Задача 4
Предприятие производит два типа двигателей для автомашин, используя в качестве основных материалов сплав № 1 и сплав № 2. Учетной политикой предусмотрено применение метода ФИФО. Руководство определило план развития предприятия на 2002 г. следующим образом:
Показатель
Мотор
№ 1
№ 2
Планируемые продажи, шт.
Цена продажи одной единицы, руб.
2500 300
500 400
Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец периода: для мотора № 1 — 550 шт., для мотора № 2 — 25 шт.
Планируемая стоимость прямых затрат: сплава №1 — 3,5 руб./кг;
сплава № 2 — 5 руб./кг;
труда производственных рабочих — 10руб./ч.
Планируемые запасы материалов на конец периода: для сплава № 1 — 4000 кг, для сплава № 2 — 1 ООО кг.
Планируемые накладные расходы:
Накладные расходы
Показатель
Руб.
Сумма, руб.
Переменные
Заработная плата вспомогательных рабочих
150 000
Постоянные
, Премии рабочим Электроэнергия Ремонт Амортизация Налог на имущество Заработная плата мастеров Электроэнергия Ремонт
160 000 45 000 35 000
115 000 25 000 50 000 10 000 10 000
600 000
Постоянные
Расходы по НИОКР
Заработная плата Материалы
105 000 31 000
136 000
Постоянные
Расходы по маркетингу
Заработная плата
Реклама
Командировки
65 000 15 000 20 000
100 000
Постоянные
Коммерческие расходы
Заработная плата Аренда, налоги
30 000 20 000
50 000
Постоянные
Работа с клиентами
Заработная плата Командировки
20 000 10 000
30 000
Постоянные
Административные расходы
Заработная плата управляющих Заработная плата служащих Административные помещения Разное
80 000 40 000 40 000 30 000
190 000
Показатель
Мотор Ns 1
Мотор № 2
Начальные запасы, шт. Начальные запасы, руб.
50 19 200
25 13 100
Требуется:
A. Подготовить оперативный бюджет на 2002 г. Должны быть представ- лены:
бюджет продаж;
бюджет производства (в штуках);
бюджет использования прямых материалов;
бюджет трудовых затрат;
бюджет общепроизводственных расходов;
бюджет конечных запасов (материалов и готовой продукции);
бюджет себестоимости проданной продукции;
план прибылей и убытков.