- •1. Краткая характеристика предприятия
- •2. Анализ основных фондов предприятия
- •2.1. Анализ структуры и динамики основных фондов
- •2.2. Расчет показателей эффективности использования основных фондов предприятия
- •3. Анализ оборотных средств предприятия.
- •3.1. Анализ структуры и динамики оборотных средств
- •3.2. Расчет показателей эффективности оборотных средств
- •3.3. Анализ динамики показателей эффективности оборотных средств
- •4. Анализ рентабельности и безубыточности предприятия.
- •4.1. Расчет и анализ показателей рентабельности предприятия
- •4.2. Анализ безубыточности предприятия
- •4.3. Факторный анализ рентабельности затрат
3. Анализ оборотных средств предприятия.
3.1. Анализ структуры и динамики оборотных средств
Таблица 3.1
Оборотные средства компании, 2006-2010 гг.
Год |
Оборотные средства, млн. руб. |
2006 |
14,6 |
2007 |
33,5 |
2008 |
44,4 |
2009 |
56 |
2010 |
55,5 |
Таблица 3.2
Структура оборотных средств
Год |
Запасы, млн. руб. |
Дебиторская задолженность, млн. руб. |
Задолженности заказчиков, млн. руб. |
Денежные средства, млн. руб. |
2006 |
64 |
80 |
58,2 |
2,3 |
2007 |
64,1 |
27 |
21,5 |
3,1 |
2008 |
11,1 |
33,2 |
27,3 |
0,8 |
2009 |
12,1 |
41,1 |
30 |
2,8 |
2010 |
92,3 |
17,5 |
68 |
2,9 |
Далее графически представлена структура оборотных средств, в процентном соотношении.
Рис. 3.1. Структура оборотных средств, 2006 год
Рис. 3.2. Структура оборотных средств, 2007 год
Рис. 3.3. Структура оборотных средств, 2008 год
Рис. 3.4. Структура оборотных средств, 2009 год
Рис. 3.5. Структура оборотных средств, 2010 год
Примерно половину оборотных средств компании составляет дебиторская задолженность. Также большую часть составляют запасы и задолженности заказчиков. В 2006 г. дебиторская задолженность была больше всех оборотных средств, в последующих годах она сокращалась и возрастала. Около 3% оборотных средств на протяжении всего рассматриваемого периода представлено денежные средства.
Далее представлен анализ динамики оборотных средств.
Таблица 3.3
Динамика оборотных средств
Год |
Оборотные средства, млн. руб. |
Абсолютное изменение, млн. руб. |
Удельное изменение, % |
2006 |
14,6 |
― |
― |
2007 |
33,5 |
18,9 |
1,29 |
2008 |
44,4 |
10,9 |
0,33 |
2009 |
56 |
11,6 |
0,26 |
2010 |
55,5 |
-3 |
-0,05 |
Рис. 3.6. Оборотные средства компании, 2006-2010 гг.
В течение 2006-2010 гг. величина оборотных средств компании возрастала, но в последнем году упала. Рост происходил постепенно, без резких скачков. Самый большой прирост оборотных средств наблюдается в период 2006-2007 гг. В последнем году величина изменилась всего на половину.
3.2. Расчет показателей эффективности оборотных средств
Таблица 3.4
Год |
ОбСнг, тыс. руб. |
ОбСкг, тыс. руб. |
ОбСфакт, тыс. руб. |
ОбСплан, тыс. руб. |
Выручка, тыс. руб. |
2009 |
44 427 |
55 947 |
55 947 |
55 000 |
108450 |
2010 |
55 947 |
55 528 |
55 528 |
56 530 |
62321 |
2009 год:
1) Среднегодовой остаток оборотных средств
ОбСнг=44 427 тыс. руб.
ОбСкг=55 947 тыс. руб.
ОбС = = 50187000 руб.
2) Коэффициент оборачиваемости
Выручка = 108450 тыс. руб.
Кобор= = 2,16
2,16 оборота средства совершают за год.
3) Коэффициент загрузки
Кзагр= = 0,46
0,46 оборотных средств приходится на 1 рубль реализованной продукции.
4) Длительность оборота
Доб= = 169 дней
За 169 дней совершается 1 оборот оборотных средств.
5) Высвобождение оборотных средств:
а) Абсолютное высвобождение
ОбСфакт=55 947 тыс. руб.
ОбСплан=55 000 тыс. руб.
АВ = 55 947 – 55 000 = 947
Разница между фактическим и планируемым объемом оборотных средств составляет 947 тыс. руб.
б) Относительное высвобождение
Коборпланируемый = 2,18
ОВ = - = 460626,9
2010 год:
1) Среднегодовой остаток оборотных средств
ОбСнг=55 947 тыс. руб.
ОбСкг= 55 528 тыс. руб.
ОбС = = 55737500 руб.
2) Коэффициент оборачиваемости
Выручка = 62321 тыс. руб.
Кобор = = 1,12
1,12 оборота средства совершают за год.
3) Коэффициент загрузки
Кзагр= = 0,89
0,89 оборотных средств приходится на 1 рубль реализованной продукции.
4) Длительность оборота
Доб= = 326 дней
За 326 дней совершается 1 оборот оборотных средств.
5) Высвобождение оборотных средств:
а) Абсолютное высвобождение
ОбСфакт=55 528 тыс. руб.
ОбСплан= 56 530 тыс. руб.
АВ = 55 528 – 56 530 = -1 002
Разница между фактическим и планируемым объемом оборотных средств составляет -1 002 тыс. руб.
б) Относительное высвобождение
Коборпланируемый = 1, 13
ОВ = -=492422,6