затраты в незавершенном производстве |
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
|
|
11597 |
товары отгруженные |
|
|
|
расходы будущих периодов |
|
|
8800 |
прочие запасы и затраты |
|
|
6845 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|
1838 23158 35000 |
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
Денежные средства |
260 |
|
49609 |
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
|
685382 |
БАЛАНС |
300 |
|
1900000 |
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
|
1 300 000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
() |
() |
Добавочный капитал |
420 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
|
115 000 |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
|
(4159) 372424 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
|
1 783 265 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
|
60000 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|
60 000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
|
2916 |
Кредиторская задолженность |
620 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
|
|
14917 |
задолженность перед персоналом организации |
|
|
8270 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
|
5217 |
задолженность по налогам и сборам |
|
|
7885 |
прочие кредиторы |
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
3180 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
14350 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
|
56735 |
БАЛАНС |
700 |
|
1 900 000 |
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
|
|
|
в том числе по лизингу |
|
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
|
|
|
Товары, принятые на комиссию |
|
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
|
|
|
Износ жилищного фонда |
|
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
|
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
|
|
|
Задание 3: Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса под влиянием каждой из перечисленных в таблице хозяйственных операций.
Таблица 3
Изменение в бухгалтерском балансе под влиянием фактов хозяйственной деятельности фирмы «Сфера»
№ п/п |
Содержание фактов хозяйственной деятельности за сентябрь 200Х г. |
Сумма тыс. руб. |
Баланс на 01.09.0Х г. |
Тип изме- нений |
|
актив |
пассив |
||||
1 |
Получено в кассу с расчетного счета |
4000 |
50+ |
51- |
Только в А, Валюта баланса не изменится |
2 |
Погашен долг поставщику с расчетного счета за поставку ценностей |
2200 |
60- |
51- |
И в А и в П, В. уменьшается |
3 |
Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
11 000 |
51+ |
66,67+ |
И в А и в П, В. увел. |
4 |
Начислена заработная плата работникам |
4 000 |
20+ |
70+ |
И в А и в П, В. увел. |
5 |
Произведено удержание из зарплаты налога на доходы с физических лиц |
700 |
70- |
68+ |
Только в П, В. не изм. |
6 |
Перечислен налог на доходы с физических лиц в бюджет с расчетного счета |
700 |
68- |
51- |
И в А и в П, В. уменьшается |
7 |
Выдана из кассы заработная плата |
3300 |
70- |
50- |
И в А и в П, В. уменьшается |
8 |
Выдана из кассы под отчет на хозяйственные расходы |
500 |
71+ |
50- |
Только в А, В. не изменится |
9 |
Поступила на расчетный счет сумма в погашение дебиторской задолженности за отгруженную продукцию |
15 000 |
51+ |
50- |
Только в А, В. не изменится |
10 |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за счет социального страхования |
1200 |
69+ |
70+ |
И в А и в П, В. увел. |
11 |
Оплачены наличными разные общественные расходы |
200 |
91.2- |
50- |
Только в А, В. не изменится |