Республика Беларусь

Прямые поставки потребителям (организациям) – для собственных нужд

Торговля через собственную сеть и посредников

Мединтехинвест (Москва)

Филиалы: оптовые и розничные продажи

- УП «Белмедтехника», областные РДТУП

- «Медтехника» - оптовые и розничные продажи

- аптечная сеть – розничные продажи (АКТ, АЭТ)

- Другиеторгующие организации – оптовые и розничные продажи

Рисунок 3.2 Схема товаропроводящей сети ОАО «Витязь» - медицинская техника.

4. Структура себестоимости продукции. Анализ финансового состояния организации.

Структура себестоимости товарной продукции по элементам затрат следующая:

Элементы затрат	2011г.		2010г.		Темп удель-ного веса, %
	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %
1. Материалы, покупные комплектующие изделия	46280	22,0	83305	42,2	52,1
2. Топливо	98373	46,8	55007	27,8	168,3
3. Электроэнергия	2947	1,4	2222	1,1	127,3
4. Тепловая энергия	116	0,06	52	0,03	200,0
5. Прочие материальные затраты	3563	1,7	3672	1,9	89,5
ИТОГО материальных затрат	151279	72,0	144258	73,0	98,6
6. Фонд оплаты труда	27673	13,2	23032	11,7	112,8
7. Отчисления на социальные нужды	10173	4,8	8007	4,1	117,1
8. Амортизация	12060	5,7	5415	2,7	211,1
9. Прочие	8975	4,3	16886	8,5	50,6
ИТОГО затрат на производство товарной продукции	210160	100	197598	100

Из приведенных данных видно, что удельный вес материалов и покупных комплектующих изделий в себестоимости снизился относительно уровня прошлого года: с 42,2% в 2010 году до 22% в 2011 году (это произошло за счет изменения структуры выпуска телевизоров и снижения цен на некоторые закупаемые материалы и комплектующие в результате целенаправленной работы предприятия по их закупке). Темп роста удельного веса затрат на топливо составил относительно 2010 года - 168,3%, (что связано с резким ростом цен на газ: тариф на конец года вырос в 2,8 раза по сравнению с началом года), а по электроэнергии - 127,3% (рост намного ниже, чем по топливу, за счет выработки собственной электроэнергии, хотя тарифы на покупную электроэнергию за период январь- декабрь 2011 г. выросли в 2,5 раза). В результате показатель энергосбережения за 2011 год составил всего (-) 0,5% при доведенном (-) 6,5%. Несмотря на удорожание энергоресурсов, в целом доля материальных затрат снизилась с 73% в 2010 г. до 72% в 2011г. Снижение уровня материалоемкости продукции составило за 2011 год (-)11,3%. Доведенное Министерством промышленности задание (-)1,0% выполнено.

Удельный вес затрат по оплате труда в себестоимости вырос с 11,7% в 2010 году до 13,2% в 2011 году, доля отчислений на социальное страхование увеличилась с 4,1% в 2010 году до 4,8% в 2011 году. Доля амортизации увеличилась с 2,7% в 2010 году до 5,7% в 2011 году (рост составил 6645 млн. руб.). Это связано с тем, что в 2010 году, начиная со 2-го полугодия, когда был разработан и утвержден (19.07.2010г.) бизнес-план инвестиционного проекта «Организация производства продукции военного и двойного назначения» применялись нормы постановления Совета Министров Республики Беларусь от 3 мая 2010 г. №662 « О некоторых вопросах начисления амортизации», то есть амортизация не начислялась. В 2011 году такой льготы не было. Доля прочих расходов снизилась с 8,5% в 2010 году до 4,3% в 2011 году в связи отнесением сумм по оплате процентов за пользование краткосрочными банковскими кредитами не на себестоимость, а на прибыль.

Доведенное предприятию на 2010г. задание по экономии всех ресурсов - 0,999 , выполнено. Показатель по экономии ресурсов составил 0,897.

На предприятии постоянно проводится работа по снижению затрат на производство.

Бизнес-планом на 2011 год предусматривался план мероприятий по снижению затрат на производство продукции на сумму 1950,2 млн. рублей. План выполнен на 250%. Фактическое снижение составило 4876 млн. руб.

За счет внедрения организационно-технических мероприятий за 2011 год достигнуто снижение затрат на 2,3% к общей себестоимости. Ниже приведена справка за счет каких мероприятий достигнуто снижение.

