- •1. Налоги как экономическая основа государства.
- •2. Понятие налога и налогообложения.
- •3. Функции налогообложения.
- •4. Принципы налогообложения.
- •5. Элементы налогообложения: субъект, предмет, объект налогообложения.
- •6. Элементы налогообложения: налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, льготы.
- •7. Элементы налогообложения: порядок, способы исчисления и уплаты налога, сроки уплаты.
- •8. Налоговая система рф и ее составные элементы.
- •9. Система налогов и сборов Российской Федерации. Классификация налогов.
- •10. Специальные налоговые режимы.
- •2. Упрощенная система налогообложения:
- •3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •11. Понятие налоговой политики.
- •12. Основные направления налоговой политики рф на современном этапе.
- •13. Основные направления налоговой политики компании.
- •10. Классификация расходов в зависимости от характера, а также условий осуществления и направления деятельности компании
- •14.Экономическое содержание налога на прибыль.
- •15. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •17. Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, его роль в формировании доходов федерального бюджета.
- •19. Экономическое содержание налога на доходы физических лиц.
- •20. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •21. Виды налоговых вычетов по ндфл.
- •22. Экономическое содержание налога на имущество организаций.
- •23. Методика исчисления суммы налога на имущество предприятий, льготы, ставка налога и сроки уплаты в бюджет.
14.Экономическое содержание налога на прибыль.
В экономике любого государства налог на прибыль играет существенную регулирующую роль благодаря непосредственной связи этого налога с размером полученной налогоплательщиком прибыли через механизм предоставления льгот или их отмены, регулированию ставки, так как государство может наиболее активно влиять на экономику, стимулировать или ограничивать инвестиционную активность в различных отраслях и регионах.
Значительную роль в регулировании экономики играет амортизационная политика государства, напрямую связанная с налогообложением прибыли организаций. При превышении допустимого предела налоговых изъятий из прибыли снижается деловая активность хозяйствующих субъектов и инвестиционная деятельность, развивается теневая экономика. Снижение налоговых ставок стимулирует развитие деловой активности, приводит к повышению поступлений в бюджет за счет обоснованного увеличения налоговой базы вследствие роста производства.
Важнейшим направлением налоговой политики государства должно быть снижение налоговой нагрузки на экономику, налога на прибыль, что нашло отражение в законодательстве, что должно способствовать благоприятному инвестиционному климату, росту самофинансирования производства, поощрению деятельности мелких и средних фирм, быстрому обновлению производимой продукции, внедрению технологических новинок.
Превышение допустимого предела налоговых изъятий из прибыли, как следствие:
- снижается деловая активность хозяйствующих субъектов;
- снижается инвестиционная деятельность;
- развивается теневая экономика.
Снижение налоговых ставок, следствие:
- стимулирует развитие деловой активности;
- повышение поступлений в бюджет за счет обоснованного увеличения налоговой базы вследствие роста производства.
Налог на прибыль в РФ был введен в действие с 01.01.92г., з-н №21-16/1. С 01.01.2002 г. механизм уплаты налога на прибыль организаций регламентируется гл. 25 «налог на прибыль» ч.2 НК РФ.
Элементы налогообложения
- -российские организации;
- иностранные организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.
Не являются плательщиками налога на прибыль организации, уплачивающие:
- единый налог на вмененный доход;
- единый сельскохозяйственный налог;
- налог на игорный бизнес;
- организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения;
- организации, являющиеся иностранными организаторами олимпийских игр в отношении доходов, полученных в связи с организацией и проведением 22 олимпийских игр;
Налог на прибыль организации относится к прямым налогам и является важнейшим элементом налоговой системы РФ. Непосредственно связан с размером полученной налогоплательщиком прибыли через механизм предоставления льгот или их отмены, регулированию ставки.
Значительную роль в регулировании экономики играет амортизационная политика.
При превышении допустимого предела налоговых изъятий из прибыли снижается деловая активность хозяйствующего субъекта и инвестиционная деятельность, развивается теневая экономика.