тема 2
Вопрос 3.
В наст.вр. действует следующие наголовые режимы:
1. упрощ система налогооблажения
2. система налогооблажения в виде единого налога на вменненный доход для отдельных видов деятельности
3. единый с/х налог
4. система алогооблажения при выполнения соглашения о разделе продукции
5. потентная система налогооблажения
Федер налоги вводяться на всей территории РФ ч.2 НК и внесением измен. в ч.2 НК.
Налоги субъектов уст. НК, вводятся по сути НК, на регионального законодателя возлаг. обязанность в законе субъекта РФ о введении регионального налога на тер. данного субъекта конкретизировать порядок и сроки уплаты налогов, форма отчетности, а так же право закрепить налоговые льготы. Анаголичное правило применяется и в отношении уст. и введения местныз налогов
Тема 4. Налоговое право рф.
План:
1. Понятие НП РФ, его предмет и методы.
2. Источноки НП понятие, система.
3. Понятие и виды принципов НП, их роль и значение.
Вопрос 1.
Понятие НП это совокупность фин прав норм,регулирующих общественные отношения по установлению,введению,взымание налогов и сборов в РФ,а также отношения,возникающие в прочессе осущ.налогового контроля,обжалования актов налоговых органов,действий и бездействий их должностных лиц, привлениения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Институты НП:
институт введения налогов и сборов
институт налогового контроль
институт обжалования
институт привлечения к ответственности
Поскольку эти институты представляют собой совокупность правовых норм.
В НП применяются так же методы присущи и финансовому праву, это метод властных предписаний, согласовани, рекомендаций.
Федеральная служба издает приказы, присьма.
Метод согласования отсрочка и рассрочка по уплате налогов и налоговый инвестиционный кредит. И метод рекомендации.
НП как отдельная отрасль законодательства. По скольку отношения регулируются не только нормами финансового и налогового, но и иными как конституционное, гражданское, уголовное. Тем самым широко исп. и законодательство уголовно, граждансое, уголовно процессуальное ит.д.
И НП рассматривается как учебная дисциплина.
Вопрос 2.
Инсточники НП это те акты, которые содержат правовые нормы непосредсвенно влияющие на конкретную норму права.
Источники НП:
-нпа
КРФ, НК в двух частях, Закон о налогах на имущество физ.лиц, Закон о налоговых органах РФ, Положение о федеральной налоговой службе и др.
-договоры с нормативным содержанием
-правовые преценденты.
Некоторые выделяют и правовые обычаи.
Законодательство вопринимается как в широком так и в узком смысле.
Законодательство о налогах и сборах
НК РФ и принятые в соотвествии с ним ФЗ о налогах и сборах
законы о налогах и сборах субъектов РФ, принятые в соответствии с НК
нпа представительныз органов муниципальных образований о местных налогах и сборах, принятые в соотв. с Нк
Феральное законодательство, региональное, местное
Договоры с нормативным содержанием. Классификация международных договоров,соглашений:
1 соглашения об унификации налогооблажения
2 соглашения о принципаз взимания косвенных налогов
3 договоры об избежание двойного налогооблажения и предотвращении уклонения от уплаты налогов
4 соглашения,касающиеся налогооблажения транспортных средств и доходов от международных перевозок
5 соглашения о сотрудничестве в борьбе с нарушениями налогового законодательства
6 иные соглашения, в которых имеются налоговые нормы
Примеры международных договоров:
конвенция о защите прав человека и гражданина заключен вРиме 4 июня 1950 года
венская конвенция о дипламотичесих сношениях 18 апреля 1961 года
венская конвенция о консульских сношениях 24 апреля 1963 года
договор между РФ и США 17 июня 1992 года 'Об избежании двойного налогооблажения и предотвращении уклонения от налогооблажения в отношении налогов на доходы и капитал'
соглашение между Правительство РФ и Правительством Королевства Швеции о взаимной помощитв области борьбы с нарушением налогового законодтнльства заключено в Стокгольме 2 декабря 1997 года
Примеры постановлений Конституционного Суда РФ:
- постановление КС РФ от 17 декабря 1997 года 20-п По делу о проверке конституционности п. 2 и 3 части первой ст 11 закона о федер органах налоговой полиции
- пост КС РФ от 12 октября 1998 номер 24-п По делу о проверке конституционностт п 3 ст 11 закона РФ об основах налоговой системы в РФ
- пост КС РФ от 15 июля 1999 номер 11-п
Правовой обычай - залог и поручительство.