Справка о снижении затрат на производство продукции
по основным технико-экономическим факторам
за 2011г. по ОАО "Витязь"
Показатель	Ед. изм.	Факт за
		2011г.
1.Экономия в отчетном периоде 2011г.-
всего:	"	4876
В том числе за счет:
1.1 повышение технического уровня	"	2742
1.1.1 внедрение новой, прогресс. технологии, меха-
низации и автоматизации произв. процессов	"
1.1.2 совершенствование применяемой техники и
технологии производства	"	1836
1.1.3 улучшение использования и применения новых
видов сырья и материалов	"	120
1.1.4 изменения конструкции и технич. характерис-
тик изделий	"	786
1.2 внедрение вычислит. техники	"
1.3 улучшение организации производства	"	2134
1.3.1 соверш. организации и управления про-вом	"	3
1.3.2 сокращение админ.-управл. расходов	"
1.3.3 улучшение организации труда	"
1.3.4 улучшение использования основ. фондов	"
1.3.5 улучшение МТС и использования мат. ресурсов	"	2024
1.3.6 сокращение транспортных расходов
1.3.8 прочих факторов, повышающих уровень орга-
низации производства	"	107
1.4 изменение объема и структуры продукции	"	0
1.4.1 за счет относит. изм-я условно-пост. расходов	"	0
1.4.2 относит. изменения омортиз. отчислений	"
1.4.3 изм-я структуры (номенклатуры и ассортимента)
продукции	"
1.4.4 повышения качества продукции	"
1.5 отраслевые и прочие факторы	"	0
1.5.1 ввод и освоение новых цехов и производств	"
1.5.2 подготовка и освоение производства на действ.
предприятии	"
1.5.3 изменение размещения производства	"
1.5.4 прочих факторов	"

Структура себестоимости товарной продукции по статьям затрат следующая:

Наименование статьи	Ед.изм.	2011год	2010год
Сырье и основные материалы	млн.руб.	12139	18919
Покупные и услуги произв. характера	млн.руб.	37684	66819
Возвратные отходы (вычитаются)	млн.руб.	-280	-369
Топливо и энергия на технологические цели	млн.руб.	100085	55418
Основная заработная плата произв. рабочих	млн.руб.	5276	6850
Дополнительная заработная плата произв. рабочих	млн.руб.	1383	1201
Налоги, отчисления в бюджет , местные органы	млн.руб.	10859	9106
Расходы на освоение производства	млн.руб.	-	-
Износ инструмента и приспособлений	млн.руб.	644	1403
Общепроизводственные расходы	млн.руб.	20506	14928
Общехозяйственные расходы	млн.руб.	14689	16672
Потери от брака	млн.руб.	303	239
Прочие производственные расходы	млн.руб.	2796	2165
Производственная себестоимость	млн.руб.	206084	193351
Коммерческие расходы	млн.руб.	4076	4247
Полная себестоимость	млн.руб.	210160	197598

Процент накладных расходов за 2011год составил 667,1% .

Состав непроизводительных расходов в затратах на производство товарной продукции следующий:

Виды непроизводительных выплат	2011 год	2010 год	Изменение к 2010 году, %
	Сумма, млн. руб.	Сумма, млн. руб.
1.Оплата внутрисменных простоев	895,4	183,3	4,9 раза
2.Недостачи и потери от порчи материалов при длительном хранении на складах	-	-	-
Всего непроизводительных выплат	895,4	183,3	4,9 раза

Источником покрытия непроизводительных выплат в отчетном году являлась себестоимость. Непроизводительные выплаты в затратах на производство увеличились относительно 2010 года в 4,9 раза.

Удельный вес потерь от брака в себестоимости составил 0,14% , что превышает уровень прошлого 2010 года на 0,02% (0,12%). Основными причинами брака являются:

-наличие временных разрешений на отклонения от КД в связи с неритмичной поставкой ПКИ и материалов;

-низкое качество отдельных позиций ПКИ.

Результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия за 2011г. следующие:

Получено 4680 млн. рублей чистой прибыли, в том числе:

- прибыль от реализации готовой продукции 25410 млн. руб.,

- убыток от операционных доходов расходов (-)22232 млн. руб.,

- прибыль от внереализационных операций 3833 млн. руб.

- налоги и платежи из прибыли 2331 млн.руб.

Рентабельность реализованной продукции 11,3%.

Рентабельность продаж 6,6%.

Дебиторская задолженность предприятия за отчетный год увеличилась на 5388 млн. рублей: с 64966 млн. рублей на начало года до 70354 млн. рублей на конец года. Это связано с инфляционными процессами в экономике в 2011г. Просроченная кредиторская задолженность на конец года составляет 43447 млн. руб. (из нее 37782 млн. рублей по расчетам с покупателями и заказчиками), увеличилась на 15584 млн. рублей.

Внешняя кредиторская задолженность на конец года составляет 54241 млн. рублей (из нее 47748 млн. рублей по расчетам с покупателями и заказчиками), увеличилась на 28915 млн. рублей. Просроченная внешняя дебиторская задолженность составляет 41185 млн. рублей. Из нее задолженность с покупателями и заказчиками 36054 млн. рублей, увеличилась на 16188 млн. рублей. Такое увеличение объясняется ростом курса доллара США в текущем году.

