33. Налоги. Налоговая система государства.
Налоговая система это совокупность налоговых отношений и налоговых учреждений функционирующих в экономике.
Рассматривая вопрос о налогах и налогообложении, необходимо выяснить сущность налогов как обязательных платежей, взимаемых с субъектов в установленном законодательством порядке с целью формирования доходов государства. Функциями налогов являются: фискальная (обеспечение доходов государства), перераспределительная и регулирующая (стимулирующая или дестимулирующая). Основные элементы налоговой системы: виды налогов, ставки налогов, налоговые льготы, субъекты и объекты налогообложения, налоговые санкции, налоговые органы. При освещении данного вопроса следует показать, как налогообложение (повышение налогов, снижение налогов) влияет на экономику страны.
Налогообложение это важный фактор экономического развития страны, влияние налогообложения на экономику графически отображается кривой Лаффера:
34. Госбюджет. Государственные доходы. Государственные расходы.
Государственный бюджет является основным финансовым планом страны. В нем отражаются доходы и расходы государства. Доходы государства делятся на налоговые и неналоговые. Налоговые доходы государства: налог на прибыль (доход) предприятий и организаций, налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте, лицензионные сборы, платежи за пользование природными ресурсами. Неналоговые доходы государства: от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, от продажи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, от платных услуг, оказываемых соответствующими органами государственной власти, органами местного самоуправлениями, а также бюджетными учреждениями, средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности. Расходы госбюджета показывают направление и цели бюджетных ассигнований. Расходы государственного бюджета стран с развитой рыночной экономикой включают: военные, вмешательство в экономику (затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки, на экономическую и социальную инфраструктуру, поддержку сельского хозяйства, государственных отраслей экономики (энергетики, космоса), обеспечение занятости в отдельных отраслях хозяйства и регионах страны, на стимулирование экспорта), содержание государственного аппарата управления (затраты на содержание органов законодательной и исполнительной власти, суда, прокуратуры, полиции, различных министерств и ведомств), решение социальных задач (расходы на образование, здравоохранение, социальное страхование и социальное обеспечение). Бюджетная система РФ включает в себя федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов, бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов, местные бюджеты. Государственный бюджет выполняет следующие основные функции: перераспределение национального дохода, государственное регулирование и стимулирование экономики, финансовое обеспечение социальной политики, контроль за образованием и использованием централизованного фонда денежных средств. Состояние госбюджета оценивается по следующим показателям: дефицит, профицит, баланс госбюджета, государственный долг (внутренний, внешний). Важно понять отрицательное влияние дефицита госбюджета на экономику, так как он требует дополнительной эмиссии денег для его финансирования и вызывает инфляцию в экономике.