- •Макроэкономика как составная часть экономической теории
- •Макроэкономические показатели
- •Система национальных счетов. Методы расчета ввп
- •Экономическое равновесие: варианты анализа
- •Структурные элементы равновесия. Модель «ad — as»
- •Кейнсианская модель «совокупные доходы — совокупные расходы»
- •Экономический рост как понятие. Типы и факторы экономического роста
- •Модели экономического роста
- •Экономический рост в современных условиях. Роль «новой экономики»
- •Рынок и государство: взаимодействие двух институтов
- •Механизм госрегулирования: цели, субъекты, инструменты
- •Проблемы госрегулирования: достижения и сбои
- •Финансы и финансовая система государства
- •Налоговая система
- •Финансовая (фискальная) политика как регулирующий инструмент
- •Деньги и денежная система
- •Денежный рынок
- •Кредит и кредитно-банковская система
- •Монетарная (денежно-кредитная) политика как регулирующий инструмент
- •Взаимодействие финансовой (фискальной) и монетарной политики
- •Инфляция как экономическое явление
- •Причины инфляционных процессов
- •Социально-экономические последствия инфляции
- •Антиинфляционная политика государства
- •Безработица как экономическая проблема: содержание, формы проявления
- •Причины безработицы: позиции экономических школ
- •Инфляция и безработица: взаимодействие двух процессов
- •Государственная политика занятости
- •Сбои в макроэкономическом равновесии. Конъюнктурные циклы
- •Последствия конъюнктурных колебаний и задачи стабилизационной политики государства
- •Распределение доходов в рыночной системе
- •Доходы в обществе: социальная обеспеченность и социальная дифференциация
- •Цели социальной политики государства
- •Задачи институциональных преобразований в России
- •Процесс экономической реформы: проблемы и достижения
- •Закономерности формирования и развития мировой экономики
- •Глобализация и ее социально-экономические проблемы. Перспективы функциональной роли государства
-
Налоговая система
Налог – это принудительно изымаемые государством или местными властями средства с физических и юридических лиц, необходимые для осуществления государством своих функций. Эти сборы производятся на основе государственного законодательства.
В современных условиях налоги выполняют две основные функции: фискальную и экономическую.
Фискальная функция является основной. Используя ее, государство формирует денежные фонды.
Экономическая функция предполагает использование налогов в качестве инструмента перераспределения национального дохода, заинтересованности производителей и предпринимателей в развитии разнообразных видов деятельности по производству товаров и услуг. Использую эту функцию налогов, государство оказывает влияние на реальный процесс производства и инвестирования капитальных вложений.
Взимание налогов основывается на использовании различных ставок налогов.
Различают следующие виды ставок:
– твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размера дохода;
– пропорциональные ставки действуют в одинаковом процентном соотношении к объекту налога без учета дифференциации его величины;
– прогрессивные ставки предполагают прогрессивное повышение ставки налога по мере возрастания дохода. Этот вид ставок служит инструментом изъятия средств у лиц, получающих большие доходы;
– регрессивные ставки предполагают снижение налога по мере роста дохода. Эти ставки наиболее выгодны лицам, обладающим большими доходами, и наиболее обременительны для физических и юридических лиц, обладающих незначительными доходами.
Прямые налоги непосредственно уплачиваются конкретным плательщиком. Как правило, они прямо пропорциональны платежеспособности.
Косвенные налоги – это обязательные платежи, включенные в цену товара или услуги. Значительную часть их образуют акцизы.
Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также и методов их построения образует налоговую систему. В ней устанавливаются конкретные методы построения и взимания налогов. Принципы налоговой системы Нейтральность налоговой системы заключается в обеспечении равных налоговых стандартов для равных налоговых плательщиков.
Принцип справедливости обеспечивает возможность равноценного изъятия налоговых средств у различных категорий физических и юридических лиц, не ущемляющего интересов каждого плательщика и в то же время обеспечивающего достаточными средствами бюджетную систему.
Принцип простоты предполагает построение налоговой системы с учетом потребностей общества, возможностей государства и имеющейся базы налогообложения. При этом следует учитывать внутренние и внешние интересы государства, интересы предприятий, отраслей, регионов, граждан.
В странах с федеральным устройством при проектировании налоговой системы широко используется принцип равномерного распределения налогового бремени по отдельным регионам и субъектам Федерации.
Налоговые системы развитых стран, построенные с учетом рассматриваемых принципов, предполагают широкое применение стимулирующих льгот.