- •Курс лекций
- •Содержание
- •Финансовый мониторинг платёжеспособности производственных компаний фсфо рф
- •23. Анализ причин ухудшения финансового состояния организации
- •24. Особенности проведения анализа и процедур банкротства экономически и социально-значимых организаций
- •1. Банкротство градообразующих организаций
- •2. Банкротство сельскохозяйственных организаций
- •4. Банкротство субъектов естественных монополий
- •25. Контроль и ревизия в антикризисном управлении
- •Виды финансового контроля
- •27. Разработка стратегии и тактики финансового оздоровления организации
- •Прогноз финансового состояния предприятия. Разработка путей его оздоровления
- •27. Выработка стратегии, оборонительной и наступательной тактики финансового оздоровления организации
- •28. Особенности управления активами неплатежеспособного предприятия
- •29. Управления приростом (уменьшением) оборотных средств предприятия, оптимальностью выбора источников их формирования
- •30. Управление финансовыми потоками неплатежеспособного предприятия
- •32. Маркетинг и его использование в обеспечении жизнедеятельности организации
- •34. Этапы и меры возможной стабилизации финансового состояния организации
- •1. Устранение неплатежеспособности организации обеспечивается двумя путями:
- •35. Типичные варианты управленческих воздействий в целях финансового оздоровления деятельности организации
- •1. Эффективность использования основных средств организации и снижение затрат на их создание:
- •2. Сокращение капитальных вложений:
- •3. Рационализация производственных запасов:
- •4. Рационализация производства:
- •5. Ускорение оборота денежных средств:
- •6. Снижение затрат в производственной и коммерческой деятельности:
- •7. Уменьшение оттока денежных средств:
- •8. Реструктуризация кредиторской задолженности:
- •9. Улучшение инкассации дебиторской задолженности:
- •10. Реструктуризация банковских кредитов:
- •11. Увеличение объемов продаж:
- •12. Совершенствование организации маркетинга для увеличения объема продаж:
- •13. Совершенствование организации управления:
- •14. Совершенствование системы бухгалтерского учета:
- •15. Реорганизация системы производства и управления:
- •36. Реструктуризация дебиторской задолженности (инкассации, взыскание, сокращение)
- •37. Реструктуризация кредиторской задолженности
- •38. Меры по оптимизации имущественного комплекса организации
- •39. Финансовое оздоровление организации за счет использования внешней помощи
- •1. Санация организации-должника
- •2. Реорганизация юридического лица
- •40. Совершенствование структуры и организации управления в
- •Организации
- •42. Программа антикризисного финансового оздоровления организации
- •43. Бизнес-план финансового оздоровления организации
- •44. Зарубежный опыт планирования финансового оздоровления предприятий (опыт фирмы «Маккинзи»)
- •Список источников
- •Законы и другие нормативно-правовые акты
- •Интернet-ресурсы
43. Бизнес-план финансового оздоровления организации
Бизнес-план составляется в целях обоснования и принятия решений по восстановлению в полном объеме платежеспособности организации, ее финансовой устойчивости и эффективной деятельности в долгосрочном периоде времени.
Основными задачами бизнес-плана организации являются:
определение краткосрочных и долгосрочных целей деятельности организации;
выработка конкретных направлений производственно-хозяйственной деятельности организации в соответствии с потребностями рынка и возможностью получения необходимых финансовых ресурсов;
разработка комплекса процедур по совершенствованию производства, финансового потенциала (финансовой политики), системы управления, снабжения и сбыта;
проведение инвентаризации имущества и определение состава свободных активов для их последующей продажи;
обоснование заявки на получение финансовой помощи;
обоснование изменения производственной ориентации организации и выпуска новых видов продукции более рентабельных для организации;
обоснование при необходимости реорганизации юридического лица (разделение, присоединение, выделение и т. д.);
разработка плана конкретных мероприятий по финансовому оздоровлению организации, сроков их реализации;
разработка плана действий по реструктуризации кредиторской и дебиторской задолженностей.
Рассмотрим основные разделы бизнес-плана и их содержание, отражение которых может осуществляться в специальных таблицах.
1. Описание организации, ее характеристика. Результаты анализа финансового состояния организации. Причины финансовой неустойчивости организации.
Продукция и услуги - виды продукции, объем, потребительские свойства, возможности производственно-технической базы для выпуска новой продукции, наличие квалифицированных кадров.
Управление и организация. Организационная и производственная структура управления организации, кадровая политика. Функции, обязанности, полномочия и ответственность управленческого персонала. Оплата и стимулирование, мотивация интересов.
