- •1.Эк содержание и сущность налогов, их роль в формировании бюджетов всех уровней бюджетной системы гос-ва
- •9. Осн.Направл. Налоговой политики рф на 2014г. И на плановый период 2015 и 2016 годов.
- •11 Методы налогообложения и реализация принципа справедливости. Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущественного положения населения. Кривая Лоренца
- •12(40).Неоклассические взгляды на роль налогов и налоговой политики в обеспечении рыночного равновесия. Налоги как встроенный стабилизатор экономического роста.
- •13. Прогнозирование и планирование в налогооблаж.:теоретич основы,цели,задачи,сыера применения
- •14.Выездная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения
- •16(48).Камеральная налоговая проверка(кмп), ее назначение и порядок проведения.
- •17. Критерии эффективности налогового администрирования и оценки деятельности налоговых инспекций
- •18.Налоговая политика гос-ва:содержание,цели,задачи.Виды налоговой политики гос-ва.
- •19. Налоговые льготы, их виды и назначения.Условия применения налоговых льгот.
- •25. Элементы налогообложения и их характеристика. Значение элементов налогообложения для реализации функций налогов.
- •21. Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе рф.
- •22. Налог. Реформа 1998 г. И ее значение для развития росс. Налог. Системы.
- •23(50). Налог. Система гос.: понятие, составные элементы, факторы развития.
- •26. Организационные принципы построения налоговой системы рф
- •24. Этапы развития налог. Системы рф и их хар-ка.
- •27.Планирование налоговых поступлений в бюджетную систему: методологические основы, инструменты, практика применения.
- •28. Консультационные услуги по налог. Планиров-ю в организациях: методы осуществления.
- •33(58). Налоговое консультирование: предмет, цель, задачи, этапы проведения.
- •30.Коассификация налогов и ее назначение. Характеристика прямых и косвенных налогов.
- •31.Роль и место налоговых органов в делах о банкротстве: полномочия, регламентирующие документы
- •32(59). Профессиональные риски в налоговом консультировании и их разделение между участниками процесса
- •34.Порядок обжалования решений по результатом налоговых проверок:современная практика и новые тенденции.
- •35. Налоговый контроль :назначение ,методы и формы осуществления . Пути повышения эффективности налогового контроля рф.
- •36. Федеральная налоговая служба рф:задачи, функции и организационная структура.
- •41(66).Права и обязанности налогового консультанта. Профессиональная этика налогового консультанта.
- •44(57). Оформление и реализация материалов налоговых проверок.
- •42(67). Этапы развития налогового консультирования и их характеристика
- •43(68). Услуги налогового консультанта критерии и оценка уровня их качества
- •45. Выездная налоговая проверка, ее назначение, порядок планирования, порядок проведения и реализации материалов.
- •54. Органы налогового администрирования. Их задачи и функции.
- •57. Оформление и реализация материалов налоговых проверок.
- •1.Представляет и защищает интересы практикующих специалистов в сфере налогообложения, формирует правовую среду для организации их деятельности.
- •62. Правовая регламентация деятельности по налоговому консультированию. Правовой статус налогового консультанта.
- •65. Инфраструктура регулирования и саморегулирования услуг налогового консультирования.
- •69 Налоговая политика Российской Федерации в период 1992 – 2014 годы.
- •10. Классификация налогов и ее назначение. Характеристика прямых и косвенных налогов
27.Планирование налоговых поступлений в бюджетную систему: методологические основы, инструменты, практика применения.
Целью налогового планирования, как на федеральном, так и на региональном уровне является оценка соотношения налогового потенциала и фактических поступлений налогов и сборов и определение объемов экономически обоснованных поступлений налогов и сборов в бюджетную систему в планируемом периоде. При этом налоговое планирование осуществляется с ориентацией на максимально высокий уровень мобилизации налогов и сборов в бюджетную систему.
Среди методов, способствующих мобилизации налогов и сборов в бюджет, можно выделить, такие как повышение эффективности использования налогового потенциала, разработка современных методов прогноза, создание методик планирования поступления налогов в бюджет.
Прогнозирование и планирование поступлений налогов и сборов является одной из действенных управленческих функций государства в условиях экономики рыночного типа. Данные вопросы в России приобретают актуальность в связи с необходимостью совершенствования налогового процесса, осуществления его различных направлений на основе единых методологических подходов. Основными из которых, являются: применение современных методов оценки налогового потенциала; более полное использование для целей планирования аналитической информации в налоговой сфере, совершенствование структуры и состава показателей налоговых паспортов регионов; улучшение организации процесса планирования налоговых поступлений. Анализ налогового планирования в России строится на системе информации. Информационная составляющая представлена в налоговых органах налоговой отчетностью. В месте с тем специалисты налоговых органов утверждают, что анализ отчетности не дает возможности точно оценить поступление налогов и сборов в бюджетную систему, несмотря на сотни видов налоговой отчетности. Они отмечают, что налоговая система не изолирована и на нее действуют внешние финансовые и экономические факторы. В процессе планирования активно используют показатель ВВП (валовой внутренний продукт), а регионы ВРП (валовой региональный продукт), данные об объеме промышленного производства, инфляции и многие другие факторы. Исследование поступления налогов и сборов, как правило, начинаются с анализа общеэкономических процессов. Считается что, между ВВП и налоговой базой существует устойчивая корреляция. Влияние ВВП и экономики на мобилизацию налогов имеет постоянный временной лаг. Процессы в экономике часто опережают поступление налогов в бюджет, так как налогоплательщики уплачивают налоги по результатам фактической деятельности в соответствии законодательно закрепленными сроками уплаты налогов.
