Раздел II. Правовые основы исполнения налоговой обязанности и налогового администрирования

Тема 5. Налоговая обязанность

Лекция

Понятие и основания возникновения налоговой обязанности.

1. Исполнение налоговой обязанности.

2. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Семинарское занятие

Понятие и основания возникновения налоговой обязанности.

1. Исполнение налоговой обязанности.

2. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Самостоятельная работа

Ваше мнение

Изучите информационное сообщение Минфина РФ от 31.01.2013 «Об основных элементах налога на недвижимое имущество» и письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14.01.2013 № 03-02-07/1-5 «О сроках давности выявления недоимки по уплате налогов». Какие, по вашему мнению, основные налоговые обязанности, предусмотренные в вышеуказанный актах, требуют разъяснения налоговых органов?

Контрольные вопросы

1. Что такое налоговое обязательство?

2. Назовите основания возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности.

3. Охарактеризуйте общий порядок исполнения обязанности по уплате налога (сбора).

4. Каков порядок взыскания налога, сбора, пени за счет денежных средств налогоплательщика (налогового агента).

5. Каков порядок взыскания налога, сбора, пени за счет имущества налогоплательщика (налогового агента).

6. Дайте понятие обеспечения налогового обязательства, охарактеризуйте его способы.

Нормативные акты

1. Конституция РФ.

2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).

3. Бюджетный кодекс РФ.

4. Гражданский кодекс РФ (части 1 и 2).

5. Федеральный закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ (с изм. и доп.) «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

6. Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ (с изм. и доп.) «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» // СПС «КонсультантПлюс».

7. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (с изм. и доп.) «О бухгалтерском учете» // СПС «КонсультантПлюс».

8. Письмо ФНС России от 19.04.2012 N ЕД-4-3/6609@ «О порядке предоставления имущественного налогового вычета» // СПС «КонсультантПлюс».

9. Письмо ФНС России от 03.07.2012 № АС-5-3/815дсп@ «О контрольных соотношениях налоговой декларации по налогу на прибыль организаций// СПС «КонсультантПлюс».

10. Информационное сообщение Минфина РФ от 31.01.2013 «Об основных элементах налога на недвижимое имущество» // СПС «Гарант».

11. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14.01.2013 № 03-02-07/1-5 «О сроках давности выявления недоимки по уплате налогов» // СПС «Гарант».

Рекомендуемая литература

Основная литература:

1. Административная юрисдикция налоговых органов: Учебник. Под ред. М.А. Лапиной, ВГНА Минфина России, 2012.// СПС «КонсультантПлюс».

2. Ашмарина Е.М. Налоговое право. – М.: КноРус, 2013.

3. Винницкий Д.В. Налоговое право 2-е изд. учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.

4. Клейменова М.О. Налоговое право. Учебное пособие. – М.: Синергия, 2013.

5. Козырин А.Н. Налоговое право. Практикум. – М.: Норма, 2012.

6. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.

7. Лопатникова Е.А. Реализация принципов налогового права. – М.: Юриспруденция, 2012.

8. Налоговое право: учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В Болтиновой. — М. : Проспект, 2012.

9. Пятаков В.А. Налогообложение и налоговое право. Конспект лекций. – М.: А-Приор,2012.

10. Эриашвили Н.Д., Бочаров С.Н., Косов М.Е. Налоговое право: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / Н.Д. Эриашвили, С.Н. Бочаров, М.Е. Косов; Под ред. И.Ш. Килясханов. - 4-e изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2013.

Дополнительная литература

1. Демин А.В. Неопределенность в налоговом праве и правовые средства ее преодоления: Монография. — М.: РИОР: ИНФРА-М, 2013, http://znanium.com.

2. Киселев И.А. О совершенствовании внутреннего финансового контроля в субъектах Российской Федерации// Налоги. 2013. № 2.

3. Козлова Е.О. Общая характеристика налоговых споров в арбитражных судах Российской Федерации// Адвокатская практика. 2013. № 2.

4. Практическая налоговая энциклопедия. Том 9. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Виды налоговых нарушений по гл. 16 НК РФ. Под ред. Брызгалина. // СПС «Гарант».

5. Самсин И.Л. Соотношение понятий налоговой обязанности и налогового обязательства // Финансовое право. 2012. № 3.

6. Сосновская И.А. Предоставление имущественного налогового вычета // Налоговое планирование. 2012. № 2.

7. Суляева Д.Д. Налоговые вычеты в системе элементов юридической конструкции налога // Финансовое право. 2012. № 2.

8. Яговкина В. А. Налоговые льготы для государственных и муниципальных учреждений // Финансовое право. 2012. № 1.