Здания и сооружения
В соответствии с установленными нормами срок полезного использования зданий и сооружений можно принять равным 25 годам.
Норма амортизации за месяц:
Первоначальную стоимость:
А = 0,3333*20666666=68 881 в месяц
А = 68 881*12=826 572 в год
Оборудование
Срок полезного использования оборудования составляет 10 лет.
Норма амортизации за месяц:
Первоначальную стоимость:
А = 0,83%*10 428 571 =86 557 в месяц
За 7 месяцев сумма А=86 557* 7 = 605 899
В июле продано оборудование на сумму 440 000 руб.
Первоначальная стоимость проданного оборудования = 110% от доходов от продажи с НДС = 440 000*110%=484 000
НДС=484 000*18/118=73 830
Первоначальная стоимость=48 000 - 73 830=410 170
Амортизация, начисленная за 7 месяцев на проданное оборудование =
=0,83%*410 170*7=23 830
ОС проданного оборудования = ПС*(1-0,3)-А = 287 119-23 830=263 289
Остаточная стоимость оборудования на август м-ц=7 300 000 – 410 170= 6 889 830
А с августа = 6 889 830*0,83%=57 185;
За 5 м-в=57 185*5=285 925
А за год=605 899+285 925=891 824
Грузовые автомобили
Срок полезного использования грузовых автомобилей «Газель» составляет 6 лет.
Норма амортизации за месяц:
Первоначальную стоимость:
А = 1092857*1,39%=15 190 в месяц за 3 автомобиля
В августе куплен новый автомобиль.
Первоначальная стоимость:
ПС =270 000
НДС=270000*18/118=41186
ПС без учета НДС=228 814
А = 228 814*1,39%=3 180
А в год=15 190*12+3180*8=207 720
Компьютер
Срок полезного использования компьютера – 4 года.
Норма амортизации за месяц:
Первоначальную стоимость:
ПС=49 000
НДС=49 000*18/118=7474
ПС без учета НДС=41 526
А =41 526*2,09%=868 руб. в месяц
А = 868*11=9 548 в год
Амортизация за год
(Таблица 3)
|
|
Здания |
Оборудование |
Грузовые автомобили |
Компьютер |
Итого |
|
Январь |
68 881 |
86 557 |
15 190 |
- |
170 628 |
|
Февраль |
68 881 |
86 557 |
15 190 |
868 |
171 496 |
|
Март |
68 881 |
86 557 |
15 190 |
868 |
171 496 |
|
Апрель |
68 881 |
86 557 |
15 190 |
868 |
171 496 |
|
Май |
68 881 |
86 557 |
18 370 |
868 |
174 676 |
|
Июнь |
68 881 |
86 557 |
18 370 |
868 |
174 676 |
|
Июль |
68 881 |
86 557 |
18 370 |
868 |
174 676 |
|
Август |
68 881 |
57 185 |
18 370 |
868 |
145 304 |
|
Сентябрь |
68 881 |
57 185 |
18 370 |
868 |
145 304 |
|
Октябрь |
68 881 |
57 185 |
18 370 |
868 |
145 304 |
|
Ноябрь |
68 881 |
57 185 |
18 370 |
868 |
145 304 |
|
Декабрь |
68 881 |
57 185 |
18 370 |
868 |
145 304 |
|
Итого |
826 572 |
891 824 |
207 720 |
9 548 |
1 935 664 |
Прочие расходы
В соответствии с главой 25 НК РФ элемент «Прочие расходы» включает:
- суммы всех налогов и сборов (кроме НДС и налога на прибыль);
- обязательные страховые платежи;
- расходы на рекламу;
- представительские расходы;
- расходы на подготовку и переподготовку кадров;
- расходы на канцелярские товары;
- расходы на компенсацию работникам за использование личного автомобиля в служебных целях;
- расходы на охрану;
- другие прочие расходы.