- •1. Экономическая сущность налогов, признаки налога, элементы налога.
- •I. Финансово-экономический признак.
- •II. Административно-правовой признак.
- •III. Пространственно-временной признак.
- •2. Система налогов и сборов в рф и их классификация.
- •3. Функции налогов. Принципы налогообложения.
- •4. Налоговая система и ее особенности в рф.
- •5. Налоговая политика и налоговое регулирование.
- •6. История развития налогообложения в России.
- •1) История возникновения и развития налогов и налогообложения в дореволюционной России.
- •Вопрос 6 (короткий вариант)
- •7. Плательщики налога на прибыль и объект налогообложения.
- •Прибылью признается:
- •8. Налоговая база по налогу на прибыль. Порядок определения доходов и расходов при исчислении налога.
- •9. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Ставки налога на прибыль.
- •10. Экономическая роль ндс. Плательщики ндс и объект налогообложения.
- •11. Налоговая база по ндс. Налоговый период и налоговые ставки.
- •12. Порядок исчисления и уплаты ндс.
- •13. Плательщики акцизов, виды подакцизных товаров и объект налогообложения.
- •14. Порядок исчисления и уплаты акцизов.
- •15. Роль таможенных платежей. Классификация таможенных пошлин.
- •16. Объект обложения таможенными пошлинами. Способы определения таможенной стоимости товаров.
- •17. Порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин.
- •18. Плательщики налога на имущество организаций. Налоговая база по налогу на имущество организаций. Определение среднегодовой стоимости имущества.
- •19. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •20. Значение и роль государственных социальных внебюджетных фондов. Плательщики страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами.
- •22. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей.
- •Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •23. Упрощенная система налогообложения.
- •24. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
- •26. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •27. Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика.
- •28. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •29. Элементы водного налога и их характеристика.
- •30. Элементы земельного налога и их характеристика.
- •31. Элементы транспортного налога и их характеристика.
- •32. Плательщики налога на игорный бизнес. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки на игорный бизнес. Порядок исчисления и уплаты налога.
- •33. Плательщики ндфл. Объект налогообложения, налоговая база.
- •34. Налоговые вычеты по ндфл. Налоговые ставки.
- •35. Порядок исчисления и уплаты в бюджет ндфл. Налоговая декларация.
- •36. Элементы налога на имущество физических лиц и их характеристика.
- •37. Государственная пошлина.
- •38. Понятие налогового планирования.
- •39. Государственные органы как участники отношений в налоговой сфере. Их права и обязанности.
- •40. Камеральная налоговая проверка: ее назначение, процедура, сроки проведения.
- •41. Выездная налоговая проверка: ее назначение, процедура, сроки проведения.
- •42. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •43. Налогообложение операций с ценными бумагами.
- •44. Особенности налогообложения малых предприятий.
- •45. Особенности налогообложения иностранных юридических и физических лиц.
- •46. Налогообложение кредитных организаций, инвестиционных фондов, бирж, негосударственных пенсионных фондов.
5. Налоговая политика и налоговое регулирование.
Налоговая политика – совокупность конкретных мероприятий государства в области налогообложения. Эта политика является составной частью финансовой политики. Основными задачами налоговой политики являются: обеспечение государства финансовыми ресурсами; регулирование экономики; решение социальных задач.
Существуют различные типы налоговой политики.
Политика максимальных налогов характеризуется тем, что в начале поступления в бюджет они возрастают, а потом начинают снижаться.
Политика разумных налогов способствует развитию предпринимательства, но при этом поступления в бюджет сокращаются, что может привести к сокращению социальных программ.
Политика, характеризующаяся достаточно высоким уровнем налогообложения, но при значительной социальной защите населения.
В России используется первый тип налоговой политики. Она осуществляется через налоговый механизм, который включает: планирование налогов; организацию взимания налогов; стимулирование взимания налогов; налоговый контроль.
Существовавшая в России до принятия Налогового кодекса налоговая система имела ряд недостатков:
фискальный подход к налогообложению;
высокий уровень налогообложения;
большое количество налогов, сборов и пошлин;
нестабильность налоговой системы;
сложность методики исчисления налогов;
неоправданно широкие права налоговых органов;
нечеткость законов в области налогообложения;
нечеткое разграничение полномочий между центральными, региональными и местными органами власти в области налогообложения;
неурегулированность законодательно вопроса о налоговом контроле;
отсутствие четкого определения экономических стимулов, ориентирующих налогоплательщиков на уплату налогов в полном объеме и др.
Основные направления налоговой реформы вытекают из необходимости устранения вышеперечисленных недостатков: построение единой стабильной налоговой системы; сокращение числа налогов; консолидация в федеральном бюджете внебюджетных фондов с сохранением их целевого характера; новый понятийный аппарат; отмена «оборотных налогов», т. е. налогов, исчисляемых от объема выручки; облегчение налогового бремени; увеличение собираемости налогов; развитие налогового федерализма; сокращение числа льгот; установление процедурных и процессуальных норм; пересмотр состава налоговых нарушений и штрафов за них; внесение изменений в порядок исчисления отдельных налогов; перенос центра тяжести в уплате налогов с юридических на физических лиц; отказ от взимания тех налогов, уплату которых трудно контролировать; изменение структуры налогов.
НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ - меры косвенного воздействия на экономику, экономические и социальные процессы путем изменения вида налогов, налоговых ставок, установления налоговых льгот, понижения или повышения общего уровня налогообложения, отчислений в бюджет. Так, снижение налогов способно стимулировать производство, а повышение налогов - сдерживать или даже подавлять некоторые виды деятельности.
Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и граждан по ставкам, устанавливаемым законодательством. Объективными предпосылками возникновения налогов являются не только появление товарного производства и разделение общества на классы, но и государство, так как именно с возникновением государства появились расходы на содержание армии, судов, аппарата чиновников и другие расходы, на покрытие которых требовались соответствующие финансовые средства.