Расчет внутреннего риска

Показатель

Оценка «0-10»

1.Предварительная оценка опыта, образования и квалификации персонала бухгалтерии

8

2.Повышение квалификации, своевременность реагирования на изменения в законодательстве

8

3.Отсутствие чрезмерной загруженности персонала бухгалтерии

6

4.Отсутствие текучести персонала бухгалтерии

7

5.Выявление и анализ причин отклонения от плановых показателей

8

6.принятие мер по сохранению учетных документов

6

7.Оценка надежности программного обеспечения

6

Итого

49

Показатель

Оценка «0-10»

1.Наличие службы внутреннего контроля

5

2.Наличие возможностей и полномочий для выполнения контрольных обязательств

3

3.Независимость должностных лиц, ответственных за проведение внутреннего контроля

7

4.Достаточность количества должностных лиц, ответственных за проведение внутреннего контроля, предварительная оценка их профессионального уровня

6

5.Осуществеление постоянного контроля за отражением в учете нетипичных операций

7

6.Наличие документального оформления планирования и выполнения контрольных процедур

6

7.Регулярное и детальное составление отчетов по выявленным нарушениям

8

8.Оценка действий руководства по исправлению обнаруженных недостатков

5

9.Оценка взаимодействия с внешними аудиторами

4

Итого

51

Показатель

Оценка «0-10»

1.Итоговое количество баллов оценки ведения учета

49

2.Максимальное количество баллов оценки ведения учета

50

3.Оценка внутрихозяйственного риска (1-п.1/п.2)

0,98

4.Итоговое количество баллов оценки средств внутреннего контроля

51

5.Максимальное количество баллов оценки средств внутреннего контроля

90

6.Оценка риска внутреннего контроля (1-п.4/п.5)

0,567

7.Оценка риска присутствия ошибки (п.3*П.6)

0,3969

8.Оценка общего аудиторского риска согласно правилам, установленным в аудиторской организации

0,05

9.Оценка риска необнаружения (п.8/п.7)

0,1259

Наименование документа

Примечание

1.Бухгалтерский баланс

Есть в наличии

2.Отчет о прибылях и убытках

Есть в наличии

3.Отчет об изменении капитала

Есть в наличии

4.Отчет о движении денежных средств

Есть в наличии

5.Пояснительная записка

Есть в наличии

Проверяемые позиции

Бухгалтерский баланс

Отчет о прибылях и убытках

Отчет об изменении капитала

1.Указание наименования документа

есть

есть

есть

2.Указание полного наименования организации

есть

есть

есть

3.Указание виды экономической деятельности

есть

есть

есть

4.Указание ИНН

есть

есть

есть

5.Указаниекода ОКУД

есть

есть

есть

6.Указание кода ОКПО

есть

есть

есть

7.Указание кода ОКВЭД

есть

есть

есть

8.Указание кода ОКОПФ/ОКФС

есть

есть

есть

9.Указание единицы измерения

есть

есть

есть

10.Указание местонахождения организации

есть

есть

есть

11.Наличие даты утверждения документа

есть

есть

есть

12.Наличие подписей ответственных лиц

есть

есть

есть

13.Наличие печати организации на документе

есть

есть

есть