- •1. Экономическая сущность налогов, признаки налога, элементы налога.
- •I. Финансово-экономический признак.
- •II. Административно-правовой признак.
- •III. Пространственно-временной признак.
- •2. Система налогов и сборов в рф и их классификация.
- •3. Функции налогов. Принципы налогообложения.
- •4. Налоговая система и ее особенности в рф.
- •5. Налоговая политика и налоговое регулирование.
- •6. История развития налогообложения в России.
- •1) История возникновения и развития налогов и налогообложения в дореволюционной России.
- •Вопрос 6 (короткий вариант)
- •7. Плательщики налога на прибыль и объект налогообложения.
- •Прибылью признается:
- •8. Налоговая база по налогу на прибыль. Порядок определения доходов и расходов при исчислении налога.
- •9. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Ставки налога на прибыль.
- •10. Экономическая роль ндс. Плательщики ндс и объект налогообложения.
- •11. Налоговая база по ндс. Налоговый период и налоговые ставки.
- •12. Порядок исчисления и уплаты ндс.
- •13. Плательщики акцизов, виды подакцизных товаров и объект налогообложения.
- •14. Порядок исчисления и уплаты акцизов.
- •15. Роль таможенных платежей. Классификация таможенных пошлин.
- •16. Объект обложения таможенными пошлинами. Способы определения таможенной стоимости товаров.
- •17. Порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин.
- •18. Плательщики налога на имущество организаций. Налоговая база по налогу на имущество организаций. Определение среднегодовой стоимости имущества.
- •19. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •20. Значение и роль государственных социальных внебюджетных фондов. Плательщики страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами.
- •22. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей.
- •Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •23. Упрощенная система налогообложения.
- •24. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
- •26. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •27. Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика.
- •28. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •29. Элементы водного налога и их характеристика.
- •30. Элементы земельного налога и их характеристика.
- •31. Элементы транспортного налога и их характеристика.
- •32. Плательщики налога на игорный бизнес. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки на игорный бизнес. Порядок исчисления и уплаты налога.
- •33. Плательщики ндфл. Объект налогообложения, налоговая база.
- •34. Налоговые вычеты по ндфл. Налоговые ставки.
- •35. Порядок исчисления и уплаты в бюджет ндфл. Налоговая декларация.
- •36. Элементы налога на имущество физических лиц и их характеристика.
- •37. Государственная пошлина.
- •38. Понятие налогового планирования.
- •39. Государственные органы как участники отношений в налоговой сфере. Их права и обязанности.
- •40. Камеральная налоговая проверка: ее назначение, процедура, сроки проведения.
- •41. Выездная налоговая проверка: ее назначение, процедура, сроки проведения.
- •42. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •43. Налогообложение операций с ценными бумагами.
- •44. Особенности налогообложения малых предприятий.
- •45. Особенности налогообложения иностранных юридических и физических лиц.
- •46. Налогообложение кредитных организаций, инвестиционных фондов, бирж, негосударственных пенсионных фондов.
35. Порядок исчисления и уплаты в бюджет ндфл. Налоговая декларация.
Налоговая декларация. Представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом: 1) индивидуальными предпринимателями; 2) лицами, занимающимися частной практикой (нотариусы, детективы, частные охранники); 3) лицами, получающими вознаграждения по договорам гражданско-правового характера либо доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности; 4) налоговыми резидентами, получающими доходы из источников за пределами Российской Федерации.
Порядок исчисления и уплаты налога. Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Если в течение налогового периода налогоплательщик получил доходы, облагаемые по различным ставкам, то налоговая база определяется и налог исчисляется раздельно по доходам, облагаемым по ставкам 13, 35, 30 и 9% соответственно. При этом налоговые вычеты применяются исключительно к доходам, облагаемым по налоговой ставке в 13%. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки (30, 35 и 9%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению; при этом налоговые вычеты не применяются. Таким образом, налоговые вычеты предоставляются только физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами РФ.
