- •1.Сущность, функции и виды аудита
- •2.Тенденции развития аудиторской деятельности в рк.
- •3. Классификация видов аудита
- •4.Нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность аудита в рк.
- •5. Структура и функции органов, регулирующие аудиторскую деятельность в рк.
- •6. Закон Республики Казахстан «Об аудиторской деятельности» и другие нормативно- правовые акты, регулирующие деятельность аудиторов в рк.
- •7.Система профессиональной аттестации аудиторов и лицензирования аудиторской деятельности в рк. Права, обязанности и ответственность аудиторов. Стандарты аудита и профессиональное поведение.
- •8. Международные стандарты аудита (мса). Кодекс профессиональной этики. Международный опыт аудиторской деятельности.
- •9. Экономический контроль и его место в системе управления компанией.
- •10.Роль независимого аудита в системе финансово- экономического контроля.
- •11. Цели контроля и их взаимосвязь с общими целями аудиторской проверки.
- •12.Внутренний контроль. Элементы структуры внутреннего контроля.
- •13. Особенности системы внутреннего контроля. Функции внутреннего контроля.
- •14. Условия проведения контроля.
- •15. Аудит электронной обработки данных. Контрольная среда.
- •16. Ограничения внутреннего контроля. Оценка системы внутреннего контроля.
- •17.Документальное оформление системы.
- •18.Понятие существенности.
- •19. Ошибки и мошенничество действия
- •20. Действия аудитора при выявлении искажений.
- •21. Определение уровня существенности в мировой практике.
- •22. Применение принципа существенности при анализе результатов аудита.
- •23. Оценка существенности искажений
- •24 . Понятие аудиторского риска и его компонентов.
- •25.Существенность в аудите.
- •26. Исследование взаимосвязи.
- •27.Аудиторский риск и его компоненты.
- •28. Неотъемлемый риск и его оценка.
- •29. Риск контроля и его оценка.
- •30.Риск необнаружения и определение его уровня.
- •31. Взаимосвязь между уровнем существенности и аудиторским риском.
- •32.Страхование ответственности аудиторов.
- •33. Аудиторские доказательства и их виды.
- •34.Источники получения аудиторских доказательств
- •35.Рассмотрение использования отдельных аудиторских процедур (способы) получения доказательств при аудите.
- •36. Виды выборки и учет рисков при выборке.
- •37.Выбор статей для тестирования.
- •38.Определение структуры выборки
- •39. Определение размера, отбор статей и выполнение аудиторской процедуры
- •40. Методы отбора элементов выборки (случайный и систематический).
- •41. Оценка результатов выборки
- •42. Аудиторская документация и их виды.
- •43. Разработка отдельных документов аудита.
- •44. Рассмотрение принципов, процедуры системы контроля качества работы аудитора.
- •45. Внешний и внутренний контроль.
- •1. По объекту аудита:
- •46. Разработка внутрифирменного стандарта (бланк) предварительного планирования.
- •47. Составление письма-обязательства и договора на проведение аудита.
- •48. Подготовка общего плана аудита.
- •49. Формирование тестов средств контроля и программы аудиторских процедур по существу.
- •50. Система внутреннего контроля и его элементы.
- •51. Оценка системы бухгалтерского учета (сбу)
- •52. Оценка элементов контрольной среды.
- •53. Оценка надежности (эффективности) средств внутреннего контроля.
- •54.Оценки надежности системы внутреннего контроля
- •55.Тестирование средств контроля.
- •56. Составление письменной информации аудитора руководству хозяйствующего субъекта по результатам проведенного аудита.
- •57.Аудиторское мнение и порядок его подготовки.
- •58. Составление различных форм аудиторского отчета по структуре и форме предложенной в мсак
- •59.Основные требования к информационной базе аудита.
- •1. Достоверность.
- •2. Полезность.
- •3. Полнота.
- •4. Существенность.
- •5. Нейтральность.
- •6. Последовательность.
- •60. Аудиторский отчет специального назначения.
11. Цели контроля и их взаимосвязь с общими целями аудиторской проверки.
