- •Москва 2005
- •1.2. Договор страхования жизни
- •1.3. Смешанное страхование и страхование капитала
- •1.4. Таблицы смертности
- •2. Страхование от несчастных случаев и болезней. Медицинское страхование
- •2.1. Страхование от несчастных случаев и болезней
- •2.2. Медицинское страхование
- •2.2.1. Обязательное медицинское страхование
- •2.2.2. Добровольное медицинское страхование
- •2.2.3. Формы страховых платежей в медицинском страховании
- •3. Имущественное страхование, его сущность и виды
- •3.1.Страхование имущества граждан
- •3.2. Страхование имущества предприятия
- •3.3. Страхование от огня
- •3.4. Имущественное страхование от краж
- •3.5. Другие виды страхования имущественных интересов
- •3.6. Определение страховой стоимости при страховании имущества
- •3.7. Страхование перерыва процесса производства
- •4. Транспортное страхование
- •4.1. Страхование автотранспортных средств*
- •4.2. Морское страхование*
- •4.3. Страхование средств воздушного транспорта
- •5. Страхование ответственности
- •5.1. Социально-экономическая и правовая основа страхования гражданской ответственности*
- •5.2. Правовые, экономические и социальные предпосылки страхования гражданской ответственности предприятий
- •5.3. Страхование ответственности предприятий — источников повышенной опасности
- •5.4. Страхование профессиональной ответственности
- •5.5. Страхование ответственности за нанесение вреда окружающей среде
- •6. Перестрахование
- •6.1. Сущность перестрахования и его функции
- •6.2. Методы перестрахования
- •6.3. Перестраховочный договор
- •6.4. Стоимость перестраховочной защиты страхового портфеля
- •7. Финансы страховых компаний
- •7.1. Средства страховых компаний
- •7.2. Страховые резервы страховщика
- •7.3. Доходы и расходы страховой компании
- •7.4. Прибыль страховых компаний
- •7.5. Платежеспособность и финансовая устойчивость страховых компаний
- •8. Страхование в системе международных экономических отношений
- •8.1. Глобализация мирового страхового рынка
- •8.2. Основные направления страховых инвестиций
- •8.3. Вто и страховой бизнес
7.3. Доходы и расходы страховой компании
Финансовый результат деятельности организации (прибыль или убыток) представляет собой прирост или уменьшение собственного капитала, образовавшийся в процессе ее предпринимательской деятельности за отчетный период. Финансовые результаты страховых операций - стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Они определяются по каждому виду страхования и по страховым операциям в целом. При подведении итогов хозяйственной деятельности страхового органа финансовый результат определяется за один год.
Финансовый результат страховых операций определяется путем сопоставления доходов и расходов страховой организации. В том случае, если доходы превышают расходы, организация имеет положительное сальдо.
Доходы и расходы зависят от актуарной калькуляции. Она позволяет определить себестоимость услуги, оказываемой страховщиком. Через нее создаются условия для всестороннего анализа и раскрытия причин экономических, финансовых и организационных успехов или недостатков в деятельности страховщика. С помощью актуарных расчетов определяется размер страховых платежей, предъявляемых к уплате. Единицей расчетов служит отдельный субъект, включенный в страховую совокупность. Возможно, что при исчислении размера страховых платежей единица расчетов рассматривается в различных иерархических равенствах — в целом для страны, по отдельным регионам, с учетом особенностей данного конкретного района и неодинаковости проявления риска во времени и пространстве.
При составлении страхового тарифа следует учитывать, что страховыми взносами необходимо покрывать не только страховые суммы и возмещения, но и расходы на содержание страхового общества. Как было рассмотрено в первой юните, эти расходы можно классифицировать как организационные, аквизиционные, ликвидационные, управленческие и связанные с инкассацией платежей.
Доход от страховой деятельности определяется как сумма поступлений страховых взносов (платежей, премий) по договорам страхования, сострахования и перестрахования за вычетом страховых резервов и страховых взносов по договорам, переданным в перестрахование.
Страховой платеж как основной источник доходов страховщика определяется на основе страхового тарифа и страховой суммы.
Влияние на величину тарифной ставки оказывает также банковский процент, который обычно соответствует «норме доходности».
В составе доходов страховой организации учитываются также:
- суммы возврата страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды;
- комиссионные вознаграждения и тантьемы по договорам, переданным в перестрахование;
- комиссионные вознаграждения, полученные за оказание услуг страхового агента, страхового брокера, сюрвейера и аварийного комиссара;
- возмещение перестраховщиками доли страховых выплат по договорам, переданным в перестрахование;
- экономия средств на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию.
Доходы от инвестиционной деятельности включают в себя:
- доходы от участия в других организациях;
- поступления от реализации основных средств, материальных ценностей и прочих активов;
- доходы от сдачи имущества в аренду;
- прочие доходы от объектов недвижимости;
- доходы от реализации инвестиций;
- прочие доходы по инвестициям.
Доходы от финансовой деятельности и иной деятельности — это:
- суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности, списанной в предыдущие периоды на убытки;
- списанная кредиторская задолженность;
- проценты к получению;
- внереализационные доходы;
- доходы от прочей не запрещенной законом деятельности.