- •1. Экономическая сущность налогов, признаки налога, элементы налога.
- •I. Финансово-экономический признак.
- •II. Административно-правовой признак.
- •III. Пространственно-временной признак.
- •2. Система налогов и сборов в рф и их классификация.
- •3. Функции налогов. Принципы налогообложения.
- •4. Налоговая система и ее особенности в рф.
- •5. Налоговая политика и налоговое регулирование.
- •6. История развития налогообложения в России.
- •1) История возникновения и развития налогов и налогообложения в дореволюционной России.
- •Вопрос 6 (короткий вариант)
- •7. Плательщики налога на прибыль и объект налогообложения.
- •Прибылью признается:
- •8. Налоговая база по налогу на прибыль. Порядок определения доходов и расходов при исчислении налога.
- •9. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Ставки налога на прибыль.
- •10. Экономическая роль ндс. Плательщики ндс и объект налогообложения.
- •11. Налоговая база по ндс. Налоговый период и налоговые ставки.
- •12. Порядок исчисления и уплаты ндс.
- •13. Плательщики акцизов, виды подакцизных товаров и объект налогообложения.
- •14. Порядок исчисления и уплаты акцизов.
- •15. Роль таможенных платежей. Классификация таможенных пошлин.
- •16. Объект обложения таможенными пошлинами. Способы определения таможенной стоимости товаров.
- •17. Порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин.
- •18. Плательщики налога на имущество организаций. Налоговая база по налогу на имущество организаций. Определение среднегодовой стоимости имущества.
- •19. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •20. Значение и роль государственных социальных внебюджетных фондов. Плательщики страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами.
- •22. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей.
- •Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •23. Упрощенная система налогообложения.
- •24. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
- •26. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •27. Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика.
- •28. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •29. Элементы водного налога и их характеристика.
- •30. Элементы земельного налога и их характеристика.
- •31. Элементы транспортного налога и их характеристика.
- •32. Плательщики налога на игорный бизнес. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки на игорный бизнес. Порядок исчисления и уплаты налога.
- •33. Плательщики ндфл. Объект налогообложения, налоговая база.
- •34. Налоговые вычеты по ндфл. Налоговые ставки.
- •35. Порядок исчисления и уплаты в бюджет ндфл. Налоговая декларация.
- •36. Элементы налога на имущество физических лиц и их характеристика.
- •37. Государственная пошлина.
- •38. Понятие налогового планирования.
- •39. Государственные органы как участники отношений в налоговой сфере. Их права и обязанности.
- •40. Камеральная налоговая проверка: ее назначение, процедура, сроки проведения.
- •41. Выездная налоговая проверка: ее назначение, процедура, сроки проведения.
- •42. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •43. Налогообложение операций с ценными бумагами.
- •44. Особенности налогообложения малых предприятий.
- •45. Особенности налогообложения иностранных юридических и физических лиц.
- •46. Налогообложение кредитных организаций, инвестиционных фондов, бирж, негосударственных пенсионных фондов.
29. Элементы водного налога и их характеристика.
Водный налог – это один из федеральных налогов, он был введен с 1 января 2005 года вместо Федерального закона "О плате за пользование водными объектами" утратившего силу 31 декабря 2004 года и регламентируется главой 25.2 НК РФ. Порядок исчисления и уплаты налога определен гл. 25.2 Налогового кодекса РФ в отношении специального водопользования. В Водном кодексе под специальным водопользованием понимается использование гражданами и юридическими лицами водных объектов с применением сооружений, технических средств или устройств. Указанная деятельность должна осуществляться только при наличии лицензии на водопользование.
Элементы водного налога:
· субъект налогообложения (налогоплательщики);
· предмет и объекты налогообложения;
· налоговая база;
· налоговый период;
· налоговые ставки;
· порядок исчисления;
· порядок и сроки уплаты налога.
Налогоплательщиками водного налога ст. 333.8 Налогового кодекса РФ называет организации и физических лиц, осуществляющих специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ.
Объектами налогообложения признаются следующие виды водопользования:
забор воды из водных объектов;
использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;
использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.
Налоговым периодом признается квартал.
Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно по каждому виду водопользования и отдельно в отношении каждого водного объекта. Если в отношении объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется применительно к каждой ставке.
Налоговые ставки установлены в рублях за единицу налоговой базы в зависимости от вида водопользования и различаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам и дифференцируются по видам водопользования (глава 25.2, ст. 333.12 НК РФ).
Порядок исчисления
налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно в отношении всех видов водопользования. Сумма налога по итогам налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки.
Порядок и сроки уплаты налога
Общая сумма налога – результат сложения сумм по каждому виду водопользования – уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Поскольку налоговым периодом по водному налогу признан квартал, то предельной датой уплаты налога будет соответственно являться 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января.
Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения. Из этого следует, что налогоплательщик должен встать на учет в налоговый орган как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения объекта налогообложения.
30. Элементы земельного налога и их характеристика.
Налогоплательщики- Организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения
Объекты налогообложения- Земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (г.г. Москвы и С-Петербурга), на территории которого введен налог.
Не являются объектами налогообложения:
1) земельные участки, изъятые из оборота;
2) земельные участки, ограниченные в обороте (занятые объектами культурного наследия, всемирного наследия, археологического наследия);
3) земельные участки, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
4) земельные участки в пределах лесного фонда;
5) земельные участки, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда
Налоговая база- Кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектами налогообложения.
(Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством
Налоговый период- Календарный год
Отчетные периоды- Квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (для организаций и индивидуальных предпринимателей). При установлении налога представительные органы власти муниципальных образований (г.г. Москвы и С-Петербурга) вправе не устанавливать отчетные периоды
Налоговая ставка- Устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законами г.г. Москвы и С-Петербурга) не свыше:
1) 0.3% в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства;
предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;
2) 1,5% в отношении прочих земельных участков
Налоговые льготы- Освобождаются от налогообложения:
1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы;
2) организации – в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
4) религиозные организации;
5) общероссийские общественные организации инвалидов с установленными для них ограничениями;
6) организации народных художественных промыслов;
8) научные организации российских академий наук
Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу-1. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в порядке и сроки, установленные нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законами г.г. Москвы и С-Петербурга). При этом срок уплаты налога для организаций и индивидуальных предпринимателей не может быть установлен ранее срока представления налоговой декларации.
2. В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу. Срок их уплаты не может быть ранее срока, установленного для представления расчетов по авансовым платежам.
3. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков.
4. Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления.