- •1.Сущность, функции и виды аудита
- •2.Тенденции развития аудиторской деятельности в рк.
- •3. Классификация видов аудита
- •4.Нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность аудита в рк.
- •5. Структура и функции органов, регулирующие аудиторскую деятельность в рк.
- •6. Закон Республики Казахстан «Об аудиторской деятельности» и другие нормативно- правовые акты, регулирующие деятельность аудиторов в рк.
- •7.Система профессиональной аттестации аудиторов и лицензирования аудиторской деятельности в рк. Права, обязанности и ответственность аудиторов. Стандарты аудита и профессиональное поведение.
- •8. Международные стандарты аудита (мса). Кодекс профессиональной этики. Международный опыт аудиторской деятельности.
- •9. Экономический контроль и его место в системе управления компанией.
- •10.Роль независимого аудита в системе финансово- экономического контроля.
- •11. Цели контроля и их взаимосвязь с общими целями аудиторской проверки.
- •12.Внутренний контроль. Элементы структуры внутреннего контроля.
- •13. Особенности системы внутреннего контроля. Функции внутреннего контроля.
- •14. Условия проведения контроля.
- •15. Аудит электронной обработки данных. Контрольная среда.
- •16. Ограничения внутреннего контроля. Оценка системы внутреннего контроля.
- •17.Документальное оформление системы.
- •18.Понятие существенности.
- •19. Ошибки и мошенничество действия
- •20. Действия аудитора при выявлении искажений.
- •21. Определение уровня существенности в мировой практике.
- •22. Применение принципа существенности при анализе результатов аудита.
- •23. Оценка существенности искажений
- •24 . Понятие аудиторского риска и его компонентов.
- •25.Существенность в аудите.
- •26. Исследование взаимосвязи.
- •27.Аудиторский риск и его компоненты.
- •28. Неотъемлемый риск и его оценка.
- •29. Риск контроля и его оценка.
- •30.Риск необнаружения и определение его уровня.
- •31. Взаимосвязь между уровнем существенности и аудиторским риском.
- •32.Страхование ответственности аудиторов.
- •33. Аудиторские доказательства и их виды.
- •34.Источники получения аудиторских доказательств
- •35.Рассмотрение использования отдельных аудиторских процедур (способы) получения доказательств при аудите.
- •36. Виды выборки и учет рисков при выборке.
- •37.Выбор статей для тестирования.
- •38.Определение структуры выборки
- •39. Определение размера, отбор статей и выполнение аудиторской процедуры
- •40. Методы отбора элементов выборки (случайный и систематический).
- •41. Оценка результатов выборки
- •42. Аудиторская документация и их виды.
- •43. Разработка отдельных документов аудита.
- •44. Рассмотрение принципов, процедуры системы контроля качества работы аудитора.
- •45. Внешний и внутренний контроль.
- •1. По объекту аудита:
- •46. Разработка внутрифирменного стандарта (бланк) предварительного планирования.
- •47. Составление письма-обязательства и договора на проведение аудита.
- •48. Подготовка общего плана аудита.
- •49. Формирование тестов средств контроля и программы аудиторских процедур по существу.
- •50. Система внутреннего контроля и его элементы.
- •51. Оценка системы бухгалтерского учета (сбу)
- •52. Оценка элементов контрольной среды.
- •53. Оценка надежности (эффективности) средств внутреннего контроля.
- •54.Оценки надежности системы внутреннего контроля
- •55.Тестирование средств контроля.
- •56. Составление письменной информации аудитора руководству хозяйствующего субъекта по результатам проведенного аудита.
- •57.Аудиторское мнение и порядок его подготовки.
- •58. Составление различных форм аудиторского отчета по структуре и форме предложенной в мсак
- •59.Основные требования к информационной базе аудита.
- •1. Достоверность.
- •2. Полезность.
- •3. Полнота.
- •4. Существенность.
- •5. Нейтральность.
- •6. Последовательность.
- •60. Аудиторский отчет специального назначения.
2.Тенденции развития аудиторской деятельности в рк.
Развитие аудиторской деятельности в Республике Казахстан осуществляется с 1988 года. В настоящее время в Республике Казахстан действуют две крупные профессиональные аудиторские организации «Палата аудиторов РК» и «Коллегия аудиторов», которые безвозмездно способствует становлению и развитию аудиторского дела в Республике Казахстан.