Производственный план - описание ассортимента, новых разработок, характеристика технологии, основных средств, сырья и материалов, трудовых ресурсов, механизации, видов и схем кооперации, контроля качества, сервиса продукции.
5. Маркетинг - важнейшая часть бизнес-плана, исследование рынка поставок материальных ресурсов и сбыта продукции, конкуренции (воздействие конкурентов на рынок, сильные и слабые стороны конкурентов, будущие источники конкуренции), прогноз объема продаж и потребления продукции, ценообразование (оценка собственных издержек, анализ цен на рынке, реальные цены), методы распространения продукции (виды каналов распределения, посредники, прямые поставки), методы стимулирования продаж (реклама, личная опытная продажа, стимулирование потребителей: скидки, подарки), прямой маркетинг и др.
Приводятся более подробные описания наиболее важных элементов маркетинга.
Реклама подразделяется на товарную и фирменную.
Товарная реклама - это информация о потребительских свойствах и качествах товара. Такая реклама, создавая определенный образ товара, нацеливая покупателя на его приобретение, рождает спрос на товар.
Фирменная реклама - это реклама предприятия, его успехов, достоинств. Задачей фирменной рекламы является создание в обществе среди потенциальных клиентов предпочтительного имиджа предприятия, образа предприятия, который вызывал бы доверие к самому предприятию и всем выпускаемым им товарам.
В качестве средств распространения рекламы предприятия могут быть указаны:
пресса (газеты, журналы, книги, справочники);
печатная реклама (листовки, плакаты, каталоги, открытки, проспекты, визитные карточки и т. п.);
наружная реклама (крупногабаритные плакаты, электрифицированные и газосветные панно с неподвижными, бегущими или запрограммированными надписями, пространственные конструкции и т. п.);
реклама на транспорте (внутри и снаружи транспортных средств, на остановках, железнодорожных и автовокзалах, аэро- и морских портах);
экранная реклама (кино- и телереклама, слайды);
радиореклама.
Стимулирование, направленное на покупателей, заключается в предложении последним ощутимой коммерческой выгоды, которая побуждает их приобретать товары систематически и в больших количествах. Для этого используют самплинг (бесплатное распространение образцов), купоны, скидки, кредит в различных его формах (например, рассрочка, отсутствие первоначального взноса и т. п.), премии, конкурсы, демонстрация товара и т. д.
Стимулирование, направленное на посредников, побуждает их продавать товар с максимальной энергией, расширять круг его покупателей. Методы воздействия при этом могут быть следующие: скидки, субсидирование рекламы и других подобного рода мероприятий, конкурсы, предоставление бесплатного или на льготных условиях специального оборудования.
Стимулирование сбыта наиболее эффективно, когда: на рынке много конкурирующих товаров с примерно равными потребительскими свойствами; нужно защитить позиции предприятия на рынке при переходе товара на стадию зрелости; товар впервые вводится на рынок.
К прямому маркетингу относят прямую рекламу (лично вручаемые рекламные материалы и прямая почтовая реклама), заключающихся в личных взаимоотношениях с клиентами, публичных выступлениях; использовании рекомендаций, персональной продаже (продажа товаров непосредственно покупателю у него дома, если это товары личного пользования, или на предприятии, если производственного назначения), телемаркетинге (убеждение, пропаганда, совершение сделок или договоренность о них и даже послепродажное обслуживание с помощью видеотекста, телефакса, компьютера, телефона), посылочной торговле по каталогам и прейскурантам (убеждение покупателя всеми возможными способами выслать или перечислить деньги для приобретения товаров, описание которых дается в рекламной литературе).
В плане финансового оздоровления обязательно описывается паблик-рилейшнз - организация общественного мнения. Основная задача паблик-рилейшнз - создание и сохранение имиджа предприятия. Для решения этой задачи используются следующие элементы: пропаганда, отклики прессы, использование редакционного, а не платного места и(или) времени во всех средствах распространения информации, организация интервью с руководителями предприятия, проведение дней открытых дверей, пресс-конференций, издание фирменной литературы, опубликование годовых отчетов предприятия, лоббизм; спонсорство: предоставление предприятиями средств отдельным лицам и организациям, занятым в сфере спорта, культуры, здравоохранения, социального обеспечения и т. п., для достижения и закрепления имиджа организации, решения задач по реализации целей предприятия; участие в выставках и ярмарках; разработка и поддержание фирменного стиля.