Компании разрабатывают и внедряют процедуры контроля для того, чтобы иметь уверенность, что:
· все происходящие хозяйственные операции являются законными,
· информация по ним зарегистрирована полностью и точно,
· все ошибки в процессе ведения дел и регистрации данных по ним обнаруживаются с максимальной скоростью,
· целостность зарегистрированных данных по ведению финансовой деятельности обеспечена файлами компьютера или бухгалтерскими книгами;
· доступ к активам и связанным с ними документами ограничен.
Методы и процедуры контроля разрабатываются для достижения определенных целей, таких как: полнота, точность, оценка, наличие, временная определенность фактов хозяйственной жизни, законность деловых операций, надлежащая классификация.
Достижение целей контроля обеспечивается благодаря такой системы контроля, которая:
1. Позволяет разделить обязанности так, чтобы одно и то же лицо не занималось одновременно бухгалтерским учетом и его контролем применительно к конкретной хозяйственной операции, а также защитой соответствующих активов;
2. Обеспечивает возможность контроля деятельности сотрудников.
Перечисленные выше цели контроля тесно связаны с общими целями аудиторской проверки. По каждой цели приведем некоторые характерные примеры.
Полнота охвата: не является ли завышенным или заниженным перечень объектов основных средств; начислен ли износ по всем объектам основных средств.
Точность расчетов: не было ли допущено ошибок в расчете суммы основных средств и суммы износа (тестирование арифметической правильности, верно ли была использована норма износа).
Наличие: все ли основные средства реально находятся у субъекта хозяйствования, была ли проведена инвентаризация, нет ли признаков ее формального оформления.
Стоимостная оценка: адекватны ли стоимость основных средств и выбранный метод их оценки в реально сложившейся ситуации.
Временная определенность фактов хозяйственной жизни: отнесены ли операции по поступлению, перемещению и выбытию основных средств именно к тем периодам, когда они реально произошли.
12.Внутренний контроль. Элементы структуры внутреннего контроля.
Под внутренним контролем понимается постоянная ежедневная работа, позволяющая сделать финансовую отчетность правильной, использовать ресурсы организации в соответствие с планами руководства.
Согласно МСА 400 «Оценка риска и внутреннего контроля»:
Система внутреннего контроля – это вся процедура, политика, которые приняты руководством субъекта для оказания помощи в достижении цели руководства субъекта, направленный , насколько это практически выполнимо, на обеспечение упорядоченного и эффективного введения его деятельности, включающие соблюдение политики руководства субъекта сохранность активов, предотвращение и выявление мошенничества и ошибок, точность и полноту бухгалтерских записей, а также современную подготовку надежной финансовой информации.
СВК состоит из следующих элементов:
- контрольная среда;
- система бухгалтерского учета (СБУ);
-процедура контроля;
Под контрольной средой понимают действие, мероприятие, процедуры, отражающие общее отношение высшего руководства (директоров, владельцев компании) к контролю и важности контроля для этой организации.
СБУ – включает сбор, анализ и документирование хозяйственных операций. Она может считаться эффективной, если отвечает следующим требованиям:
Если операции в учете правильно отражают временной период их осуществления;
Если операции в учете зафиксированы в правильных суммах;
Если в соответствие с принятой учетной политикой операции правильно отражены по счетам бухгалтерского учета;
Если зафиксированы все операции, имеющие значение для учета и отчетности.
Процедура контроля направлены на предотвращение , выявление и искажение, которые могут возникнуть в ходе учета хозяйственных операций. Процедуры контроля представляют собой особые мероприятия и процедуры сверх тех, которые являются частью СВК и бухгалтерского учета. Они выполняются для того, чтобы была уверенность что, цели, поставленные СВК, будут достигнуты.
Для правильной организации СВК характерно:
Система сбора информации своевременно выявляет имеющиеся ошибки;
Действующая система ответственности позволяет сотрудникам организации единолично совершать от начала до конца любые сделки;
Имеется система согласованности любых операций;
Регулярно проводится инвентаризация;
Финансовая отчетность и отклонения от планов анализируются;