- •1. Налоги как экономическая основа государства.
- •2. Понятие налога и налогообложения.
- •3. Функции налогообложения.
- •4. Принципы налогообложения.
- •5. Элементы налогообложения: субъект, предмет, объект налогообложения.
- •6. Элементы налогообложения: налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, льготы.
- •7. Элементы налогообложения: порядок, способы исчисления и уплаты налога, сроки уплаты.
- •8. Налоговая система рф и ее составные элементы.
- •9. Система налогов и сборов Российской Федерации. Классификация налогов.
- •10. Специальные налоговые режимы.
- •2. Упрощенная система налогообложения:
- •3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •11. Понятие налоговой политики.
- •12. Основные направления налоговой политики рф на современном этапе.
- •13. Основные направления налоговой политики компании.
- •10. Классификация расходов в зависимости от характера, а также условий осуществления и направления деятельности компании
- •14.Экономическое содержание налога на прибыль.
- •15. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •17. Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, его роль в формировании доходов федерального бюджета.
- •19. Экономическое содержание налога на доходы физических лиц.
- •20. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •21. Виды налоговых вычетов по ндфл.
- •22. Экономическое содержание налога на имущество организаций.
- •23. Методика исчисления суммы налога на имущество предприятий, льготы, ставка налога и сроки уплаты в бюджет.
11. Понятие налоговой политики.
Налоговая политика – это система, осуществляемая государством организационных и правовых мер по формированию, улучшению и развитию налоговой системы, повышению эффективности налогового контроля и налогового администрирования в целом.
Налоговая политика строится на исследовании возможности:
- создать новые модели управления налоговой системой;
- улучшить ее организацию;
- изменить действующие налоговые режимы (в плане улучшения).
Эффективность налоговой политики зависит от того какие постулаты заложены в ее основу и на каких принципах построена налоговая система: соотношения прямого и косвенного налогообложения, отсутствие или наличие прогрессии налоговых ставок, характер и цели налоговых льгот, степень эффективности применяемой системы защиты прав налогоплательщиков.
Выделяют три типа налоговой политики государства:
1) политика максимальных налогов, характеризуется принципом «взять все, что возможно». Проводится государством в экстренных случаях (экономический кризис, ведение военных действий);
2) политика разумных налогов, способствует развитию предпринимательства, снижает объем социальных гарантий;
3) политика, предусматривающая достаточно высокий уровень обложения, но при значительной социальной защите населения.
Главной целью налоговой политики является обеспечение бюджетов разных уровней финансовыми ресурсами в достаточных объемах.
12. Основные направления налоговой политики рф на современном этапе.
Целью изменений налоговой системы, предусмотренных НК РФ, является построение стабильной налоговой системы на территории РФ. Она должна стать рациональной, обеспечивающей сбалансированность общегосударственных и частных интересов, содействовать развитию предпринимательства, национального богатства России и благосостоянию ее граждан.
Взвешенная налоговая политика должна проводится с учетом финансовых интересов не только государства, но и налогоплательщиков.
Стратегические направления налоговой политики определяются: Президентом РФ, Федеральным Собранием РФ и Правительством РФ. Тактические задачи налоговой политики решаются совместно с МИнФином, Мин по налогам и сборам, государственным таможенным комитетом.
Конкретные меры для этого произведенные:
Курс на снижение налогового бремени. НДС 20-18-16%. Налог на прибыль 35-24%. Замена НДС на налог с продаж. Это даст возможность улучшить инвестиционный климат, отказ от целевой хозяйственной деятельности, развитие инвестиционной деятельности, стимулирование строительства новых производств по переработке ресурсов. Снижена ставка ЕСН до 26%, для легализации заработной платы. Повышение уровня налогового администрирования, внедрение новых информационных технологий (сайт налоговой инспекции). Сохранить стабильность налоговой системы. Изменения, вносимые в законодательство. должны быть направлены на повышение ясности в законодательстве. Более рационально организовывать работу налоговых инспекций, свести к минимуму затраты налогоплательщиков по ведению налогового учета. Должно быть принято упрощение налоговой отчетности малого бизнеса.