Расчет ндс
НДС автомобиля составил 41186 руб.
НДС компьютера составил 7474 руб.
НДС в бюджет = НДС в доходах - НДС в расходах = 2 673 428-(854 611+7474+41186)=1770157
Расчет налога на прибыль
Н/о база=14 852 372-11 894 942=2 957 430
Налог на прибыль = 2 957 430*24%=709 783,2
Страховые платежи в фонды
1014120+34 458=1048578 (Учитывая платежи от травматизма)
Уплаченные налоги за год
Таблица 4
|
Налоги |
Сумма, руб. |
Удельный вес, % |
|
НДС в доходах, в том числе: |
2 673 428 |
65,6 |
|
НДС в расходах |
854 611 |
21,0 |
|
НДС в бюджет |
1770157 |
43,4 |
|
Налог на прибыль |
0 |
0 |
|
Страховые платежи в фонды |
1048578 |
25,7 |
|
Налог на имущество |
393 991 |
9,7 |
|
Транспортный налог |
10 725 |
0,2 |
|
ИТОГО НАЛОГОВ |
4 078 062 |
100,00 |
Определение налоговой нагрузки на предприятие
Налоговая нагрузка (НН), которая показывает, какую долю доходов предприятие должно уплатить в виде налоговых платежей:
где: Нсум – сумма уплаченных налогов;
Дбр – доходы-брутто.
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН)
Расходы, учитываемые при применении УСН
Таблица 5
|
Показатели |
Сумма, руб. |
|
Материальные расходы |
4808850 |
|
Расходы на оплату труда |
3085800 |
|
Расходы на приобретение основных средств |
5591050 |
|
Страховые платежи |
714960 |
|
Транспортный налог |
10 725 |
|
Страховые платежи от производственного травматизма |
34 458 |
|
ОСАГО |
34 735 |
|
Расходы на рекламу |
52 000 |
|
Расходы на переподготовку кадров |
34 000 |
|
Расходы на услуги связи |
28800 |
|
Расходы на канцелярские товары |
64800 |
|
Расходы на компенсацию за использование личного автомобиля |
14400 |
|
Расходы на услуги ЧОП |
280 000 |
|
Проценты за пользование кредитом |
14136 |
|
ИТОГО РАСХОДОВ |
14 768 714 |
Расходы на приобретение основных средств:
Здания: 12400000*10%=1240000
Оборудование: 7300000*50%=3650000
Автомобили: 3 по 255000*50%=382500
Покупка автомобиля: 270000
Покупка компьютера: 49000
Расходы: 1240000+3650000+382000+270000+49000=55910500
Страховые платежи в Пенсионный фонд РФ
Платежи в пф рф. (ставки на 2014 г.)
|
Должность |
Для лиц 1966г. рождения и старше |
Для лиц 1967г. рождения и моложе | |
|
|
Страховая часть |
Страховая часть |
Накопительная часть |
|
|
20% |
14% |
6% |
|
Директор |
120000 |
- |
- |
|
Бухгалтер |
- |
62160 |
26640 |
|
Водитель1 |
64800 |
- |
- |
|
Водитель2 |
64800 |
- |
- |
|
Водитель3 |
64800 |
- |
- |
|
Автослесарь1 |
- |
47040 |
20160 |
|
Автослесарь2 |
- |
47040 |
20160 |
|
Автослесарь3 |
- |
47040 |
20160 |
|
Автослесарь4 |
72000 |
- |
- |
|
Уборщица |
38160 |
- |
- |
|
ИТОГО: |
424560 |
203280 |
87120 |
Всего платежей: 424560+203280+87120=714960
1) Если объектом налогообложения являются доходы предприятия, то единый налог рассчитывается по ставке 6%: ЕН = Д×6%. Но в этом случае сумму единого налога можно уменьшить на сумму страховых платежей в ПФ РФ, но не более чем на 50%:
ЕН=17 525 800*0,06=1 051 548р.
1/2ЕН=525 774р.
ЕН=1 051 548-525 774 =525 774р
НН=(525 774+714960+10 725)/17 525 800*100=1 251 459/17525800*100=7,1%
2) Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то единый налог рассчитывается по ставке 15%: ЕН = (Д - Р)×15%.
В этом случае необходимо рассчитать сумму минимального единого налога: ЕНмин = Д×1%. Затем нужно сравнить значение полученной суммы единого налога с величиной минимального налога:
ЕН=(17 525 800-14 768 714)*0,15=413562,9 р.
ЕНМИН=17 525 800*0,01=175258р.
ЕН =175258р.
НН=(175258+714960+10 725)/ 17 525 800*100=900 943/17 525 800*100=5,1%