15, Фонды банка: назначение, порядок формирования и использования.

Фонды включаются в состав основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудитор­ской организацией.

резервный фонд – всеми в обязательном порядке. Предназна­чен для покрытия непредвиденных убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности банка, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и служит, таким образом, обес­печением стабильной работы банка. Резервный фонд банка должен составлять не менее 15% величины его уставного капитала. Для достижения данной величины банк обязан ежегодно отчислять в него не менее 5% чистой прибыли.

Фонды специального назначения и фонды накопления призваны обес­печить производственное и социальное развитие самого банка. В со­ответствии с целевым назначением они используются на приобрете­ние новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров и т.п.) в период роста банка, т.е. выполняют оператив­ную функцию собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работни­ков банка, выплату пособий и другие цели.

Эти фонды образуются из чистой прибыли банка в порядке, установленном учредительными документами, в соответствии с законодательством. Они являются источником собственного капитала в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества кредитной организации.

Фонд накопления представляет собой часть чистой прибыли банка, оставленную в его распоряжении как финансовый источник развития материальной и технической базы банка и покрытия расходов по созданию и внедрению новых банков­ских продуктов. Фонды накопления обычно не уменьшаются, происходит лишь изменение формы их существования – из денежной формы они трансформируются в материальную форму (новое оборудование, здание и т.п.).

16. Собственный капитал банка: понятие, структура, функции, методы оценки.

Собственный капитал – это имущество банка, свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка. – совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов.

Собственный капитал банка представляет особую форму банков­ских ресурсов. Он в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования.

1. Защитная функция - благодаря постоянному характеру СК выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов.

2. Оперативная функция – это осн. ис­точник формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающий условия для его организационного роста.

3. Регулирующая функция - с одной стороны, это заинтересованность общества в нормальном функционировании КБ и сохранением стабиль­ности всей банк. системы, а с другой – банк должен рук-ся нормами эк. поведения (законодательства), позволяющими контролировать д-ть бан­ка.

Структура собственного капитала банка

Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их спо­собность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредви­денных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления.

Однако не все элементы собственного капи­тала в одинаковой степени обладают такими защитными свойства­ми. Это обстоятельство обу­словило необходимость выделения в структуре собственного капита­ла банка двух уровней: основного (базового) капитала – 1 уровень, и дополнительного капитала – 2 уровень.

В соответствии с положением Банка России от 10 февраля 2003 г. № 215-П«О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»:

ОК:

1. УК(акц. КБ - в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным);

2. фондыКБ (резервный и иные), сформиро­ванные за счет прибыли прошлых лет и текущего года

3. эмиссионный доход;

4. Пр пр.лет и тек. года, уменьшенная на вели­чину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспр. Пр;

5. часть резерва под обесценение вложений в ц.б.

ДК:

1. прирост стоимости имущества за счет переоценки;

2. часть резерва на возможные потери по ссудам;

3. фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года – неподтв.аудит;

4. субординированные кредиты;

5. привилегированные акции с кумулятивным доходом.

Расчет величины собственного капитала банка

СК - как сов-ть всех источников ОК и ДК, числящихся на балансе банка, представляет валовой СК (капи­тал-брутто). В банк.практике используется показатель чистого СК (капитал-нетто). ОК д.б. не мене 50% от СК, ДК не м.б. больше ОК. - характерной особенностью двухуровневой структуры СК.

1)определение величины ЧОК. Из 1 уровня (ОК) - исключаются НМА; собственные акции, выкупленные банком у акционеров; непокрытые убытки предшествующих лет; убыток теку­щего года.

2) определение реальной величины ДК (т.е. с учетом ограничений): сумма источников ДК банка сравнивается с полученной величи­нойЧОК.

3) расчет величины ЧСК. Из общей суммы полученных в результате двух предыдущих этапов величин ЧОК и ДК вычитают величину: недосозданного резерва под возможные потери по ссудам (под 2-5-ю группы риска) и под обесценение ц.б., просро­ченную ДЗ длительностью свыше 30 дней, вложения банка в акции (доля участия), приобретенные для инвести­рования, предоставленные субординированные кредиты, другие от­влеченные собственные средства.

Величина ЧСК банка д.б. +. Отрицательная его величина свидетельствует о том, что банк не имеет свободных СС, а на покрытие непредвиденных затрат банка используются исключительно ПС.

Особую составную часть собственного капитала банка представ­ляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого функционирования коммерческого банка в ходе совер­шения конкретных операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные потери по ссудам. Формиро­вание таких резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем Банка России.

Назначение резерва под обесценение вложений в ценные бумаги со­стоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг. Он носит более постоянный характер (ежемесячно банком производится переоценка вложений в ценные бумаги по их рыночной цене) и включается в отличие от второго в состав основного капитала банка.

Резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия не погашен­ной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. Он создается из чистой прибыли в зависимости от группы риска заемщика. Чем выше риск, тем больше резерв.

Субординированный кредит предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка – после пол­ного удовлетворения требований иных кредиторов. Он используется в качестве элемента дополнительного капитала, не может превышать 50% стоимости основного капитала и должен подвергаться амортизации. Однако, несмотря на то, что субординированный кредит не подле­жит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставать­ся срочным долговым обязательством с фиксированным сроком воз­врата и не может быть полностью использован для покрытия убытков банка.

Фундаментом СК коммерческих банков является их уставный капитал (38% СК). Другим, не менее важным и обязательным источником собственного капитала являют­ся сформированные банками из чистой прибыли различные фонды (13% СК). При этом ключевой элемент – резервный фонд (7-9% СК).

17. Достаточность СК определяет надежность банка, степень его подверженности рискам, поддержание его на достаточном уров­не является зачастую основным способом обеспечения доверия насе­ления к КБ и убеждения кредиторов в его фин. устойчивости.

Осн. принцип достаточности: р-р СК должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска.

В соответствии с инструкцией БР №110-И «Об обяза­тельных нормативах банков» норматив достаточности СС(СК) банка (H1) определяется как отношение размера СС (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. Взвешивание активов по степени риска производится пу­тем умножения остатка средств на соответствующем балансовом сче­те или их части, уменьшенных на сумму созд.резерва по данному активу, на коэффициент риска.

Активы российских банков подразделяются на 5 групп с весовыми коэффициентами 0–2, 10, 20, 50 и 100%. Нулевой риск присваивается средствам на кор. и депозитном счетах в БР, обязательным резер­вам, перечисленным в БР. Напротив, наиболее высо­кую степень риска (50–100%) - средства на счетах в банках – резидентах РФ и в банках – нерезидентах стран, не входящих в число группы развитых стран, для ценных бумаг для пере­продажи и прочих активов.

Полученная сумма активов, взвешенных с учетом степени риска увеличивается на вел-ну КРпо усл.обях-вам, Кр по срочным сделкам и РР.

Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера СС (капитала) банка: для банков с размером СС(капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 10%; для банков с размером СС (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 11%.