Для эффективного развития и регулирования аудита в Республике Казахстан был принят Закон Республики Казахстан «Об аудиторской деятельности» от 20.11.1998 г. №304-I.
Этот Закон Республики Казахстан «Об аудиторской деятельности» регулирует отношения, связанные с осуществлением аудиторской деятельности в Республике Казахстан. В соответствии с положением, лица, желающие заниматься аудиторской деятельностью, допускаются к аттестации, имеющие высшее образование и трудовой стаж не менее 3 (трех) лет в экономической, финансовой, контрольно-ревизионной или в правовой сферах или в области научно-преподавательской деятельности по бухгалтерскому учету и аудиту в высших учебных заведениях. [1]
Наличие определенных знаний по вопросам аудита определяется путем проведения соответствующего экзамена. Аттестованные квалификационной комиссией получают квалификационные свидетельства (удостоверения). Лица, не сдавшие экзамен, имеют право повторно сдать его не раньше, чем через год после принятия решения квалификационной комиссией.
Принятие Закона об аудиторской деятельности определило перспективы развития аудиторского дела в Казахстане и позволило привлечь в республику крупные международные аудиторские компании.
Международные стандарты аудита (МСА) представляют собой единые базовые принципы, которым должны следовать все аудиторы в процессе своей профессиональной деятельности. Они способствуют достижению двоякой цели:
• развитию аудита в тех странах, где уровень профессионализма ниже общемирового;
• по мере возможности унифицикации подходов к аудиту в международном масштабе.
Понимая что, Палата аудиторов РК и Коллегия аудиторов, используя накопленный опыт не только Казахстана, но и других стран ближнего и дальнего зарубежья, разрабатывают свои стандарты и придерживаются МСА для того, чтобы в Казахстане престиж аудита был высоким, на уровне мировых стандартов.
Государство тщательно подходит к регулированию аудиторской деятельности, доказательством служит Закон РК "Об аудиторской деятельности", международные стандарты аудита и кодекс профессиональной этики.
На сегодня аудит – это системный процесс получения и оценки данных о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, который призван установить уровень соответствия действий и событий определенному критерию для представления результатов заинтересованным лицам.
3. Классификация видов аудита
Аудит – независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности с целью выражения мнения о степени достоверности этой отчетности.
Согласно МСА, целью аудита финансовой отчетности является предоставление возможности аудитору выразить мнение в отношении того, подготовлена ли финансовая отчетность по всем существенным аспектам в соответствии с установленными основами финансовой отчетности.
В специальной экономической литературе встречается различная классификация видов аудита. В основном под видами аудита трактуют деление аудита на внутренний и внешний.
Внешний аудит проводится независимым аудитором, причем его независимость определяется, как и законодательством, так и этическими нормами. Руководствуясь целями, стоящими перед аудиторами, и решаемыми задачами, внешний аудит подразделяется на обязательный и инициативный.
Инициативный аудит проводится по инициативе аудируемого субъекта с учетом конкретных задач, сроков и объемов аудита, предусмотренных договором на проведение аудита между аудируемым субъектом, аудитором и аудиторской организацией.
Обязательный аудит проводится в случаях, установленных законодательством РК. При проведении обязательного аудита перед аудитором должна стоять единственная цель – формирование и последующее выражение мнения о достоверности во всех существенных аспектах аудируемой финансовой отчетности.
Внутренний аудит – организованная в компании в интересах его собственников и регламентированная его внутренними документами система контроля над соблюдением установленного порядковедения бухгалтерского учета и надежностью функционирования система внутреннего контроля.
Теория аудита на Западе ограничивается рассмотрением трех следующих видов аудита:
Финансовый аудит (аудит финансовой отчетности)
Проводится независимыми аудиторами, результатом которого является заключение относительно финансовых отчетов.
Аудит финансовой отчетности выявляет, согласуется ли сводная финансовая отчетность (проверяемая, поддающаяся количественной оценке информация) с определенными критериями (действующее законодательство и различные инструкции по бухгалтерскому учету)
Проверки на соответствие (аудит на соответствие требованиям)
Его цель – определить, соблюдаются ли в хозяйственной системе те специфические процедуры, правила, которые предписаны персоналу администрации, а также действующими нормативными актами.
Например, проверка уплаты налогов, аудиторских разделов финансовых отчетов для выявления соблюдения долгового обязательства.
Операционный аудит
Это проверка любой части процедур и методов функционирования хозяйственной системы в целях оценки экономичности, эффективности и производительности.