Задача1.
1 В отчётном периоде доходы и расходы торговой организации составляли соответственно 2000 и 1400 тыс. руб.. Анализ рынка сбыта показал, что возможно увеличение объёма продаж на 25 %. При этом возникает необходимость в увеличении расходов на рекламу на 15 %, торговую площадь, что приведёт к увеличению арендной платы на 18%, численности продавцов, что приведёт к увеличению затрат на содержании персонала на 10%.Оценить эффективность принимаемого управленческого решения.
Статьи затрат |
Текущие доходы и затраты |
Прогнозируемые затраты и доходы |
Приростные затраты, доходы |
1. Объём продаж. ед |
40 000 |
|
|
2. Цена |
0,5 |
|
|
3. Выручка от продаж, тыс. руб |
|
|
|
4. Переменные затраты на единицу, тыс. руб |
0,228 |
|
|
5. Переменные затраты на объём, тыс. руб |
|
|
|
6 Постоянные затраты тыс. руб В том числе |
4880 |
|
|
6.1Затраты на маркетинг тыс. руб |
180 |
|
|
6.2Затраты на аренду тыс. руб |
2100 |
|
|
7.Затраты на содержание персонала, тыс. руб |
2600 |
|
|
8.Общие затраты тыс. Руб. |
14000 |
|
|
РЕШЕНИЕ
Составим расчётную таблицу
Статьи затрат |
Текущие доходы и затраты |
Прогнозируемые затраты и доходы |
Приростные затраты, доходы |
1. Объём продаж. ед |
40 000 |
40000х1,25=50000 |
10000 |
2. Цена |
0,5 |
0,5 |
0 |
3. Выручка от продаж, тыс. руб |
20 000 |
25000 |
5000 |
4. Переменные затраты на единицу, тыс. руб |
0,228 |
0,228 |
0 |
5. Переменные затраты на объём, тыс. руб |
0,228х400000=9120 |
0,228х50000=11400 |
2280 |
6 Постоянные затраты тыс. руб В том числе |
4880 |
5545 |
665 |
6.1Затраты на маркетинг тыс. руб |
180 |
180х1,15=207 |
27 |
6.2Затраты на аренду тыс. руб |
2100 |
2100х1,18=2478 |
378 |
7.Затраты на содержание персонала, тыс. руб |
2600 |
2.600х1,1=2860 |
260 |
8.Общие затраты тыс. Руб. |
14000 |
16945 |
2945 |
Используя полученные значения, определим предельный доход и предельные затраты: ∆31 =∆3/∆К’=2945/1О000=0,2945; ∆В1 =∆В/∆К=5000/ 10000 =0,5 Предельные затраты меньше, чем предельный доход, следовательно, принятие данного решения позволит организации расширить сферу влияния на данном рынке.
Задача №2 Определить полезные и бесполезные постоянные затраты предприятия, если в отчетном периоде постоянные затраты составили 9000 тыс. руб., оптимальная мощность использования торговых площадей (Мопт )— 560 м кв. плановая мощность Мпл — 430 м.кв. Решение. По условию: Мопт = 560 м.кв., Мпл = 430 м.кв., ПОСТЗ = 9000 тыс, руб. 1. Определим процент использования производственных мощностей: Кис = Мпл : Мопт =430 м.кв. : 560 тм.кв. = 0,7679. уровень использования производственных мощностей по плану составил 76,79%. 2. Определим величину полезных постоянных затрат:
ПОСТЗп = Мпл х ПОСТЗ : Мопт = 430 м.кв. х 9000 тыс, руб. : 560 м.кв. = 6911,1 тыс. руб. 3. Определим величину бесполезных постоянных затрат:
ПОСТЭ6 = ПОСТЗ — ПОСТп = 9000 тыс, руб. —6911,1 тыс. руб.= 2088,9 тыс, руб.