Фирменный стиль - это ряд приемов, которые обеспечивают, с одной стороны, определенное единство всех изделий предприятия, а с другой — противопоставляют предприятие и его изделия конкурентам и их товарам. В фирменный стиль включают: товарный знак, логотип (специально разработанное оригинальное начертание полного или сокращенного наименования предприятия). Фирменный блок (объединенные в композицию знак и логотип, а также разного рода пояснительные надписи и фирменные лозунги), фирменный цвет, фирменный комплект шрифтов, фирменные константы (формат, система верстки текста и иллюстраций и т. п.), фирменные радиопозывные, гимны, особая фактура бумаги, фирменная одежда.
Назначение фирменного стиля — свидетельствовать, что предприятие работает образцово, поддерживает порядок во всем, как в производстве, так и сопутствующей ему деятельности; создать у покупателя уверенность в том, что и товар, выпускаемый предприятием, образцовый, что она не стремится скрыть за анонимностью низкое качество своей продукции.
Все решения службы маркетинга, воздействующие на внешнюю среду предприятия, можно разделить на:
открытые, которые доводятся до сведения клиентов. Это могут быть решения относительно товарной, целевой, сбытовой политики, о целях маркетинга и предприятия;
закрытые, которые также принимаются службой маркетинга, но некоторое время не доводятся до клиентов (например, решения о выпуске нового товара, изменении цены изделия, стратегии маркетинга и т. п.). В определенное время, когда предприятие начнет проводить ценовую, товарную или сбытовую политику, конкуренты и клиенты будут поставлены перед свершившимся фактом. Говоря о решениях, принимаемых службой маркетинга, необходимо сказать об утечке информации. Она может быть следствием промышленного или коммерческого шпионажа либо специально организована для оказания нужного влияния на конкурентов и других Клиентов предприятия. Промышленный или коммерческий шпионаж - метод недобросовестной конкуренции.
6.Капитал - структура собственного и заемного капитала, оценка использования капитала, эмиссия ценных бумаг (акций, облигаций).
7.Риски - внутренние (по видам деятельности: производство, финансы, сбыт и г. п.) и внешние (экономические, рыночные и т. п.).
План (программа) конкретных мероприятий (мер) по финансовому оздоровлению организации, которые отражены в таблице 29, повышению ее финансовой устойчивости и конкурентоспособности. Оценка их эффективности от реализации (пессимистические и оптимистические оценки).
Таблица 29 - Таблица мероприятий по финансовому оздоровлению
организации
№ п/п |
Наименование мероприятия |
Объем |
Финансовые средства для осуществления мероприятия |
Эффективность мероприятия (план/факт) |
Сроки реалии- зации |
ООтветствен-ный за реализацию |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
I |
Производственные |
|
|
1.Дополнительно выпуск продукции 2.Улучшение ка-чества продукции 3.Ускорение оборачиваемости активов 4.Поступление денежных средств 5.Сокращение расходов и потерь 6. Другие |
|
|
|
…………………… |
|
|
|
| |
|
…………………… |
|
|
|
| |
II |
Финансовые |
|
|
|
| |
|
…………………… |
|
|
|
| |
|
…………………… |
|
|
|
| |
III |
Организационные |
|
|
|
| |
|
…………………… |
|
|
|
| |
|
…………………… |
|
|
|
|
В качестве примера мероприятий, способствующих восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности предприятия, можно привести следующие:
смена руководящего звена предприятия;
инвентаризация предприятия;
реструктуризация дебиторской и кредиторской задолженностей;
снижение издержек производства;
продажа дочерних фирм и долей в капитале других предприятий;
продажа объектов незавершенного строительства;
оптимизация количества персонала и обеспечение социальных льгот для уволенных;
продажа излишнего оборудования, материалов и складированных готовых изделий;
конверсия долгов путем преобразования краткосрочных задолженностей в долгосрочные ссуды;
прогрессивные технологии, механизация, автоматизация производства;
совершенствование организации труда;
капитальный ремонт, модернизация основных фондов, замена устаревшего оборудования, приобретение дополнительных основных фондов.
Для конкретных мероприятий рекомендуется использовать классификатор процедур финансового оздоровления.
Финансовый план - описываются финансовые результаты за прошедший период, приводится прогноз финансовых результатов, график расчетов с дебиторами и погашения кредиторской задолженности (особое внимание уделяется просроченным обязательствам), структура доходов и расходов, прогноз движения денежных средств по кварталам, прогноз инвестиционной деятельности, оценка ожидаемых результатов деятельности организации.