- •1 Введение 3
- •Прогнозирование в системе финансового менеджмента
- •Сущность прогнозирования
- •Особенности прогнозирования в финансовом менеджменте
- •Специфика финансового прогнозирования на предприятии оао «Элемаш»
- •Функционирование планово-экономического отдела предприятия
- •Анализ финансового состояния предприятия и объектов финансового прогноза
- •Анализ структуры активов предприятия
- •Анализ структуры пассива предприятия
- •Анализ прибыли (убытков) предприятия
- •Оценка налоговых изъятий предприятия
- •Оценка финансовых вложений предприятия
- •Анализ объектов финансового прогноза предприятия
- •Заключение
- •Список используемой литературы Учебные пособия:
- •Периодические издания:
- •Приложения Приложение 1
Список используемой литературы Учебные пособия:
1. Асташов Н.Е. Организация машиностроительного производства: Учебник. 2-е изд., испр. и доп. М.: Академический проект, 2012. 463 с.
2. Вахрушина М.А. Управленческий анализ: Учеб. пособие. - 4-е изд., перераб. - М.: Изд-во «Омега – Л», 2012. - 399 с.
3. Гиляровская Л.Т., Лысенко Д.В., Ендовицкий Д.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: ТК Велби, Изд-во «Проспект», 2012. - 360 с.
4. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебник. М.: Изд-во «Дело и сервис», 2011.
5. Кинг А.М. Тотальное управление деньгами: Пер. с англ. / А.М. Кинг. СПб.: Полигон, 2010. С. 299.
6. Кузнецов В.В. Экономика машиностроения: Учеб. пособие. 2-е изд. Ростов н/Д: Феникс, 2011. 346 с.
7. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 448 с.
8. Мельник М.В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения. М.: Экономистъ, 2012. 159 с.
9. Пипко В.А. Денежные средства: учет, анализ, аудит: Учеб. пособие / В.А. Пипко. М.: ФиС, 2007. С. 240.
10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий машиностроительного комплекса: учеб. Пособие / - 6-е изд., стер. – Мн.: Новое знание, 2012. – 652 с. – (Экономическое образование).
11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 5-е изд. М.: ИНФРА-М, 2011. 528 с.
12. Суглобов А.Е., Жарылгасова Б.Т. Анализ финансовой отчетности: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М.: КНОРУС, 2011. 304 с.
Периодические издания:
13. Климова Н.В. Оптимизация денежных средств в обеспечении экономической и финансовой безопасности хозяйствующего субъекта, «Экономический анализ: теория и практика», 2012, N 29.
14. Лебедев П. Прогнозирование и планирование финансовых показателей деятельности компании, «Консультант», 2012, N 17.
15. Федосимов Б.А. Оценка налоговой нагрузки предприятий «Налоги», 2011, N 1.
16. Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление «Налоговый вестник», 2011г.
Приложения Приложение 1
Бухгалтерский баланс на 31.12.2012г.
|
АКТИВ |
Код пока- зателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | |
|
1 |
2 |
3 |
4 | |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
| |
|
Нематериальные активы |
110 |
34 |
13 | |
|
Основные средства |
120 |
1039437 |
1077530 | |
|
Незавершенное строительство |
130 |
26984 |
31347 | |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- | |
|
Долгострочные финансовые вложения |
140 |
502288 |
957510 | |
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
7191 |
3565 | |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- | |
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I (стр.110+120+130+135+140+145+150) |
190 |
1575934 |
2069965 | |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
| |
|
Запасы (стр. 211+212+213+214+215+216+ 217) |
210 |
543387 |
663105 | |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
159612 |
179840 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
377742 |
478957 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
748 |
- |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
3884 |
2516 |
|
|
товары отгруженные |
215 |
277 |
305 |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
1127 |
1487 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
1995 |
2051 | |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
4554 |
493 | |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
- |
- |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
580253 |
962434 | |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
489889 |
796660 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
52044 |
92017 | |
|
Денежные средства |
260 |
6876 |
1025 | |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- | |
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II (стр.210+ 220+230+240+250+260+270) |
290 |
1189112 |
1721125 | |
|
БАЛАНС (стр.190+290) |
300 |
2765043 |
3791120 |
|
ПАССИВ |
Код пока- зателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | |
|
1 |
2 |
3 |
4 | |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
| |
|
Уставный капитал |
410 |
10 |
10 | |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
- |
- | |
|
Добавочный капитал |
420 |
- |
- | |
|
Резервный капитал (стр. 431+432) |
430 |
- |
- | |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
- |
- |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
938812 |
1438022 | |
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III (стр.410+411+420+430+470) |
490 |
938822 |
1438032 | |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
| |
|
Займы и кредиты |
510 |
1020577 |
1429233 | |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- | |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
4812 |
15346 | |
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV (стр.510+515+520) |
590 |
1025389 |
1444579 | |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
| |
|
Займы и кредиты |
610 |
620454 |
629054 | |
|
Кредиторская задолженность (стр.621+622+623+624+625) |
620 |
137619 |
244212 | |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
112498 |
179280 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
13111 |
14051 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
2821 |
2522 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
2238 |
38466 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
9954 |
9893 |
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
- |
- | |
|
Доходы будущих периодов |
640 |
42759 |
35213 | |
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- | |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- | |
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V (стр.610+620+630+640+650+660) |
690 |
801132 |
911479 | |
|
БАЛАНС (стр. 490+590+690) |
700 |
2765043 |
3791120 |
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках за 2012г.
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
1839290 |
1290350 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(1369210) |
(953451) |
Валовая прибыль (стр. 010+020) |
029 |
470110 |
336899 |
Коммерческие расходы |
030 |
(633) |
(5734) |
Управленческие расходы |
040 |
(52872) |
(59420) |
Прибыль (убыток) от продаж (стр.029+030+040) |
050 |
416575 |
271745 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
Проценты к получению |
060 |
27451 |
19462 |
Проценты к уплате |
070 |
(197890) |
(142501) |
Доходы от участия в других организациях |
110 |
- |
- |
Прочие доходы |
120 |
427819 |
472142 |
Прочие расходы |
100 |
(168988) |
(377484) |
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060+070+110+120+100) |
140 |
504967 |
243364 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
(3627) |
3627 |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
- |
- |
Текущий налог на прибыль |
150 |
(966) |
- |
Иные платежи из прибыли |
151 |
(1164) |
(1147) |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.140+141+142+150+151) |
190 |
499210 |
245844 |
СПРАВОЧНО: |
|
|
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
- |
- |
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
210 |
- |
- |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
220 |
- |
- |