28. Консультационные услуги по налог. Планиров-ю в организациях: методы осуществления.
Налоговое плани-е -организ. деят-ти налогоплат-ка напра-ная на минни-цию его нало-х обяз-в не нарушая законод-ва. Налог. консул-ие вкл. в себя, оказание услуг по:1) консультир.по вопросам применения положений законо-ва о налог./сбор.,иного законно-ва, регул-его правоотно-я, участнк. кот. явл. налогов. органы РФ, подготовке заключ. по их применен.;2) стратеги-му налог. плани-ю для консультир. лиц, оценке налог. рисков,подготовке рекомендац.по ведению налог. уч., объектов налогооблож., порядку применения налог. льгот, налог. вычетов;3) состав-ию налог. отчетн. (и в электр. форме);4) подготовке док-ов, подлежащих предст-нию консу-мыми лицами в налог. органы (-//-);5) представлению налог. отчетн.и других док-ов (-//-)консу-емых лиц в налог. органы.6) представлению инте-ов консу-мых лиц в налог. органах, органах гос.власти и местн.самоуправл.,по вопросам, регу-мым законод-вом;7) информир-ю консул-ых лиц об измен-ях в законно-тве.
В налоговом консультировании могут применять как формализованные, так и неформализованные методы обработки экономической информации. Неформализ. методы основаны на отражении аналитических процедур на логическом уровне, а не на строгих аналитических зависимостях. К ним относятся: разработка системы показателей, построение аналитических таблиц, прием детализации, метод экспертных оценок, методы ситуационного анализа и прогнозирования.
Формализ. методы позволяют представить показатели в строгой завис-ти (преимущественно математической). Среди них выделяют: классические методы экономич. анализа (балансовый способ, методы детерминированного факторного анализа (цепных подстановок, абсолютных и относительных разниц, интегральный и логарифмический методы)); традиции. методы экономической статистики (метод средних величин, метод группировок, индексный метод); математико-статистические методы изучения связей (корреляционный, регрессионный, дисперсионный, кластерный анализ); методы теории принятия решений (метод построения дерева решений, линейное программирование и анализ чувствительности).
29.Порядок распределения между организациями обязанностей по уплате налогов и сборов при различных формах реорганизации. Сокращения: ПРАВОПРИЕМЩИК- ПРАПРИ, Реорганизация- Реорг.
Согласно статье 50 глава8 НК РФ установлено :Обяз-сть по уплате налогов реор-ого. Ю/Л исполняется его ПРАПРИом, возлагается обязанность об уплате налогов на него, независимо от того, были ли известны до завершения реорг-и ПРАПРИку факты или обст-тва неисполн. реорг-ым Ю/Л указанных обяза-ей. При этом ПРАПРИк должен уплатить все пени, причитаю-я по перешедшим к нему обязан-тям. На ПРАПРИка реорг-ого Ю/Л возла-тся обяз-сть по уплате причитающихся сумм штрафов, наложенных на Ю/Л за соверш. налог. правонаруш. до заверш-я его реорг-и. ПРАПРИк реорг-ого Ю/Л при исполн. возложен. на него настоящ. ст. обязан-ей по упл. налог/сбор пользуется всеми правами, исполняет все обяза-ти в порядке, предусмо-ом наст. Код.ек для налогоплат. Роерг-я не измен. соки по уплате налогов.
При слиянии неск Ю/Л их ПРАПРИк в части исполнения обяз-ти по уплате налогов признается возникшее в результате такого слияния Ю/Л.
При присоединении одного Ю/Л к др Ю/Л ПРАПРИом присоединенного Ю/Л в части исполнения уплаты будет присоеденивш. Ю/Л..
При разделении ,возникш. Ю/Л признаются ПРАПРИами реорг-ого Ю/Л иплатят налогив.
При наличии нескольких ПРПРИов доля участия каждого из них в испол-и обязан-й реорг-огоЮ/Л по уплате налог. опред-ся в порядке, предусмот-ом гражд-им закон-вом. (если нельзя разд. Долю ПРАПРИка, то по решен. суда могут упласивать солидарно).
При выделении из состава Ю/Л одного или неск Ю/Л ПРАПРИва по отношению к реорг-ому Ю/Л в части испол. его обяз. по уплате налог./пеней/штраф не возникает(если нет возможности исполнить уплату, то по решен. суда могут упласивать солидарно).
При преобразовании одного Ю/Л в другое ПРАПРИом реорг-ого Ю/Л ,то обяза-сти по уплате призна-ся вновь возник-е Ю/Л.