- •1. Эконом-ое содержание налогов, их ф-ции
- •2. Основные элементы налогооблажения
- •3. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •4. Права и обязанности нал-ых органов
- •4 Налоговая декларация. Состав и условия представления
- •5. Камеральная и выездная налог-е проверки
- •8 Акцизы: налогоплат-ки, объект налогооблож, нб, налогов пер, налогов ставки, налогов льготы, порядок исчисл акцизов и сроки их уплаты.
- •10. Ндфл и его основные элементы
- •20 Основные этапы становления ну в России
- •21 Понятие ну, его основные задачи и методы
- •23 Понятие ну политики, ее основные разделы.
- •1 Орг-ция ну доходов п/п
- •2 Орг-ция ну расходов п/п
- •25 Понятие и виды учетно-налоговых регистров
Налоги
1. Эконом-ое содержание налогов, их ф-ции
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Надо отметить, что изъятие гос-вом в пользу об-ва опред-ой части ВВП в виде обязат-го взноса и составляет сущность налога. Эк-кое содержание налога выражается в заимоотн-ии,к-ые склад-тся м-ду хоз-ими субъектами и гражданами с 1й стороны, и гос-вом с др.стороны по поводу формир-ия гос.финансов. По своему содерданию на макроуровне Н. представляет собой долю произвед-го ВВП, перераспред-гогос-вом с целью реализации своих ф-ций. На микроуровне – это изымаемая доля продукта, произвед-го субъектами хоз-ния при осуществ-ии своей деятел-сти. Для налога хар-рны след. Признаки:1) императивность (или обязател-сть)2) индивид-ая безвозмездность 3) законность 4) уплата в целях фин-го обеспеч-ия деятел-сти гос-ва 5) абстрактность (нет целевого назнач-ия) 6) относит-ая регулярность.
Ф-ции налогов – это установл-ые гос-вом направления действия налога, определяемая потреб-ми гос-ва и возможностями эк-ки 1)фискальная (изъятие) 2) социальная (распредел-ая) 3)регулир-ая 4) контрольная
2. Основные элементы налогооблажения
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности гос-ва и (или) муниципальных образований.
В п. 1 ст. 17 НК РФ подчеркивается, что налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
- объект налогообложения Объектом выступает: реализация т и у, имущ-во, прибыль, дох, расх, пользование природ-ми ресурсами и иное обстоят-во. Т.о., объекты налогообл-ия это те юрид.факты, к-ые обуславливают обязанность субъекта заплатить налог
- налоговая база Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения по федеральным, региональным и местным налогам устанавливаются НК РФ в отношении каждого налога.
- налоговый период – это период времени по истечении к-го опред-тся нал.база, исчисляется сумма налога, подлежащего к уплате;
- налоговая ставка
Каждый налогоплат-ик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащего уплате в бюджет, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В общем случае сумма налога на прибыль определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы и устанавливается НК РФ в отношении каждого федерального налога. Нал ставки по региональным и местным налогам устанавливаются соответственно законами субъектов РФ, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в пределах, установленных НК РФ.
- порядок исчисления налога – это совокуп-ть действий соответ-его лица по опред-ию суммы налога, подлежащего уплате;
- порядок и сроки уплаты налога – это установл-ое нал.закон-вом правила, в соответ-ии с к-ыми должен осущ-тся переход предмета налог-го платежа от налогоплат-ка гос-ву