Вопросы для повторения:

1. Назовите состав недепозитных пассивов.

2. Направление менеджмента межбанковского кредитования.

3. Сущность рефинансирования Центральным банком коммерческих банков.

4. Виды и формы кредитов Центрального банка по формированию недепозитных пассивов.

5. Значение централизованных и межбанковских кредитов в формировании недепозитных пассивов.

Лекция 8. Менеджмент собственного капитала банка

Инструкцией ЦБ РФ от 1 октября 1997 года № 1 собственный капитал банка определяется как сумма уставного капитала банка, фондов банка, нераспределенной прибыли, скорректированная на величину:

• резервов на возможные потери по ссудам первой группы риска;

• полученного (уплаченного) банком накопленного купонного дохода;

• переоценки средств в иностранной валюте;

• переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ;

• переоценки драгоценных металлов

и уменьшенная на величину:

• допущенных убытков;

• выкупленных собственных акций;

• превышения уставного капитала неакционерного банка над его зарегистрированным значением;

• недосозданного обязательного резерва на возможные потери по ссудам;

• резерва на возможные потери по балансовым активам, по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах, по срочным сделкам, под прочие потери, недосозданной по сравнению с требуемой (в соответствии с Положением Банка России от 12.04.2001г. № 137-П) величиной резерва на возможные потери по I–IVгруппам риска;

• недосозданного обязательного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги;

• кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим акционерам (участникам) и инсайдерам сверх установленных лимитов;

• превышения затрат на приобретение материальных активов (в том числе на приобретение основных средств) над собственными источниками;

• предстоящих выплат в части неисполненных обязательств по процентам по договорам на привлечение средств, а также предстоящих выплат по неисполненным обязательствам по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам;

• просроченной дебиторской задолженности свыше 30 дней;

• расчетов с организациями банков по выделенным средствам;

• вложений банка в акции дочерних и зависимых хозяйственных обществ, приобретенных для инвестирования;

• вложений в капиталы кредитных организаций резидентов;

• средств на корреспондентских счетах в кредитных организациях с отозванной лицензией на осуществление банковских операций, за минусом сформированных резервов на возможные потери.

Структура собственного капитала банка в разрезе укрупненных статей баланса приведена в табл. 2.4.

Т а б л и ц а 2. 4

Наименование статей	Показатели, в %
	Банк № 1	Банк № 2	Банк № 3
1. Уставный капитал	21,5	18,1	9,4
2. Резервный фонд	5,3	4,4	3,2
3. Нераспределенная при- быль	49,4	51,3	69,9
4. Прочие фонды	14,1	20,4	15,2
5. Резервы	9,7	5,8	2,3
Итого	100,0	100,0	100,0

Структура собственного капитала коммерческого банка не однородна по качественному составу и изменяется в течение года в зависимости от качества активов и пассивов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его ликвидности.

Уставный капитал банка является частью его собственных средств, частью пассивов и является основополагающим фондом в составе собственного капитала банка.

Уставный капитал является обязательным условием образования банка как юридического лица. Величина уставного капитала регламентируется законодательными актами и нормативами Центрального банка России и является предметом соглашения Европейского Экономического Сообщества (ЕЭС) о минимальной величине уставного капитала вновь образуемого банка в размере 5млн евро.

Менеджмент собственного капитала банка начинается с менеджмента уставного капитала, являющегося гарантом экономической устойчивости банка. От величины и состава уставного капитала зависит вид получаемой лицензии на проведение банковских операций. Лицензия может быть Генеральной или внутренней. Внутренняя, в свою очередь, может быть простой или расширенной. Банк, обладающий Генеральной лицензией, имеет право проводить все виды операций как в рублевой, так и иностранной валюте, открывать филиалы за рубежом и корреспондентские счета в иностранных банках, приобретать акции банков-нерезидентов.

Уставный капиталбанка формируется путем выпуска и реализации собственных акций, которые могут быть привилегированными и обыкновенными.

Привилегированные акциидают право их владельцам на получение дивидендов в размере не менее заранее установленного твердого процента к номинальной стоимости акции, но не дают права голоса, то есть права участия в управлении акционерным коммерческим банком. Привилегированные акции должны составлять не более 25% уставного капитала банка.

Обыкновенные акциидают право голоса при решении вопросов на собрании акционеров и участия в распределении чистой прибыли после исполнения резервов и выплаты дивидендов по привилегированным акциям.

Менеджмент уставного капитала начинается с формулирования учредительных документов и определения состава акционеров – собственников банка.

Исходя из этого, эмиссия акций может осуществляться:

• путем частного размещения акций среди заранее известного ограниченного числа инвесторов и на ограниченную сумму;

• путем открытого размещения с публикацией и регистрацией проспекта эмиссии среди потенциально неограниченного числа инвесторов и на определенную сумму.

Выпуск акций для увеличения уставного капитала акционерного банка может осуществляться только после полной оплаты акционерами всех ранее выпущенных банком акций.

При регистрации и продаже акций банка, связанной с увеличением уставного капитала, банк должен подать документы в ЦБ РФ не позднее двух месяцев от даты принятия решения о выпуске акций. Следует проводить размещение акций как можно быстрее, чтобы сократить время нахождения средств на накопительном счете ЦБ РФ. Первый платеж за акции должен составлять не менее 50% от номинальной стоимости приобретаемых акций.

В проспекте эмиссии, составляемом на каждое увеличение уставного фонда, должна быть ссылка на решение собрания акционеров и указан общий размер увеличения уставного фонда, принятый на этом собрании.

В решении о выпуске акций необходимо указать:

• объем выпуска;

• тип выпускаемых акций;

• количество акций с разбивкой по типам (обыкновенные, привилегированные);

• номинальную стоимость акций;

• порядок выплаты дивидендов;

• срок и порядок подписки на акции;

• порядок размещения и оплаты акций;

• порядок распоряжения акциями;

• права владельцев акций;

• другие данные, связанные с выпуском акций.

Увеличение уставного капитала банка может осуществляться путем повышения номинальной стоимости акций, уже размещенных среди акционеров банка.

Кроме уставного капитала, коммерческим банком в процессе его деятельности формируются и другие фонды в составе собственного капитала для обеспечения устойчивости банка и его социального развития.

Резервный фондсоздается из чистой прибыли (после налогообложения) и предназначен для погашения непредвиденных убытков и обеспечения стабильности банка. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности». Его предельный размер определяется в уставе банка на уровне от 25 до 100% величины уставного фонда.

При достижении предельного размера сформированный резервный фонд перечисляется в уставный (капитализируется) и его начисление начинается заново.

Специальные фонды(фонд экономического стимулирования, фонд развития банка и др.) формируются также в порядке распределения чистой прибыли и расходуются по назначению.

Следующая группа специальных фондов образуется за счет переоценки основных фондов, связанной с инфляцией; переоценки валютных средств, связанной с существующей разницей между национальной валютой и валютой других стран, «эмиссионный доход», полученный от продажи акций по цене выше их номинальной стоимости.

Создаются также специальные резервына покрытие кредитных рисков и обесценивание ценных бумаг.

Собственный капитал банка является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает самостоятельность и гарантирует финансовую устойчивость банка.