С должников по искам ОАО «Витязь» за полученный товар арбитражными судами Российской Федерации и хозяйственным судом Украины вынесено ряд решений о взыскании сумм дебиторской задолженности, а также пени и процентов. Данные судебные решения в настоящее время находятся в стадии исполнения судебными приставами.

Кредиторская задолженность за отчетный год увеличилась с 24178 на начало года до 43806 млн. рублей на конец года. Просроченная кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками увеличилась на 4696 млн. рублей. Задолженность по краткосрочным кредитам возросла на 47144 млн.руб. и составила 126163 млн. рублей на конец года ( на начало – 79019 млн.руб.), по долгосрочным кредитам – снизилась в 1,9 раза и составила 11551 млн. рублей (на начало было 21536 млн. рублей).

За 2011 год недоимки по платежам в бюджет и внебюджетные фонды предприятие не имеет.

Общая задолженность по кредитам на 01.01.2012 года составляет 137714 млн. руб.

Общая сумма кредитов, выданных банками Республики Беларусь составила 161646,3 млн.руб., из них

- 31927,0 млн. руб. - ЦБУ №207 ОАО БПС-Сбербанк

- 126719,3 млн. руб.- Ф-л № 200 ОАО АСБ «Беларусбанк» В.О.У.

- 3000,0 млн. руб. - ОАО Белагропромбанк .

Распоряжением Президента Республики Беларусь от 04.12.2006 г. №394рп предприятию был выделен в 2006 году бюджетный займ в размере 20000 млн. руб. Предприятием выполнены показатели установленные этим распоряжением на 2011 год. Темп роста объема в действующихх ценах при задании 111% составил 119,1%, задание по рентабельности продаж 2,2% выполнено и составило 6,6%. На 1.01.2012г. задолженность по займу составила 7651,9 млн.руб. Погашение задолженности осуществляется в соответствии с графиком, утвержденным Минфином РБ.

Предприятие не имеет кредитов, выданных банками – нерезидентами. Валютных кредитов под гарантию Правительства РБ также не имеется.

Просроченная задолженность по имеющимся кредитам отсутствует.

Платежеспособность предприятия определена в соответствии с Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденными постановлением Минфина, Минэкономики, Минстата и анализа РБ от 27.04.2007г. № 69/76/52.

Оценка структуры баланса:

Наименование показателя	На 1.01 2011г.	На конец отчетного периода				Норматив
		На 1.04. 2011г.	На 1.07. 2011г.	На 1.10. 2011г.	На 1.01. 2012г.
Коэффициент текущей ликвидности	1,5	1,45	1,54	1,42	1,42	Не менее 1,7
Коэффициент обеспеченности оборотными средствами	0,2	0,2	0,26	0,21	0,25	Не менее 0,3
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	0,34	0,34	0,34	0,36	0,28	Не более 0,85
Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств	0,011	0,026	0,026	0,009	0,012	Не более 0,5

Из приведенных выше данных можно сделать вывод, что предприятие на конец года имеет неудовлетворительную структуру баланса (неудовлетворительная структура баланса предполагает наличие одновременно коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами ниже установленного норматива). Коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного года – 1,42, что ниже норматива 1,7 и ниже коэффициента на начало года на 0,8 . Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств, ниже установленного норматива на 16,5%. Предприятие держит большое количество денег у дебиторов (велика дебиторская задолженность - 70,354 млрд. руб.), которые можно было бы превратить в наличные деньги путем ускорения оборачиваемости и не прибегать к услугам банка. И, кроме того, на 1.01.2012г. на 47,1 млрд. руб. выросли краткосрочные кредиты и займы по сравнению с началом года, а кредиторская задолженность увеличилась на 19,6 млрд. руб.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами равен 0,25, что ниже норматива (0,3). По состоянию на 01.01.2011 года коэффициент был равен 0,2 – это значит, что у предприятия на конец текущего года несколько увеличились собственные оборотные средства, необходимые для финансовой устойчивости. По состоянию на 1.01.2011 года предприятие имело собственных оборотных средств в сумме 29096 млн. рублей, на конец текущего года они увеличились в 2 раза и составили 59513 млн. рублей , что составляет исходя из оборачиваемости за 2011 год всего лишь 33,4% от потребности (178093 млн.руб.).

Коэффициенты обеспеченности финансовых обязательств активами и обеспеченности просроченных финансовых обязательств не превышают установленные нормативы. Это говорит о том, что предприятие реализовав часть своих активов, имеет возможность рассчитаться по своим финансовым обязательствам, т.е. является платежеспособным.