- •1.Сущность, функции и виды аудита
- •2.Тенденции развития аудиторской деятельности в рк.
- •3. Классификация видов аудита
- •4.Нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность аудита в рк.
- •5. Структура и функции органов, регулирующие аудиторскую деятельность в рк.
- •6. Закон Республики Казахстан «Об аудиторской деятельности» и другие нормативно- правовые акты, регулирующие деятельность аудиторов в рк.
- •7.Система профессиональной аттестации аудиторов и лицензирования аудиторской деятельности в рк. Права, обязанности и ответственность аудиторов. Стандарты аудита и профессиональное поведение.
- •8. Международные стандарты аудита (мса). Кодекс профессиональной этики. Международный опыт аудиторской деятельности.
- •9. Экономический контроль и его место в системе управления компанией.
- •10.Роль независимого аудита в системе финансово- экономического контроля.
- •11. Цели контроля и их взаимосвязь с общими целями аудиторской проверки.
- •12.Внутренний контроль. Элементы структуры внутреннего контроля.
- •13. Особенности системы внутреннего контроля. Функции внутреннего контроля.
- •14. Условия проведения контроля.
- •15. Аудит электронной обработки данных. Контрольная среда.
- •16. Ограничения внутреннего контроля. Оценка системы внутреннего контроля.
- •17.Документальное оформление системы.
- •18.Понятие существенности.
- •19. Ошибки и мошенничество действия
- •20. Действия аудитора при выявлении искажений.
- •21. Определение уровня существенности в мировой практике.
- •22. Применение принципа существенности при анализе результатов аудита.
- •23. Оценка существенности искажений
- •24 . Понятие аудиторского риска и его компонентов.
- •25.Существенность в аудите.
- •26. Исследование взаимосвязи.
- •27.Аудиторский риск и его компоненты.
- •28. Неотъемлемый риск и его оценка.
- •29. Риск контроля и его оценка.
- •30.Риск необнаружения и определение его уровня.
- •31. Взаимосвязь между уровнем существенности и аудиторским риском.
- •32.Страхование ответственности аудиторов.
- •33. Аудиторские доказательства и их виды.
- •34.Источники получения аудиторских доказательств
- •35.Рассмотрение использования отдельных аудиторских процедур (способы) получения доказательств при аудите.
- •36. Виды выборки и учет рисков при выборке.
- •37.Выбор статей для тестирования.
- •38.Определение структуры выборки
- •39. Определение размера, отбор статей и выполнение аудиторской процедуры
- •40. Методы отбора элементов выборки (случайный и систематический).
- •41. Оценка результатов выборки
- •42. Аудиторская документация и их виды.
- •43. Разработка отдельных документов аудита.
- •44. Рассмотрение принципов, процедуры системы контроля качества работы аудитора.
- •45. Внешний и внутренний контроль.
- •1. По объекту аудита:
- •46. Разработка внутрифирменного стандарта (бланк) предварительного планирования.
- •47. Составление письма-обязательства и договора на проведение аудита.
- •48. Подготовка общего плана аудита.
- •49. Формирование тестов средств контроля и программы аудиторских процедур по существу.
- •50. Система внутреннего контроля и его элементы.
- •51. Оценка системы бухгалтерского учета (сбу)
- •52. Оценка элементов контрольной среды.
- •53. Оценка надежности (эффективности) средств внутреннего контроля.
- •54.Оценки надежности системы внутреннего контроля
- •55.Тестирование средств контроля.
- •56. Составление письменной информации аудитора руководству хозяйствующего субъекта по результатам проведенного аудита.
- •57.Аудиторское мнение и порядок его подготовки.
- •58. Составление различных форм аудиторского отчета по структуре и форме предложенной в мсак
- •59.Основные требования к информационной базе аудита.
- •1. Достоверность.
- •2. Полезность.
- •3. Полнота.
- •4. Существенность.
- •5. Нейтральность.
- •6. Последовательность.
- •60. Аудиторский отчет специального назначения.
32.Страхование ответственности аудиторов.
Страхование ответственности аудитора позволит полностью или частично покрыть убытки, причиненные в результате его профессиональной деятельности. При этом следует понимать, что страховая компания не станет осуществлять страховые выплаты, если причиненный ущерб стал результатом умышленных противоправных действий со стороны аудитора. В договоре страхования должны быть перечислены виды услуг, сопутствующих аудиту, входящие в застрахованную деятельность по такому договору страхования.
Если договором страхования не предусмотрено иное, страхование распространяется только на убытки вследствие следующих ошибок (упущений), допущенных страхователем при осуществлении застрахованной деятельности:
Ошибки при проведении независимых проверок бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемых лиц;
Ошибки при постановке, восстановлении и ведении бухгалтерского учета, составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности и деклараций о доходах , предоставлении бухгалтерских консультаций;
Ошибки при предоставлении правовых консультаций по вопросам финансового, налогового, банковского и иного хозяйственного права РФ;
Ошибки при проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности;
Ошибки при предоставлении экономических и финансовых, управленческих, консультаций, разработке и анализе бизнес-планов, технико-экономических обоснований, инвестиционных проектов.
Страховщик заключает договоры страхования профессиональной ответственности аудиторов только с лицами, внесенными в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемых организаций аудиторов ведение, которого осуществляется уполномоченным органом.
По договору страхования, страховщик обязуется за обусловленную договором страхования плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая), произвести страховую выплату в соответствии с правилами страхования и договора страхования в пределах определенной договором страховой суммы.
Страховым риском является предполагаемое событие, на случай наступления которого проводится страхование.
Событие, рассматриваемое в качестве страхового риска, должно обладать признаками вероятности и случайности его наступления.
Страховым случаем является предъявление страхователю (застрахованному лицу) требования о возмещении убытков, причиненных имущественным интересам других лиц (выгодоприобретателю) вследствие ошибок (упущений) в связи с застрахованной деятельностью страхователя (застрахованного лица) при условии, что требование (требования) о возмещении причиненных убытков было впервые предъявлено не позднее окончания срока страхования, либо, если договором страхования предусмотрен расширенный период, - не позднее окончания расширенного периода, указанного в договоре страхования.
По договорам страхования (по общим правилам) не покрываются и не признаются страховыми случаями:
требования, основанные и возникающие вследствие умышленного, преднамеренного, недобросовестного, мошеннического, преступного действия или бездействия страхователя и (или) аудируемого лица;
требования, основанные и возникающие вследствие осуществления страхователем профессиональной деятельности в состоянии алкогольного, токсического или наркологического опьянения;
требования, предъявленные страхователю лицом или организацией, которые прямо или косвенно находятся во владении страхователя, контролируются или управляются страхователем;
требования, возникшие в связи с событием, являющимся следствием форс-мажорных обстоятельств;
любые штрафы, пени и взыскания, связанные с реализацией наказания за злоупотребление общественным положением и/или наложением взысканий;
требования к страхователю по возмещению морального вреда.
Страховой суммой является определенная договором страхования денежная сумма, исходя из которой устанавливаются размеры страховой премии и страховой выплаты.
Ставка страхового тарифа и размер страховой премии по страхованию профессиональной ответственности аудиторов определяется исходя из следующих факторов:
объем страховой ответственности;
количества работающих у страхователя специалистов;
стажа работы страхователя индивидуального аудитора или периода
деятельности страхователя аудиторской организации;
страховой суммы (лимита ответственности) установленной по договору страхования;
срока страхования;
других факторов, имеющих существенное значение для определения степени риска.