Общая сумма налога получается в результате сложения сумм налога, исчисленных по каждой ставке отдельно:
НД = Н' + Н'' + Н''' + Н'''' =
= (Д' – НВ) ? 0,13 + Д'' ? 0,35 + Д''' ? 0,3 + Д'''' ? 0,6,
где НД – общая сумма налога на доходы; Н', Н'', Н''', Н'''' – налог на доходы, облагаемые соответственно по ставкам 13, 35, 30 и 6%; НВ – совокупность налоговых вычетов; Д', Д'', Д''', Д'''' – совокупность доходов, облагаемых по налоговым ставкам 13, 35, 30 и 9% соответственно.
Налог должен быть исчислен и уплачен следующими лицами: налоговыми агентами – по суммам доходов, выплаченных налогоплательщику; индивидуальными предпринимателями – по суммам доходов, полученных ими от предпринимательской деятельности; физическими лицами, получившими вознаграждения по гражданско-правовым договорам (аренда, купля-продажа имущества и т.п.), а также любые доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами, – по суммам таких доходов.
Исчисление налоговой базы налоговыми агентами производится на основе данных бухгалтерского учета. Налоговые агенты обязаны удержать и перечислить в бюджет начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Индивидуальные предприниматели и иные категории налогоплательщиков обязаны исчислить общую сумму налога самостоятельно и уплатить ее по месту учета не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
36. Элементы налога на имущество физических лиц и их характеристика.
Плательщиками налога на имущество физических лиц являются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие на территории РФ в собственности движимое и недвижимое имущество. Объектом обложения являются находящиеся в собственности физического лица недвижимое и движимое имущество, которое соответственно можно разделить на две группы: 1. Строения, помещения и сооружения - жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения; 2. Водно-воздушные транспортные средства – вертолеты, самолеты, моторные лодки, теплоходы, яхты и другие водно-воздушные транспортные средства, кроме весельных лодок. При исчислении налога на недвижимое имущество налогооблагаемой базой является оценочная стоимость имущества, которая может быть инвентаризационной (т.е. остаточной, которая равна разности между первоначальной стоимостью и суммой износа), страховой (определяется работниками страховой организации), экспертной (определяется независимым экспертом). Ставка налога устанавливается представительными органами местного самоуправления в размере, не превышающем 0,1% от оценочной стоимости до 100000руб.; при стоимости имущества от300000 до 500000руб ставка устанавливается в размере от 0,1до 0,3%; при стоимости имущества свыше 500000руб. ставка устанавливается в размере от 0,3 до 2%. Налог на движимое имущество уплачивается в % от минимального размера оплаты труда, действующего на дату начисления налога и зависит от вида транспортного средства и мощности двигателя. От уплаты налога на имущество (движимое и недвижимое) освобождаются Герои СССР и Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды I и II групп, инвалиды детства, участники Гражданской и Великой отечественной войн, лица пострадавшие от воздействия радиации и т.д. От уплаты налога на недвижимое имущество освобождаются: пенсионеры, получающие пенсию; граждане, уволенные с военной службы или призывающиеся на военные сборы; выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия; родители, супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей; деятели культуры, искусства и народные мастера – со специально оборудованных сооружений, строений и помещений (включая жилые), используемые ими исключительно в качестве творческих мастерских, студий. Кроме перечисленных льгот, органы власти субъекта РФ вправе уменьшать размер ставок и устанавливать дополнительные льготы по уплате указанных налогов. Налоги на имущество физических лиц исчисляются на 1 января того года, за который исчисляется платеж. Работники налоговых инспекций составляют расчеты сумм налога и выписывают платежные извещения, которые направляются по адресам налогоплательщиков в срок не позднее 1 августа отчетного года. Уплата налогов производится равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября. Налогоплательщик по собственному желанию может уплатить полную сумму в один срок